甘肃森美连锁超内部控制问题分析及对策研究(附件)
本人签名 日期 摘 要随着我国经济不断迅速的发展，我国大型连锁超市也日益发展完善，由过去比较单一的部门经营转变为跨区域连锁商业经营，经营业务也从单一向多元转变。但是我国传统连锁商业企业的内部控制管理制度却已经不能适应当下日益复杂的经济环境，很多传统的连锁超市行业慢慢显现出了管理混乱，效益低下的现象。本论文以我国传统的连锁经营企业甘肃省森美连锁超市作为研究对象。首先，本文搜集了大量有关内部控制问题的文献资料进行了归纳整理；其次，进行了实地考察，深入甘肃省森美连锁超市内部挖掘其存在现实问题；最后，运用理论联系实际的方法，结合该连锁超市的具体问题，进行具体分析，并提出了相关的对策建议，希望能缓解该超市在严峻的经济形势下面临的压力，也让其他相关企业能意识到内部控制这一问题的重要性。摘 要
目 录
ABSTRACT
1 绪论 1
1.1 研究的目的及意义 1
1.1.1 研究的背景 1
1.1.2 研究的目的 1
1.1.3 研究的意义 1
1.2 国内外研究现状及发展趋势 2
1.2.1 国外研究现状 2
1.2.2 国内研究现状 2
1.2.3 研究现状评述 3
1.3 研究方法 4
2企业内部控制相关概念及理论 5
2.1 企业内部控制概述 5
2.2 企业内部控制五要素 5
2.3 企业内部控制重要地位 6
2.4 甘肃省森美连锁超市整体状况 7
2.4.1 甘肃省森美连锁超市简介 7
2.4.2 甘肃省森美连锁超市内部控制现状 7
3 甘肃省森美连锁超市内部控制存在的问题及原因分析 8
3.1 配送成本太高 8
3.2 组织机构不合理 8
3.3 内部控制意识薄弱 9
3.4 信息和沟通存在障碍 9
3.5 内部控制缺乏有效的监督机制 10
4甘肃省森美连锁超市内部控制优化方案 10
4.1 建立现代配送中心 10 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
4.2 调整组织结构 11
4.3 提高内部控制意识 12
4.4 加强信息化建设 12
4.5 建立有效的监督机制 12
5结束语 13
参考文献 14
致谢 16
1 绪论
1.1 研究的目的及意义
1.1.1 研究的背景
近年来，在全球经济一体化形式的影响下，我国的大型连锁商业企业在国内各个领域迅速发展起来，取得了比较好的成绩。[]但是在我国的连锁经营中，大型传统连锁行业在其中占了很大一部分，由于这些传统商业企业内部长期以来都存在控制管理活动失效，内部控制制度不完善等问题，随着经济快速发展，企业管理规模扩大，便渐渐显露出以往隐藏的管理弊端，严重制约了国内连锁行业的发展。因此，在国内竞争日益激烈的环境下，我国传统的大型连锁商业内部经营管理问题就显得尤为紧迫。
1.1.2 研究的目的
自从我国放开了零售业市场，大量的外资超市涌入我国市场，由于其具有雄厚的经济实力和先进的管理经验，很快在我国超市行业中占据了主导地位，而且还在进一步获取更大的市场份额。相比较外资超市，国内的大型超市发展前景则不容乐观，发展时间较短，经济实力较弱，缺少先进的管理经验和经营理念，内部控制意识薄弱，在这样严峻的外来挑战下缺乏竞争力。
面对这样的情况，国内超市首先应该清醒的认识到这一问题，然后通过增强自身实力，重视内部控制的建设，加强超市内部管理活动，使国内超市保持稳健发展，逐步提高自身竞争力，有能力在国内市场占据主导地位，甚至进一步走向国际市场。[]本文在对内部控制理论基础的论述之上，主要对甘肃省森美连锁超市内部控制现状以及存在问题进行分析，并提出相应的解决办法，使企业在行业竞争中有一个较好的发展前景。
1.1.3 研究的意义
在我国，针对内部控制管理体系的这一问题至今都没有权威机构得出专门的理论研究成果，很多企业对内部控制的理解不够深刻，认识不够全面，漠视企业内部控制建设，使内部控制在企业运营发展中形同虚设，没有发挥其积极作用。甘肃省森美连锁超市作为国内大型连锁商业企业，同样面临着内部控制方面的问题，通过本次研究调查，明确该连锁超市内部控制存在的具体问题，并提出相应完善甘肃省森美连锁超市内部控制的对策，期望能缓解一下该连锁超市内部控制问题的压力，并对其他相关企业能起到借鉴意义。
1.2 国内外研究现状及发展趋势
1.2.1 国外研究现状
国外的内部控制理论相较于我国的内部控制理论发展的比较早，在20世纪中叶就已经有了相关的理论研究，内部控制经历了从内部牵制到内部控制制度，再延伸至内部控制的结构和内部控制整体这一系列过程。早期的企业内部控制主要是为了确保财务资料和企业资产的安全完整。[]
2000年，Kinney对内部控制管理的过程实质有了新的认识，他主张更好地实现企业的经营管理目标以对企业信息资料和市场环境进行综合分析管理。[]从全局出发，确保企业的内部控制管理活动有效执行。
2002年，Tommie Singleton认为只有建立有效的内部控制更好的适应相应的经济政策，市场环境，然后再加上有效的监督手段才能实现管理者的经营目标。[]让内部控制贯穿到企业生产经营的各个部门环节当中，提高企业管理者的水平。
2003年，Lauraf.Spira在Turnbull指南上以全新的理念为内部控制下了定义，主张把企业的风险管理预测同内部控制紧密结合。[]他的文章运用了社会学的风险观点深入研究了风险管理与内部控制的关系变化。这一探讨研究对于利益相关的企业公司治理提供了便利。
1.2.2 国内研究现状
我国的内部控制理论研究发展时间较短，到了20世纪80年代，随着审计行业的不断发展，国内的内部控制理论研究才慢慢开始，而关于内部控制的一些研究资料也大多局限于国外审计理论的介绍。对企业内部控制制度的建设到20世纪90年代才出现。直到进入21世纪，我国的内部控制理论研究才逐渐完善起来。
2009年，曾玲在《我国中小企业会计控制的相关问题分析中》认为在中小企业的管理中，我国目前的外部监督管理体系对于提高企业的管理能力作用并不明显，从它内部管理分析原因可以发现中小企业对于内部监督部门的认识不到位，导致内部监管失效。[]
2011年，吴明在《谈企业内部会计控制的问题及对策》中指出有些企业管理者因为不具备先进的企业管理方法，企业没有建设完整的内控体系，导致了企业内部控制执行不到位，进而影响企业的正常经营运转。
目 录
ABSTRACT
1 绪论 1
1.1 研究的目的及意义 1
1.1.1 研究的背景 1
1.1.2 研究的目的 1
1.1.3 研究的意义 1
1.2 国内外研究现状及发展趋势 2
1.2.1 国外研究现状 2
1.2.2 国内研究现状 2
1.2.3 研究现状评述 3
1.3 研究方法 4
2企业内部控制相关概念及理论 5
2.1 企业内部控制概述 5
2.2 企业内部控制五要素 5
2.3 企业内部控制重要地位 6
2.4 甘肃省森美连锁超市整体状况 7
2.4.1 甘肃省森美连锁超市简介 7
2.4.2 甘肃省森美连锁超市内部控制现状 7
3 甘肃省森美连锁超市内部控制存在的问题及原因分析 8
3.1 配送成本太高 8
3.2 组织机构不合理 8
3.3 内部控制意识薄弱 9
3.4 信息和沟通存在障碍 9
3.5 内部控制缺乏有效的监督机制 10
4甘肃省森美连锁超市内部控制优化方案 10
4.1 建立现代配送中心 10 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
4.2 调整组织结构 11
4.3 提高内部控制意识 12
4.4 加强信息化建设 12
4.5 建立有效的监督机制 12
5结束语 13
参考文献 14
致谢 16
1 绪论
1.1 研究的目的及意义
1.1.1 研究的背景
近年来，在全球经济一体化形式的影响下，我国的大型连锁商业企业在国内各个领域迅速发展起来，取得了比较好的成绩。[]但是在我国的连锁经营中，大型传统连锁行业在其中占了很大一部分，由于这些传统商业企业内部长期以来都存在控制管理活动失效，内部控制制度不完善等问题，随着经济快速发展，企业管理规模扩大，便渐渐显露出以往隐藏的管理弊端，严重制约了国内连锁行业的发展。因此，在国内竞争日益激烈的环境下，我国传统的大型连锁商业内部经营管理问题就显得尤为紧迫。
1.1.2 研究的目的
自从我国放开了零售业市场，大量的外资超市涌入我国市场，由于其具有雄厚的经济实力和先进的管理经验，很快在我国超市行业中占据了主导地位，而且还在进一步获取更大的市场份额。相比较外资超市，国内的大型超市发展前景则不容乐观，发展时间较短，经济实力较弱，缺少先进的管理经验和经营理念，内部控制意识薄弱，在这样严峻的外来挑战下缺乏竞争力。
面对这样的情况，国内超市首先应该清醒的认识到这一问题，然后通过增强自身实力，重视内部控制的建设，加强超市内部管理活动，使国内超市保持稳健发展，逐步提高自身竞争力，有能力在国内市场占据主导地位，甚至进一步走向国际市场。[]本文在对内部控制理论基础的论述之上，主要对甘肃省森美连锁超市内部控制现状以及存在问题进行分析，并提出相应的解决办法，使企业在行业竞争中有一个较好的发展前景。
1.1.3 研究的意义
在我国，针对内部控制管理体系的这一问题至今都没有权威机构得出专门的理论研究成果，很多企业对内部控制的理解不够深刻，认识不够全面，漠视企业内部控制建设，使内部控制在企业运营发展中形同虚设，没有发挥其积极作用。甘肃省森美连锁超市作为国内大型连锁商业企业，同样面临着内部控制方面的问题，通过本次研究调查，明确该连锁超市内部控制存在的具体问题，并提出相应完善甘肃省森美连锁超市内部控制的对策，期望能缓解一下该连锁超市内部控制问题的压力，并对其他相关企业能起到借鉴意义。
1.2 国内外研究现状及发展趋势
1.2.1 国外研究现状
国外的内部控制理论相较于我国的内部控制理论发展的比较早，在20世纪中叶就已经有了相关的理论研究，内部控制经历了从内部牵制到内部控制制度，再延伸至内部控制的结构和内部控制整体这一系列过程。早期的企业内部控制主要是为了确保财务资料和企业资产的安全完整。[]
2000年，Kinney对内部控制管理的过程实质有了新的认识，他主张更好地实现企业的经营管理目标以对企业信息资料和市场环境进行综合分析管理。[]从全局出发，确保企业的内部控制管理活动有效执行。
2002年，Tommie Singleton认为只有建立有效的内部控制更好的适应相应的经济政策，市场环境，然后再加上有效的监督手段才能实现管理者的经营目标。[]让内部控制贯穿到企业生产经营的各个部门环节当中，提高企业管理者的水平。
2003年，Lauraf.Spira在Turnbull指南上以全新的理念为内部控制下了定义，主张把企业的风险管理预测同内部控制紧密结合。[]他的文章运用了社会学的风险观点深入研究了风险管理与内部控制的关系变化。这一探讨研究对于利益相关的企业公司治理提供了便利。
1.2.2 国内研究现状
我国的内部控制理论研究发展时间较短，到了20世纪80年代，随着审计行业的不断发展，国内的内部控制理论研究才慢慢开始，而关于内部控制的一些研究资料也大多局限于国外审计理论的介绍。对企业内部控制制度的建设到20世纪90年代才出现。直到进入21世纪，我国的内部控制理论研究才逐渐完善起来。
2009年，曾玲在《我国中小企业会计控制的相关问题分析中》认为在中小企业的管理中，我国目前的外部监督管理体系对于提高企业的管理能力作用并不明显，从它内部管理分析原因可以发现中小企业对于内部监督部门的认识不到位，导致内部监管失效。[]
2011年，吴明在《谈企业内部会计控制的问题及对策》中指出有些企业管理者因为不具备先进的企业管理方法，企业没有建设完整的内控体系，导致了企业内部控制执行不到位，进而影响企业的正常经营运转。
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