中国人寿股份有限责任公司财务风险及防控
摘 要随着金融市场和社会经济的快速发展，中国保险业也取得了长足的进步和发展。然而在保险业发展中，随着营业利润的增加和业务规模的逐步扩大，其面临的金融风险也逐渐增大，并受到国际社会的影响。为确保保险业的稳定性和可持续性,必须加强财务风险管理。本文选择中国人寿保险股份有限公司全面分析其财务风险管理体系，评估其财务风险管理的利弊，并提出防范财务风险措施。
目 录
1 绪论 1
1.1研究目的和意义 1
1.1.1研究的目的 1
1.1.2研究的意义 1
1.2国内外研究现状和发展趋势 1
1.2.1国外研究现状和发展趋势 1
1.2.2国内研究现状和发展趋势 2
1.3研究内容及方法 3
1.3.1研究内容 3
1.3.2研究方法 3
2 中国人寿保险公司财务风险概述 4
2.1中国人寿保险公司简介 4
2.2 中国人寿保险财务风险的具体表现 4
2.2.1偿付能力不足 4
2.2.2应收保费过高 4
2.2.3责任准备金提取不足 5
2.2.4保险资金投资风险较大 5
2.2.5保险赔付成本高 5
2.2.6全面风险管理意识弱 6
3 中国人寿财务风险管理存在的问题 7
3.1内部筹资中出现的问题 7
3.1.1筹资的分类和原则 7
3.1.2筹资初心的问题 7
3.2收益分配中出现的问题 8
3.2.1分支机构财务基础管理薄弱 8
3.2.2资金管理层级过多，效率降低 8
3.2.3资金预算不规范，执行不严谨 9
3.3资金结构管理过程中出现的问题 9
4 中国人寿财务风险现状管理问题成因 11
4.1内部控制不完善，缺乏监管 11
4.2资产结构的不合理，资源利用效率低，资产效益收益率不高 11
4.3偿付能力问题 11
5 中国人寿财务风险防控的改进措施 12
5.1健全内部控制机 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
制 12
5.2提高资金的运用效率 12
5.3加强财务预算管理 12
结 论 14
参 考 文 献 15
致 谢 16
1 绪论
1.1研究目的和意义
1.1.1研究的目的
中国保险公司起步较晚，自19世纪以来，中国开始恢复国内保险市场，中国保险业正式成为中国经济体系的重要组成部分，保险业的发展也在中国的社会建设中提供了很大的资金。在质量方面，保险行业更加全面、更加深入地参与到经济资源的发展过程中，在我国金融体系中成为一种难以被取代的稳定坚固的因素。分析出中国人寿保险公司财务风险的成因，有针对性地提出一些风险防控的方法和及时有效的选择风险规避措施，以保证进一步提升中国人寿保险公司健康稳定的发展。
1.1.2研究的意义
在中国保险业，我们不断完善保险公司的财务风险管理体系，降低行业风险，提高保险业竞争力。这不仅是保险监管机构的目标，也是许多投资者和消费者联合的愿望。本文首先总结了金融风险管理的相关理论，结合中国人寿保险公司目前的发展状况和自身财务问题的现状继续依托国内外理论进行研究和分析。检查出财务风险管理过程中出现的一些财务风险的融资，投资和承销问题，确保中国人寿保险公司顺利的发展。找到原因并且提出控制风险的意见，把理论和实践充分结合，这是我国财产保险公司财务风险管理工作的重要意义。
1.2国内外研究现状和发展趋势
1.2.1国外研究现状和发展趋势
到目前为止，国外已拥有较为成熟和系统的财务风险管理研究成果。
美国的保险行业已有百年的历史，风险管理专家威廉斯（Wolloams）和汉斯（Hans）1964年共同撰写了《风险管理与保险》一书，“企业风险管理五要素”的概念已经有清楚的描述，虽然不同的公司在风险管理实践上存在差异，但它们共享相同的风险管理要素。
美国风险管理学家格里森（Gleason）2000年在他的著作《财务管理风险》中指出财务风险管理对一个企业而言至关重要，更从以下三个方面总结了风险管理 的内容：（1）准确而及时地预测企业即将应对的全部风险；（2）制定专项评估流程，分析企业运营过程中的总风险；（3）设立专门的管理部门来防范企业风险，尽可能降低其带来的损失。
著名的风险管理顾问菲力克斯克洛曼和约维海门斯对企业风险管理提出了独道的看法，为了确定企业风险管理要素的内涵，企业风险管理过程应被视为一个信息系统。中国的企业风险管理被认为是一个管理过程，衡量和分析既定风险并结合各种适当的经济措施，风险防范和控制措施有效规避或降低商业风险。
James A Ohlson 2013年研究了对企业财务状况及业绩状况进行预测的相关理论方法，财务决策的合理性与精确性已经成为企业财务风险的最主要来源，并在某种角度关乎财务风险对企业的影响范围和损失大小。
Van Home Wachowicz 2011年认为从更广泛的角度看，财务风险不仅包括偿还债务能力的风险，还包括由于使用杠杆而导致的每股收益变化风险。
1.2.2国内研究现状和发展趋势
我国学者开始涉足财务管理风险的研究是上世纪八九十年代。
财务部的向德伟博士在1994年发表的《论财务风险》论文中，向德伟提出“财务风险是企业经营风险的集中体现”，这充分说明他的观点，认为财务风险在经营过程中至关重要。
尹平、陆字健、马志娟2000年合撰了《股份制企业财务风险与防范》，对财务风险进行了系统化的分析。随后出现了谢科范等一大批学者，他们不断深入对财务风险管理的研究，最大限度地确保每个商业实体的平稳和安全的财务运作。
彭春晓2012年在《财产保险公司财务管理风险分析及对策研究》中借鉴国内外保险公司财务风险管理的理论研究和应用实践，结合我国财产保险业的发展和监管现状，分析保险公司的财务风险管理，理解财务风险管理，合理确定风险，识别风险，降低财务风险，不断提高保险水平和偿付能力。
刘丽2014年在《我国保险公司财务风险管理系统的构建研究》中指出保险公司应当建立由三个子系统组成财务风险管理系统，分别是财务风险预警子系统，财务风险评估子系统和控制子系统，这些子系统紧密联系，协同作用，为了实现财务风险管理体系的战略目标，更好地服务于我国保险公司的财务风险管理。
财务风险管理主要包括以下内容：确立财务风险的衡量指标，提出财务风险的防范对策，分析财务风险的控制方法，确定财务风险的管理流程，对于这些方面，国内的研究成果已经初步成型。
目 录
1 绪论 1
1.1研究目的和意义 1
1.1.1研究的目的 1
1.1.2研究的意义 1
1.2国内外研究现状和发展趋势 1
1.2.1国外研究现状和发展趋势 1
1.2.2国内研究现状和发展趋势 2
1.3研究内容及方法 3
1.3.1研究内容 3
1.3.2研究方法 3
2 中国人寿保险公司财务风险概述 4
2.1中国人寿保险公司简介 4
2.2 中国人寿保险财务风险的具体表现 4
2.2.1偿付能力不足 4
2.2.2应收保费过高 4
2.2.3责任准备金提取不足 5
2.2.4保险资金投资风险较大 5
2.2.5保险赔付成本高 5
2.2.6全面风险管理意识弱 6
3 中国人寿财务风险管理存在的问题 7
3.1内部筹资中出现的问题 7
3.1.1筹资的分类和原则 7
3.1.2筹资初心的问题 7
3.2收益分配中出现的问题 8
3.2.1分支机构财务基础管理薄弱 8
3.2.2资金管理层级过多，效率降低 8
3.2.3资金预算不规范，执行不严谨 9
3.3资金结构管理过程中出现的问题 9
4 中国人寿财务风险现状管理问题成因 11
4.1内部控制不完善，缺乏监管 11
4.2资产结构的不合理，资源利用效率低，资产效益收益率不高 11
4.3偿付能力问题 11
5 中国人寿财务风险防控的改进措施 12
5.1健全内部控制机 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
制 12
5.2提高资金的运用效率 12
5.3加强财务预算管理 12
结 论 14
参 考 文 献 15
致 谢 16
1 绪论
1.1研究目的和意义
1.1.1研究的目的
中国保险公司起步较晚，自19世纪以来，中国开始恢复国内保险市场，中国保险业正式成为中国经济体系的重要组成部分，保险业的发展也在中国的社会建设中提供了很大的资金。在质量方面，保险行业更加全面、更加深入地参与到经济资源的发展过程中，在我国金融体系中成为一种难以被取代的稳定坚固的因素。分析出中国人寿保险公司财务风险的成因，有针对性地提出一些风险防控的方法和及时有效的选择风险规避措施，以保证进一步提升中国人寿保险公司健康稳定的发展。
1.1.2研究的意义
在中国保险业，我们不断完善保险公司的财务风险管理体系，降低行业风险，提高保险业竞争力。这不仅是保险监管机构的目标，也是许多投资者和消费者联合的愿望。本文首先总结了金融风险管理的相关理论，结合中国人寿保险公司目前的发展状况和自身财务问题的现状继续依托国内外理论进行研究和分析。检查出财务风险管理过程中出现的一些财务风险的融资，投资和承销问题，确保中国人寿保险公司顺利的发展。找到原因并且提出控制风险的意见，把理论和实践充分结合，这是我国财产保险公司财务风险管理工作的重要意义。
1.2国内外研究现状和发展趋势
1.2.1国外研究现状和发展趋势
到目前为止，国外已拥有较为成熟和系统的财务风险管理研究成果。
美国的保险行业已有百年的历史，风险管理专家威廉斯（Wolloams）和汉斯（Hans）1964年共同撰写了《风险管理与保险》一书，“企业风险管理五要素”的概念已经有清楚的描述，虽然不同的公司在风险管理实践上存在差异，但它们共享相同的风险管理要素。
美国风险管理学家格里森（Gleason）2000年在他的著作《财务管理风险》中指出财务风险管理对一个企业而言至关重要，更从以下三个方面总结了风险管理 的内容：（1）准确而及时地预测企业即将应对的全部风险；（2）制定专项评估流程，分析企业运营过程中的总风险；（3）设立专门的管理部门来防范企业风险，尽可能降低其带来的损失。
著名的风险管理顾问菲力克斯克洛曼和约维海门斯对企业风险管理提出了独道的看法，为了确定企业风险管理要素的内涵，企业风险管理过程应被视为一个信息系统。中国的企业风险管理被认为是一个管理过程，衡量和分析既定风险并结合各种适当的经济措施，风险防范和控制措施有效规避或降低商业风险。
James A Ohlson 2013年研究了对企业财务状况及业绩状况进行预测的相关理论方法，财务决策的合理性与精确性已经成为企业财务风险的最主要来源，并在某种角度关乎财务风险对企业的影响范围和损失大小。
Van Home Wachowicz 2011年认为从更广泛的角度看，财务风险不仅包括偿还债务能力的风险，还包括由于使用杠杆而导致的每股收益变化风险。
1.2.2国内研究现状和发展趋势
我国学者开始涉足财务管理风险的研究是上世纪八九十年代。
财务部的向德伟博士在1994年发表的《论财务风险》论文中，向德伟提出“财务风险是企业经营风险的集中体现”，这充分说明他的观点，认为财务风险在经营过程中至关重要。
尹平、陆字健、马志娟2000年合撰了《股份制企业财务风险与防范》，对财务风险进行了系统化的分析。随后出现了谢科范等一大批学者，他们不断深入对财务风险管理的研究，最大限度地确保每个商业实体的平稳和安全的财务运作。
彭春晓2012年在《财产保险公司财务管理风险分析及对策研究》中借鉴国内外保险公司财务风险管理的理论研究和应用实践，结合我国财产保险业的发展和监管现状，分析保险公司的财务风险管理，理解财务风险管理，合理确定风险，识别风险，降低财务风险，不断提高保险水平和偿付能力。
刘丽2014年在《我国保险公司财务风险管理系统的构建研究》中指出保险公司应当建立由三个子系统组成财务风险管理系统，分别是财务风险预警子系统，财务风险评估子系统和控制子系统，这些子系统紧密联系，协同作用，为了实现财务风险管理体系的战略目标，更好地服务于我国保险公司的财务风险管理。
财务风险管理主要包括以下内容：确立财务风险的衡量指标，提出财务风险的防范对策，分析财务风险的控制方法，确定财务风险的管理流程，对于这些方面，国内的研究成果已经初步成型。
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