爱普公司的现金管理
本人签名 日期 摘 要随着经济的发展,企业在竞争日益激烈的市场环境下面临着巨大的挑战和风险。企业现金管理作为企业财务管理的重要组成部分，在企业日常经营支付和营运过程中起着关键作用。同时也在一定程度上影响着企业的生产状况和投资规模，影响着企业的长远发展。同样，企业现金的周转和使用效率与企业对现金管理的好坏有着密不可分的关系。在正常经济条件下,企业通过什么方式来保持企业在生产过程中有足够的资金，同时还能偿还债务，是企业选择通过怎样的方式管理现金首要步骤。 如何看一个公司的现金管理是否有效，就看该公司资金的流动性和资金的获利性是否可以同时兼顾。当企业现金的收入小于该企业现金的支出，不能支撑先现金的支出时，企业就应该事先做好计划，确定取得的途径,以确保在生产经营过程中有充足的资金来进行运用。此外，当企业出现现金过剩时，应及时规划投资渠道,合理利用企业闲置资金，创造财务利润。在企业日经营活动中，在企业日常的经营活动中，更应该加强现金得管理，避免现金大量闲置、流失。本文通过分析和了解爱普公司的实际情况,介绍了现金的内容及其重要性，分析了爱普公司现金管理存在的不足，探讨了爱普公司现金管理的相关问题，并提出现金管理对企业的发展的重要性。最后通过对爱普公司现金管理存在的问题进行分析与研究，对该公司出现的问题提出优化措施。
Keywords: Cash management ;Liquidity ;Analysi 目 录
1 绪论 1
1.1研究的目的与意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 2
1.2.1国外研究现状 2
1.2.2国内研究现状 2
1.2.3文献评述 3
1.3研究方法 4
1.3.1研究方法 4
2爱普公司现金管理分析 5
2.1爱普公司简介 5
2.2爱普公司现金管理现状分析 5
2.2.1货币资金情况分析 5
2.2.2现金周转分析 6
2.2.3销售现金比率分析 7
2.2.4货币资金占流动资产比重分析 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
7
3爱普公司现金管理存在的问题 9
3.1存在大量闲置资金 9
3.2现金周转速度慢 10
3.3收回销售收入能力弱 10
4爱普公司现金管理问题的原因分析 12
4.1现金内部控制力度不够 12
4.2财务管理机制不健全 12
4.3现金管理手段落后 12
4.4外部因素影响 13
5爱普公司现金管理优化措施 14
5.1规划闲置资金 14
5.2提高资金使用效率 14
5.3资金的集中控制 14
5.4防范现金风险 15
结论 16
参考文献 17
致谢 18
1 绪论
1.1研究的目的与意义
1.1.1研究目的
现金在企业所有资产中是最具流动性的，企业在进行投资活动、生产活动的前提是持有一定量的现金。但企业过多的持有现金则会降低企业资产的获利能力。要想提高企业的经济效益，就通过采取为之有效的现金管理和监控措施，加强资金流转环节的疏通。
现金管理通常来说来说，是把最少的现金持有量，开获取企业做大的经济利益，这是企业现金管理要达到的最大的目标。企业现金管理较差，就会导致资金的周转较慢，资金的使用效率就会下降，影响企业的发展。同时若果某些企业内部的现金管理机制并不完善，就同样会导致企业在现今管理过程中出现错误。因此，现金管理作为企业财务工作的重要环节，更应该加强企业现金管理，其意义十分重大。
1.1.2研究意义
在企业生产经营活动中，现金一方面可以购买生产过程中必要的机械设备，另一方面还可以缴纳税款，偿还本息。从侧面反映出现金在企业财务中变现能力最强，最稳定的特性。但这并不意味着企业掌握的现金份额较大就是一件好事。相反的是，企业如果存在大量的现金就会对企业现金的流动是否正常具有一定的影响，进一步就会对企业现金的获利能力产生影响。因此，保持两者之间的平衡是企业经营活动中现金管理的方向。现金的流入和流出分别代表着企业投资活动的开始和取得的投资效益。在投资过程时，现金流出企业，当企业获得收益时，现金又流回企业。同时企业加强现金管理在企业人员方面，可以最大程度上防止贪污腐败的发生，有效的预防企业在内部产生的各种腐败形象。在企业内部中可以提高资金的使用效率，增加资金的运用率，保持企业内部的稳定。在企业的资金运转方面，可以有效的整合资源，把企业中一些闲散、闲置的资金整合起来加以利用，对资金的利用有着积极作用。如何对企业进行价值的判断，主要就是通过对现金的管理来分析的，在一定程度上现金的管理也对企业是否能够持续的经营，企业是否能过继续扩大和生产都有一定的影响。正是因为现金管理对企业的生存和发展至关重要，作为企业管理者才更应该加强对企业现金的管理。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
Andrew Harris（2014）研究过程中认为应该把现金管理的理论知识在企业实际管理中加以运用时，应该首先对该企业所处的行业背景，该企业自身的企业背景等进行研究和放分析，以此来解决应用的难题[1]。
Brian Flanagan（2015）提出企业现金管理应该加大对存货和应收账款的管理力度。因为在企业的经营活动中存货和应收以及应付款项占据了企业大量的资金，在整个现金流中占据较大的比重。因此，企业应尽量减少存货和应收账款的占有比例，让企业的现金流动起来[2]。
Lee（2014）提出了一种新的现金管理方法，即保持总利润水平不变的情况下考察现金的管理，这种方法可将其与利润操纵隔离开来[3]。
1.2.2国内研究现状
刘海林（2014）发现现金是企业正常经营的重要保障，同时在企业的资产中具有流动性较强的特性、在风险控制方面也是比较高的一种资产，企业如果想在未来取得较为长久的发展，加强现金的管理是至关重要的。他提出，如果一个企业的资金周转不灵，就会导致企业的偿债能力不断下降，对企业未来的长久发展、生存带来巨大的安全隐患。面对这一情况，就要求企业从实际出发，抓住问题的关键所在，从根本上解决这一问题[4]。
孙燕（2013）认为强化和依赖于有效的现金管理，实现管理跨越式的发展，才能真正提高企业的核争力[5]。
黄山萍（2012）指出要充分利用好现金在市场中的流转作用，在企业在通过对生产活动中的各个环节和领域，对其进行管理和有效的控制中最大限度的挖掘企业自身的潜力，通过科学的管理方法与手段，不断提高企业资金的利用效率，与现金在市场中的流转原理相结合，完成和实现企业的目标[6]。
晏细尚 (2013)详细介绍了成本分析模式、存货模式、随机模式下最佳持有现金量的计算方法，为现金管理打下良好的基础[7]。
程胜利（2013）在分析了快速成长型企业现金管理不足之处的基础上，提出树立人本化现金管理的概念，建议这类企业提高现金流量的流转速度[8]。
王志伟（2013）从企业管理活动的三个方面进行分析，对企业现金管理方面的问题进行原因分析，最后提出解决问题的方案与措施[9]。
石永红（2013）通过对企业的现金管理做出研究，并对统收、统支、银行管理、结算、财务公司、现金池等模式做了进一步分析，对其模式做存在的问题做了更近一步的探讨[10]。
陈巧楠（2012）提出在企业生产经营过程中，应当从企业自身的实际出发，与企业自身的生产和经营特点相结合，制定出于企业相关的制度和措施，以保证资金的安全性、合法性和效益性，从而进一步加强企业现金的管理制度[11]。
Keywords: Cash management ;Liquidity ;Analysi 目 录
1 绪论 1
1.1研究的目的与意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 2
1.2.1国外研究现状 2
1.2.2国内研究现状 2
1.2.3文献评述 3
1.3研究方法 4
1.3.1研究方法 4
2爱普公司现金管理分析 5
2.1爱普公司简介 5
2.2爱普公司现金管理现状分析 5
2.2.1货币资金情况分析 5
2.2.2现金周转分析 6
2.2.3销售现金比率分析 7
2.2.4货币资金占流动资产比重分析 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
7
3爱普公司现金管理存在的问题 9
3.1存在大量闲置资金 9
3.2现金周转速度慢 10
3.3收回销售收入能力弱 10
4爱普公司现金管理问题的原因分析 12
4.1现金内部控制力度不够 12
4.2财务管理机制不健全 12
4.3现金管理手段落后 12
4.4外部因素影响 13
5爱普公司现金管理优化措施 14
5.1规划闲置资金 14
5.2提高资金使用效率 14
5.3资金的集中控制 14
5.4防范现金风险 15
结论 16
参考文献 17
致谢 18
1 绪论
1.1研究的目的与意义
1.1.1研究目的
现金在企业所有资产中是最具流动性的，企业在进行投资活动、生产活动的前提是持有一定量的现金。但企业过多的持有现金则会降低企业资产的获利能力。要想提高企业的经济效益，就通过采取为之有效的现金管理和监控措施，加强资金流转环节的疏通。
现金管理通常来说来说，是把最少的现金持有量，开获取企业做大的经济利益，这是企业现金管理要达到的最大的目标。企业现金管理较差，就会导致资金的周转较慢，资金的使用效率就会下降，影响企业的发展。同时若果某些企业内部的现金管理机制并不完善，就同样会导致企业在现今管理过程中出现错误。因此，现金管理作为企业财务工作的重要环节，更应该加强企业现金管理，其意义十分重大。
1.1.2研究意义
在企业生产经营活动中，现金一方面可以购买生产过程中必要的机械设备，另一方面还可以缴纳税款，偿还本息。从侧面反映出现金在企业财务中变现能力最强，最稳定的特性。但这并不意味着企业掌握的现金份额较大就是一件好事。相反的是，企业如果存在大量的现金就会对企业现金的流动是否正常具有一定的影响，进一步就会对企业现金的获利能力产生影响。因此，保持两者之间的平衡是企业经营活动中现金管理的方向。现金的流入和流出分别代表着企业投资活动的开始和取得的投资效益。在投资过程时，现金流出企业，当企业获得收益时，现金又流回企业。同时企业加强现金管理在企业人员方面，可以最大程度上防止贪污腐败的发生，有效的预防企业在内部产生的各种腐败形象。在企业内部中可以提高资金的使用效率，增加资金的运用率，保持企业内部的稳定。在企业的资金运转方面，可以有效的整合资源，把企业中一些闲散、闲置的资金整合起来加以利用，对资金的利用有着积极作用。如何对企业进行价值的判断，主要就是通过对现金的管理来分析的，在一定程度上现金的管理也对企业是否能够持续的经营，企业是否能过继续扩大和生产都有一定的影响。正是因为现金管理对企业的生存和发展至关重要，作为企业管理者才更应该加强对企业现金的管理。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
Andrew Harris（2014）研究过程中认为应该把现金管理的理论知识在企业实际管理中加以运用时，应该首先对该企业所处的行业背景，该企业自身的企业背景等进行研究和放分析，以此来解决应用的难题[1]。
Brian Flanagan（2015）提出企业现金管理应该加大对存货和应收账款的管理力度。因为在企业的经营活动中存货和应收以及应付款项占据了企业大量的资金，在整个现金流中占据较大的比重。因此，企业应尽量减少存货和应收账款的占有比例，让企业的现金流动起来[2]。
Lee（2014）提出了一种新的现金管理方法，即保持总利润水平不变的情况下考察现金的管理，这种方法可将其与利润操纵隔离开来[3]。
1.2.2国内研究现状
刘海林（2014）发现现金是企业正常经营的重要保障，同时在企业的资产中具有流动性较强的特性、在风险控制方面也是比较高的一种资产，企业如果想在未来取得较为长久的发展，加强现金的管理是至关重要的。他提出，如果一个企业的资金周转不灵，就会导致企业的偿债能力不断下降，对企业未来的长久发展、生存带来巨大的安全隐患。面对这一情况，就要求企业从实际出发，抓住问题的关键所在，从根本上解决这一问题[4]。
孙燕（2013）认为强化和依赖于有效的现金管理，实现管理跨越式的发展，才能真正提高企业的核争力[5]。
黄山萍（2012）指出要充分利用好现金在市场中的流转作用，在企业在通过对生产活动中的各个环节和领域，对其进行管理和有效的控制中最大限度的挖掘企业自身的潜力，通过科学的管理方法与手段，不断提高企业资金的利用效率，与现金在市场中的流转原理相结合，完成和实现企业的目标[6]。
晏细尚 (2013)详细介绍了成本分析模式、存货模式、随机模式下最佳持有现金量的计算方法，为现金管理打下良好的基础[7]。
程胜利（2013）在分析了快速成长型企业现金管理不足之处的基础上，提出树立人本化现金管理的概念，建议这类企业提高现金流量的流转速度[8]。
王志伟（2013）从企业管理活动的三个方面进行分析，对企业现金管理方面的问题进行原因分析，最后提出解决问题的方案与措施[9]。
石永红（2013）通过对企业的现金管理做出研究，并对统收、统支、银行管理、结算、财务公司、现金池等模式做了进一步分析，对其模式做存在的问题做了更近一步的探讨[10]。
陈巧楠（2012）提出在企业生产经营过程中，应当从企业自身的实际出发，与企业自身的生产和经营特点相结合，制定出于企业相关的制度和措施，以保证资金的安全性、合法性和效益性，从而进一步加强企业现金的管理制度[11]。
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