上公司信息披露违规问题研究(附件)【字数：12896】
摘 要摘 要研究上市公司信息披露违规披露问题对于提高证券市场透明度、保护投资者利益、合理配置资源有着重要的意义，对于证券市场的长远发展具有关键作用。目前，我国上市公司信息披露方面的问题还很多，主要表现在信息披露不真实、不及时和不充分三种情况。通过对问题的分析，总结了上市公司内部控制混乱、内部治理机制不合理、相关披露人员的专业和道德胜任能力不够、会计信息披露信用评估制度不完善和法律法规的惩罚力度不强五大原因。结合实际情况，提出了建立健全的上市公司的内部控制机制、完善公司的治理机制等相应措施，以保证证券市场的持续、健康地发展下去。关键词上市公司；信息披露违规；原因；对策
目 录
0引言 1
1上市公司信息披露违规概述 1
1.1上市公司信息披露的涵义 1
1.2信息披露制度发展 2
1.3上市公司信息披露违规的涵义及表现形式 2
2我国上市公司信息披露制度 3
2.1我国上市公司信息披露监管的制度框架体系 3
2.2我国上市公司信息披露的基本原则 4
2.3我国上市公司信息披露的分类 4
3我国上市公司信息披露违规现状 5
3.1违规公司数量呈现上升趋势 5
3.2信息披露违规的表现 6
4上市公司信息披露违规存在的原因分析 6
4.1内部控制混乱 7
4.2内部治理机制不合理 8
4.3相关披露人员的专业和道德胜任能力不够 9
4.4会计信息披露信用评估制度不完善 10
4.5法律法规的惩罚力度不强 10
5上市公司信息披露违规的对策 11
5.1建立健全的上市公司的内部控制机制 11
5.2完善公司的治理机制 11
5.3提高相关信息披露人员的专业和道德胜任能力 12
5.4建立健全的会计信息披露信用评估制度 13
5.5加大法律法规构的惩罚力度 13
结 论 14
致 谢 15
参考文献 16
上市公司信息披露违规问题研究
0引言
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
/> 近20年来，伴随着我国经济实力的快速增长，证券市场的经济价值变得更加重要，同时，其在我国资本市场中比例越来越大，如果管理得当，在很大程度上可以促进中国的社会主义市场经济持续健康发展。但由于市场监管法制建设滞后于经济和技术的更新，信息披露问题越来越频繁，股票市场出现很多混乱的现象，这不仅严重阻碍证券市场的健康发展，而且让投资者渐渐丧失了投资激情和信心。上市公司信息披露违规问题是证券市场平稳运行、经济健康发展的重要环节，所以我国需要加强市场监管，完善法律法规，加大惩罚力度，大力管制信息披露方面的违规，给证券市场带去有序的经营管理秩序，坚定投资者对投资证券市场的信念。本文以上市公司为研究对象，首先说明有关信息披露方面的概念，然后关注信息披露制度方面的发展以及我国信息披露制度的现状，研究在现行信息披露制度下，我国的信息披露的情况，针对调查的情况，分析问题，给出建议与对策。
1上市公司信息披露违规概述
信息披露对于公众的意义重大，信息发布者发布的信息对于公司的运营起着相当重要的作用，是信息需求者投资或者判断税收的重要依据，所以了解公司信息披露以及信息披露违规的概念及其规范都有很大的必要性。
1.1上市公司信息披露的涵义
信息披露就是把公司的信息公诸于众并且法律规定了一定的信息传递方式，一般是通过招股说明书、上市公告书以及定期报告等方式进行披露[1]。
上市公司是公众公司中重要的一员，扮演着十分重要的角色，它披露的信息连接了公司外部的信息需求者和公司内部的信息管理者。在信息披露制度方面，上市公司的信息披露制度要更为严格一点，例如：上市以后每段时间内都要把公司相关的资料通知给股份持有者[2]。信息需求者主要通过信息发布者提供的各种信息文件来了解公司的财务状况、经营情况，以此判断公司的发展前景是否良好，是否值得信赖，可以投资等。
1.2信息披露制度发展
信息披露制度，是上市公司为保障投资者利益、接受社会公众的监督而依照法律规定必须将其自身的财务变化、经营状况等信息和资料向证券管理部门和证券交易所报告，并向社会公开或公告，以便使投资者充分了解情况的制度[3]。此制度既有利于信息发行者，又有利于信息使用者，因此，科学、公正、严谨、强制的信息披露制度更有利于证券市场宏观调控，促进其向良好的方向发展。
经济的发展程度决定了制度的完善程度，制度就是社会需要的产物。所以信息披露制度也不例外，由于国家的历史不断推进、资本主义的不断完善、经济实力的不断增强，信息披露制度就伴随着需求诞生了，它起源于当时经济最发达、资本主义制度最完善的英国和美国。信息披露制度经历了建立、完善和成熟的阶段。首先，信息披露制度在英国成立。著名的“南海泡沫事件”导致1720的防欺诈行为的法律条文出台，这就是著名的“诈欺防止法案”，以上是制度的雏形阶段。1844年颁布的《公司法》中的相关条例，第一次正式确立了此制度。信息披露制度完善、成熟于美国，1911年堪萨斯州的《蓝天法》对信息披露制度起着完善的作用[4]，随后1929年至1933年的经济危机，给美国经济带来了沉重的打击，因此，痛定思痛， 1933年《证券法》最终被确定下来，当中第一次提出的财务方面的公示制度，标志了信息披露制度走向成熟。
1.3上市公司信息披露违规的涵义及表现形式
信息披露违规，是指在信息披露过程中没有按照信息披露规范体系的要求，不遵守信息披露制度，披露不真实的公司信息的行为[5]。
由于在编造财务报表的时候，将公司经营优秀的一面展示给公众，可以带给公司更多的融资机会，增加公司的现金流，带给公司源源不断的发展动力，所以上市公司更倾向于信息披露违规。因此，利益的蛊惑蒙蔽了管理者的双眼，管理者更愿意冒险违反法律的规定去进行信息披露违规，以此获得更多的收益。
目 录
0引言 1
1上市公司信息披露违规概述 1
1.1上市公司信息披露的涵义 1
1.2信息披露制度发展 2
1.3上市公司信息披露违规的涵义及表现形式 2
2我国上市公司信息披露制度 3
2.1我国上市公司信息披露监管的制度框架体系 3
2.2我国上市公司信息披露的基本原则 4
2.3我国上市公司信息披露的分类 4
3我国上市公司信息披露违规现状 5
3.1违规公司数量呈现上升趋势 5
3.2信息披露违规的表现 6
4上市公司信息披露违规存在的原因分析 6
4.1内部控制混乱 7
4.2内部治理机制不合理 8
4.3相关披露人员的专业和道德胜任能力不够 9
4.4会计信息披露信用评估制度不完善 10
4.5法律法规的惩罚力度不强 10
5上市公司信息披露违规的对策 11
5.1建立健全的上市公司的内部控制机制 11
5.2完善公司的治理机制 11
5.3提高相关信息披露人员的专业和道德胜任能力 12
5.4建立健全的会计信息披露信用评估制度 13
5.5加大法律法规构的惩罚力度 13
结 论 14
致 谢 15
参考文献 16
上市公司信息披露违规问题研究
0引言
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
/> 近20年来，伴随着我国经济实力的快速增长，证券市场的经济价值变得更加重要，同时，其在我国资本市场中比例越来越大，如果管理得当，在很大程度上可以促进中国的社会主义市场经济持续健康发展。但由于市场监管法制建设滞后于经济和技术的更新，信息披露问题越来越频繁，股票市场出现很多混乱的现象，这不仅严重阻碍证券市场的健康发展，而且让投资者渐渐丧失了投资激情和信心。上市公司信息披露违规问题是证券市场平稳运行、经济健康发展的重要环节，所以我国需要加强市场监管，完善法律法规，加大惩罚力度，大力管制信息披露方面的违规，给证券市场带去有序的经营管理秩序，坚定投资者对投资证券市场的信念。本文以上市公司为研究对象，首先说明有关信息披露方面的概念，然后关注信息披露制度方面的发展以及我国信息披露制度的现状，研究在现行信息披露制度下，我国的信息披露的情况，针对调查的情况，分析问题，给出建议与对策。
1上市公司信息披露违规概述
信息披露对于公众的意义重大，信息发布者发布的信息对于公司的运营起着相当重要的作用，是信息需求者投资或者判断税收的重要依据，所以了解公司信息披露以及信息披露违规的概念及其规范都有很大的必要性。
1.1上市公司信息披露的涵义
信息披露就是把公司的信息公诸于众并且法律规定了一定的信息传递方式，一般是通过招股说明书、上市公告书以及定期报告等方式进行披露[1]。
上市公司是公众公司中重要的一员，扮演着十分重要的角色，它披露的信息连接了公司外部的信息需求者和公司内部的信息管理者。在信息披露制度方面，上市公司的信息披露制度要更为严格一点，例如：上市以后每段时间内都要把公司相关的资料通知给股份持有者[2]。信息需求者主要通过信息发布者提供的各种信息文件来了解公司的财务状况、经营情况，以此判断公司的发展前景是否良好，是否值得信赖，可以投资等。
1.2信息披露制度发展
信息披露制度，是上市公司为保障投资者利益、接受社会公众的监督而依照法律规定必须将其自身的财务变化、经营状况等信息和资料向证券管理部门和证券交易所报告，并向社会公开或公告，以便使投资者充分了解情况的制度[3]。此制度既有利于信息发行者，又有利于信息使用者，因此，科学、公正、严谨、强制的信息披露制度更有利于证券市场宏观调控，促进其向良好的方向发展。
经济的发展程度决定了制度的完善程度，制度就是社会需要的产物。所以信息披露制度也不例外，由于国家的历史不断推进、资本主义的不断完善、经济实力的不断增强，信息披露制度就伴随着需求诞生了，它起源于当时经济最发达、资本主义制度最完善的英国和美国。信息披露制度经历了建立、完善和成熟的阶段。首先，信息披露制度在英国成立。著名的“南海泡沫事件”导致1720的防欺诈行为的法律条文出台，这就是著名的“诈欺防止法案”，以上是制度的雏形阶段。1844年颁布的《公司法》中的相关条例，第一次正式确立了此制度。信息披露制度完善、成熟于美国，1911年堪萨斯州的《蓝天法》对信息披露制度起着完善的作用[4]，随后1929年至1933年的经济危机，给美国经济带来了沉重的打击，因此，痛定思痛， 1933年《证券法》最终被确定下来，当中第一次提出的财务方面的公示制度，标志了信息披露制度走向成熟。
1.3上市公司信息披露违规的涵义及表现形式
信息披露违规，是指在信息披露过程中没有按照信息披露规范体系的要求，不遵守信息披露制度，披露不真实的公司信息的行为[5]。
由于在编造财务报表的时候，将公司经营优秀的一面展示给公众，可以带给公司更多的融资机会，增加公司的现金流，带给公司源源不断的发展动力，所以上市公司更倾向于信息披露违规。因此，利益的蛊惑蒙蔽了管理者的双眼，管理者更愿意冒险违反法律的规定去进行信息披露违规，以此获得更多的收益。
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