铁设院现金流量管理及改进
摘 要 随着市场经济迅速发展，企业与企业之间的竞争越来越激烈，增强企业竞争力的核心之一就是增强企业的现金流量管理。现金流量的管理，通过对于某一阶段内的现金的流入与流出的管理干预，参考当下现金流动的数据从而对未来现金流量有着一定的预测作用，用来对未来企业现金流量进行控制与评价。本文主要是通过对于近三年的财务数据进行分析，主要对于现金流量的数据，对于近三年的现金的流入与流出的数据进行统计分析从而找出来了四点问题。主要是经营业有限，现金流存在异常，资金筹集量小且渠道单一和企业几乎没有投资收入。这几个问题较为显著。根据这些问题找产生问题的原因，并且提出解决对策。通过本文对中铁西安勘探设计有限公司现金流量的分析，对未来企业的现金管理有着一定的好处，有利于企业在未来一段时期内现金流动作出全面的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。更有利于企业更好地对现金流量的管理。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究的目的及意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.3 主要内容和研究方法 2
2西安铁设院现金流量分析 4
3西安铁设院现金流量管理存在的问题 7
3.1经营业务范围有限 7
3.2现金流存在异常 7
3.3资金筹资量小且渠道单一 7
3.4企业投资收入金额少 7
4西安铁设院现金流量管理存在问题的原因 9
4.1经营项目单一 9
4.2应收账款突增且存在坏账 9
4.3筹资来源单一 9
4.4投资渠道来源狭隘 9
5解决西安铁设院现金流量管理存在问题的措施 11
5.1加强业务升级及扩张 11
5.2加强预算管理降低经营风险 11
5.3完善管理体系扩大筹资范围 11
5.4树立正确的独立投资意识 12
结论 13
参考文献 14
致 谢 15
附 录 16
1 绪论
1.1 研究的目的及意义
1.1.1 研究的目的
现金流量的管理，通过对于某一阶段内的 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
现金的流入与流出，参考当下现金流动的数值从而对未来现金流量进行一定预测，并对企业现金流量进行控制与评价。主要通过对于中铁西安勘探设计有限公司（下简称铁设院）2015年到2016年的现金流量表进行分析，主要对于现金流量的数据，对于近三年的现金的流入与流出的数据进行统计分析从而找出来了四点问题，通过现金流量解读公司经营不好的原因，以此对公司提出四点建议。主要是经营业有限，现金流存在异常，资金筹集量小且渠道单一和企业几乎没有投资收入。这几个问题较为显著。根据这些问题找产生问题的原因，并且根据西安铁设院的现金流量问题，制定相应的控制风险对策。并且通过本文的分析对未来企业的现金管理有着一定的好处，帮助企业在未来一段时期内现金流动作出全面的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。协助企业更好地对现金流量的管理。
1.1.2 研究的意义
现金流量管理是公司的核心财务问题之一，对公司的经营起着重要的作用。随着市场经济的不断发展，现金流量管理已经成为现代企业管理的核心。面对现在十分开放和相对自由的市场，企业之间相对竞争十分激烈。越来越多企业意识到现金流量的重要性，开始把现金流量管理作为企业管理的其中之一。现金流量制度。完善的管理制度不仅帮助企业规范运营，还可以帮助企业如何管理现金充分发挥资金的运动率给企业带来更多利益。本文对西安铁西安铁计院的现金流管理水平进行分析，目的在于为西安铁路及建筑勘探设计类企业的现金流量持续发展提供一些帮助。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
Aigbe Akhigbe(2018)等人发现，现金流量套期保值的市盈率调整与未来现金流成反比关系，而投资者低估了这种反比关系的程度。即价值相关参数的不完整信息使得投资者难以准确预测当前现金流量对冲调整对未来现金流的影响[1]。Ceren Oral和G. Cenk Akkaya( 2015 )认为随着时间的推移，公司的现金水平可的差异取决于支付和收款周期 [2]。Nicolae BALTE?和Diana Elena VASIU（2015）提出了上市公司潜力的现代分析指标。其中一项指标是投资现金流回报（cfroirli），被认为是衡量价值创造的最佳指标。它代表内部投资回报率，以扣除摊销和同期总投资毛额后的当期现金流量之比的百分比表示[3]。
近几年越来越多企业把现金流量的概念运用到企业管理内，运用现金流量表的数据管理控制资金的运转，以及对未来现金流的预测。企业也来也注重资金在企业的地位和影响，是衡量投资回报率的重要指标，也是投资者最关注的指标。
1.2.2 国内研究现状
裴柏强（2017）认为要想在如今竞争十分激烈的市场占据主导地位，就必须做好现金流量管理[4］。贺朝阳和李露（2018）认为现金流量作为一项财务指标联系了企业各个部门，因此需要重视对其管理[5］。徐春萍（2018）说现金流量对财务分析评价起到了决定作用[6］。钟骏英（2018）认为企业的长远经营和短期规划都离不开现金流量管理,而对现金流量善加管理也是对财务风险防范的最有效策略之一认为[7］。王雪峰（2017）说现金流量管理作为企业管理最重要的部分之一在企业财务管理中发挥重要作用[8］。刘峰（2017）提出可以加强对现金流量管理帮助企业减轻财务负担提高资金利用率[9］。叶寒晟（2016）指出现金流量管理工作是其重点工作[10］。尹珊珊（2016）认为现金流的管理是企业经济行为管理中的关键,应采取有效措施进行现金流量管理,以便促进企业的长远健康发展[11］。
现金流量管理是企业财务管理中最重要的一部分，先进流量管理关系到企业经营、筹资融资以及风险控制。现今，企业越来越重视现金流量在企业的地位，越发重视现金流量管理。越来越多企业启用现金流量管理模式。
1.3 主要内容和研究方法
1.3.1 主要内容
论文通过对西安铁设院现金流量表等资料的分析与研究，可以进一步了解西安铁设院的现金流量现状，再结合相关的理论知识，对西安铁设院的现金流量管理的现状进行分析研究，从而提高企业的经营效率和效果，促进企业实现其发展战略，使企业更好更有效地实现其经营目标。第一章介绍了文章的研究目的意义以及国内外研究现状，揭示了现金流量的基本概念。第二章描述了企业的基本状况，并对企业3年报表进行分析描述，为后文阐述问题奠定理论条件。第三章提出四个问题从对公司的分析入手描述问题。其后四五章对问题的原因以及解决对策进行进一步描述。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究的目的及意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.3 主要内容和研究方法 2
2西安铁设院现金流量分析 4
3西安铁设院现金流量管理存在的问题 7
3.1经营业务范围有限 7
3.2现金流存在异常 7
3.3资金筹资量小且渠道单一 7
3.4企业投资收入金额少 7
4西安铁设院现金流量管理存在问题的原因 9
4.1经营项目单一 9
4.2应收账款突增且存在坏账 9
4.3筹资来源单一 9
4.4投资渠道来源狭隘 9
5解决西安铁设院现金流量管理存在问题的措施 11
5.1加强业务升级及扩张 11
5.2加强预算管理降低经营风险 11
5.3完善管理体系扩大筹资范围 11
5.4树立正确的独立投资意识 12
结论 13
参考文献 14
致 谢 15
附 录 16
1 绪论
1.1 研究的目的及意义
1.1.1 研究的目的
现金流量的管理，通过对于某一阶段内的 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
现金的流入与流出，参考当下现金流动的数值从而对未来现金流量进行一定预测，并对企业现金流量进行控制与评价。主要通过对于中铁西安勘探设计有限公司（下简称铁设院）2015年到2016年的现金流量表进行分析，主要对于现金流量的数据，对于近三年的现金的流入与流出的数据进行统计分析从而找出来了四点问题，通过现金流量解读公司经营不好的原因，以此对公司提出四点建议。主要是经营业有限，现金流存在异常，资金筹集量小且渠道单一和企业几乎没有投资收入。这几个问题较为显著。根据这些问题找产生问题的原因，并且根据西安铁设院的现金流量问题，制定相应的控制风险对策。并且通过本文的分析对未来企业的现金管理有着一定的好处，帮助企业在未来一段时期内现金流动作出全面的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。协助企业更好地对现金流量的管理。
1.1.2 研究的意义
现金流量管理是公司的核心财务问题之一，对公司的经营起着重要的作用。随着市场经济的不断发展，现金流量管理已经成为现代企业管理的核心。面对现在十分开放和相对自由的市场，企业之间相对竞争十分激烈。越来越多企业意识到现金流量的重要性，开始把现金流量管理作为企业管理的其中之一。现金流量制度。完善的管理制度不仅帮助企业规范运营，还可以帮助企业如何管理现金充分发挥资金的运动率给企业带来更多利益。本文对西安铁西安铁计院的现金流管理水平进行分析，目的在于为西安铁路及建筑勘探设计类企业的现金流量持续发展提供一些帮助。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
Aigbe Akhigbe(2018)等人发现，现金流量套期保值的市盈率调整与未来现金流成反比关系，而投资者低估了这种反比关系的程度。即价值相关参数的不完整信息使得投资者难以准确预测当前现金流量对冲调整对未来现金流的影响[1]。Ceren Oral和G. Cenk Akkaya( 2015 )认为随着时间的推移，公司的现金水平可的差异取决于支付和收款周期 [2]。Nicolae BALTE?和Diana Elena VASIU（2015）提出了上市公司潜力的现代分析指标。其中一项指标是投资现金流回报（cfroirli），被认为是衡量价值创造的最佳指标。它代表内部投资回报率，以扣除摊销和同期总投资毛额后的当期现金流量之比的百分比表示[3]。
近几年越来越多企业把现金流量的概念运用到企业管理内，运用现金流量表的数据管理控制资金的运转，以及对未来现金流的预测。企业也来也注重资金在企业的地位和影响，是衡量投资回报率的重要指标，也是投资者最关注的指标。
1.2.2 国内研究现状
裴柏强（2017）认为要想在如今竞争十分激烈的市场占据主导地位，就必须做好现金流量管理[4］。贺朝阳和李露（2018）认为现金流量作为一项财务指标联系了企业各个部门，因此需要重视对其管理[5］。徐春萍（2018）说现金流量对财务分析评价起到了决定作用[6］。钟骏英（2018）认为企业的长远经营和短期规划都离不开现金流量管理,而对现金流量善加管理也是对财务风险防范的最有效策略之一认为[7］。王雪峰（2017）说现金流量管理作为企业管理最重要的部分之一在企业财务管理中发挥重要作用[8］。刘峰（2017）提出可以加强对现金流量管理帮助企业减轻财务负担提高资金利用率[9］。叶寒晟（2016）指出现金流量管理工作是其重点工作[10］。尹珊珊（2016）认为现金流的管理是企业经济行为管理中的关键,应采取有效措施进行现金流量管理,以便促进企业的长远健康发展[11］。
现金流量管理是企业财务管理中最重要的一部分，先进流量管理关系到企业经营、筹资融资以及风险控制。现今，企业越来越重视现金流量在企业的地位，越发重视现金流量管理。越来越多企业启用现金流量管理模式。
1.3 主要内容和研究方法
1.3.1 主要内容
论文通过对西安铁设院现金流量表等资料的分析与研究，可以进一步了解西安铁设院的现金流量现状，再结合相关的理论知识，对西安铁设院的现金流量管理的现状进行分析研究，从而提高企业的经营效率和效果，促进企业实现其发展战略，使企业更好更有效地实现其经营目标。第一章介绍了文章的研究目的意义以及国内外研究现状，揭示了现金流量的基本概念。第二章描述了企业的基本状况，并对企业3年报表进行分析描述，为后文阐述问题奠定理论条件。第三章提出四个问题从对公司的分析入手描述问题。其后四五章对问题的原因以及解决对策进行进一步描述。
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