商业银行风险内部控制研究(附件)
商业银行其实本质上是拥有高风险属性的企业。因为它与整个经济社会紧密联系所以不仅政府部门而且平民百姓都非常关注商业银行的面临的高风险会带来危害恶果。因此我们需要从商业银行风险防范的角度来看待问题，外部影响因素包括商业银行监督管理部门的监管，还有社会层面监督以及同行业自律内省，大多数学者认为内部的影响要素是根本方法即商业银行内部控制。本文首先阐述了商业型银行风险与内控的内涵及二者间关系。其次以江苏省农村商业银行为例，分析江苏省农村商业银行现状和问题。最后，解决商业银行内部控制系统的问题，商业银行积极防范各种风险，通过内部控制系统促进商业银行管理目标的优化。本文对商业银行风险管理控制的改进有益，对商业银行内部控制问题方案的合理解决有益，对商业银行在健康稳定方向上发展具有重要的现实意义。关键词 商业银行；风险；内控制度
目 录
1 引言 1
2 商业银行风险管理和内部控制的内涵及其关系 1
2.1 商业银行风险管理的内涵 1
2.2 商业银行内部控制的内涵 1
2.3 内部控制与风险管理的关系 2
2.3.1从定义上看两者的相关关系 2
2.3.2从功能上看两者的相关关系 2
3商业银行内部控制的现状及存在的问题 2
3.1商业银行内部控制的现状 2
3.1.1江苏农村商业银行简介 3
3.1.2江苏农村商业银行现状分析 3
3.2商业银行内部控制的问题 4
3.2.1银行内部控制环境薄弱 4
3.2.2财务业绩指标彰显风险 4
3.2.3内部控制评估手段落后 6
3.2.4内部控制措施漏洞百出 7
3.2.5内部控制监督不太给力 8
第4章商业银行内部控制体制的构建 8
4.1商业银行的内部控制环境要不断美化 8
4.2商业银行的风险识别与评估客观公正 9
4.2.1风险评估考虑的因素 9
4.2.2风险评估的方法 9
4.3商业银行的内部控制措施应日益完善 10
4.4商业银行的监督评价与纠正更加精进 10
4.5 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
商业银行共谋创新发展与时俱进 11
结 论 12
致 谢 13
参考文献 14
表31江苏农村商业银行盈利能力指标 4
表32江苏农村商业银行财务风险指标 5
图31江苏农村商业银行盈利指标分析 5
图32江苏农村商业银行财务风险指标 5
图33江苏农村商业银行内部控制评估手段运行模式图 7
图34江苏农村商业银行内部控制评估手段运行模式图 7
1 引言
目前我国银行业危险因素仍旧存在，甚至影响到了整个金融界格局的稳定性，乃至危害波及到国家资金的安全问题。笔者认为银行业风险的产生有其自身必然性。除去银行老旧管理体制暴露出问题积累，还有外部因素诸如在20世纪经济转轨时期，日益变幻的国际金融新环境影响、经济改革成本预算的变化，金融界监督管理乏力外。还有比如说识别商业银行内部风险的评估较落后和内部管理不均衡等内部因素。因此，面临各种已知未知的风险，研究如何构全我国商业银行内控系统，提高银行办理程度，就显得尤为重要。
2 商业银行风险管理和内部控制的内涵及其关系
2.1 商业银行风险管理的内涵
风险管理采用流行的语言叙述是通过企业分析、处理问题,并监督公司面临的各式风险,采取均衡公司承担的风险规模、结构的优化及风险与回报之间的关系进而建立应对策略和一套可行程序。根据2011年中国财经经济出版社出版的《银行风险分析》一书又将商业银行面对的风险分为金融风险，操作风险以及环境风险。本文侧重研究商业银行风险中所占比重较大的操作风险。风险管理过程包括五方面内容，它们分别是风险识别、风险评价、风险对策以及实施决策和检查。主要具有包括业务交易规模大、业务操作风险比例大、受操作风险冲击的可能性大、风险与报酬映射等特点。
2.2 商业银行内部控制的内涵
内部控制这一概念来源于组织内部的授权。对于银行业来说，国内外资料都给出了明确的定义。不难看出，内部控制的内容和范畴在有差别的历史阶段有所不同。在1997年9月巴塞尔委员会发布的《有效银行监管的核心原则》给出内部控制根据银行董事会制定的政策一种谨严的内部节制政策，以确保银行的交易利润。1998年我国提出《商业银行内部控制指引》中内部控制可界说为: 商业银行为实现策划目标,通过制订和实施一系列的系统程序和要领,预先防止危害控制,过后监督和矫正的动态过程和机制。总结成熟的内部控制系统由三大特点，四大原则，五大要素构成，首先是全面风险管理和全部业务流程以及全过程控制等三大特点。然后是包括重要性原则，公允原则，全面性原则，本钱效益等四大原则。最后是内控环境、识别和评估风险危害、内控举措、信息互换和反馈、监督矫正与评析等五大要素。
2.3 内部控制与风险管理的关系
2.3.1从定义上看两者的相关关系
本文在此基础上，对商业银行的运作进行了风险分析，总结了商业银行内部控制理论的概述，结合新的巴塞尔资本协议。在商业银行中建立完善的内部控制机制，是增强风险防范的有力保障，是减弱操作风险的必备环节。一方面，商业银行内部控制运行确保遵守法律、财务报表是真实和正确的、经营管理的高效收益，为风险的管理提供制度保护、内部支撑；另一方面，商业银行风险管理目标的实现需要依靠风险的识别和防范。总而言之，商业银行要采取有效的预防措施来应对与相对内部控制系统完全不可分割的本质风险，因此内部控制应该是商业银行风险规避的基础。
2.3.2从功能上看两者的相关关系
其实风险穿透在商业银行的各方面，经过长期研究发现大都为内生性风险，即与内部环境相关且在可控范围内的风险，在商业银行中发现大量不是由外部原因引起的操作杠杆风险,却是内部操作错误造成的风险,即为防范操作风险的内部控制奠定了坚实的基础。另外，已知内部控制系统包罗内控环境、辩别评估风险危害、内控举措、信息互换和反馈、监督矫正与评析等五大要素。任何损失或弱点都可能导致低效的控制。这样便形成了一个由施工管理、操作运行、监督与评价、持续改进组成的有机系统，系统运行顺畅的前提条件是任何环节失效都可能引发操作风险案件。
目 录
1 引言 1
2 商业银行风险管理和内部控制的内涵及其关系 1
2.1 商业银行风险管理的内涵 1
2.2 商业银行内部控制的内涵 1
2.3 内部控制与风险管理的关系 2
2.3.1从定义上看两者的相关关系 2
2.3.2从功能上看两者的相关关系 2
3商业银行内部控制的现状及存在的问题 2
3.1商业银行内部控制的现状 2
3.1.1江苏农村商业银行简介 3
3.1.2江苏农村商业银行现状分析 3
3.2商业银行内部控制的问题 4
3.2.1银行内部控制环境薄弱 4
3.2.2财务业绩指标彰显风险 4
3.2.3内部控制评估手段落后 6
3.2.4内部控制措施漏洞百出 7
3.2.5内部控制监督不太给力 8
第4章商业银行内部控制体制的构建 8
4.1商业银行的内部控制环境要不断美化 8
4.2商业银行的风险识别与评估客观公正 9
4.2.1风险评估考虑的因素 9
4.2.2风险评估的方法 9
4.3商业银行的内部控制措施应日益完善 10
4.4商业银行的监督评价与纠正更加精进 10
4.5 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
商业银行共谋创新发展与时俱进 11
结 论 12
致 谢 13
参考文献 14
表31江苏农村商业银行盈利能力指标 4
表32江苏农村商业银行财务风险指标 5
图31江苏农村商业银行盈利指标分析 5
图32江苏农村商业银行财务风险指标 5
图33江苏农村商业银行内部控制评估手段运行模式图 7
图34江苏农村商业银行内部控制评估手段运行模式图 7
1 引言
目前我国银行业危险因素仍旧存在，甚至影响到了整个金融界格局的稳定性，乃至危害波及到国家资金的安全问题。笔者认为银行业风险的产生有其自身必然性。除去银行老旧管理体制暴露出问题积累，还有外部因素诸如在20世纪经济转轨时期，日益变幻的国际金融新环境影响、经济改革成本预算的变化，金融界监督管理乏力外。还有比如说识别商业银行内部风险的评估较落后和内部管理不均衡等内部因素。因此，面临各种已知未知的风险，研究如何构全我国商业银行内控系统，提高银行办理程度，就显得尤为重要。
2 商业银行风险管理和内部控制的内涵及其关系
2.1 商业银行风险管理的内涵
风险管理采用流行的语言叙述是通过企业分析、处理问题,并监督公司面临的各式风险,采取均衡公司承担的风险规模、结构的优化及风险与回报之间的关系进而建立应对策略和一套可行程序。根据2011年中国财经经济出版社出版的《银行风险分析》一书又将商业银行面对的风险分为金融风险，操作风险以及环境风险。本文侧重研究商业银行风险中所占比重较大的操作风险。风险管理过程包括五方面内容，它们分别是风险识别、风险评价、风险对策以及实施决策和检查。主要具有包括业务交易规模大、业务操作风险比例大、受操作风险冲击的可能性大、风险与报酬映射等特点。
2.2 商业银行内部控制的内涵
内部控制这一概念来源于组织内部的授权。对于银行业来说，国内外资料都给出了明确的定义。不难看出，内部控制的内容和范畴在有差别的历史阶段有所不同。在1997年9月巴塞尔委员会发布的《有效银行监管的核心原则》给出内部控制根据银行董事会制定的政策一种谨严的内部节制政策，以确保银行的交易利润。1998年我国提出《商业银行内部控制指引》中内部控制可界说为: 商业银行为实现策划目标,通过制订和实施一系列的系统程序和要领,预先防止危害控制,过后监督和矫正的动态过程和机制。总结成熟的内部控制系统由三大特点，四大原则，五大要素构成，首先是全面风险管理和全部业务流程以及全过程控制等三大特点。然后是包括重要性原则，公允原则，全面性原则，本钱效益等四大原则。最后是内控环境、识别和评估风险危害、内控举措、信息互换和反馈、监督矫正与评析等五大要素。
2.3 内部控制与风险管理的关系
2.3.1从定义上看两者的相关关系
本文在此基础上，对商业银行的运作进行了风险分析，总结了商业银行内部控制理论的概述，结合新的巴塞尔资本协议。在商业银行中建立完善的内部控制机制，是增强风险防范的有力保障，是减弱操作风险的必备环节。一方面，商业银行内部控制运行确保遵守法律、财务报表是真实和正确的、经营管理的高效收益，为风险的管理提供制度保护、内部支撑；另一方面，商业银行风险管理目标的实现需要依靠风险的识别和防范。总而言之，商业银行要采取有效的预防措施来应对与相对内部控制系统完全不可分割的本质风险，因此内部控制应该是商业银行风险规避的基础。
2.3.2从功能上看两者的相关关系
其实风险穿透在商业银行的各方面，经过长期研究发现大都为内生性风险，即与内部环境相关且在可控范围内的风险，在商业银行中发现大量不是由外部原因引起的操作杠杆风险,却是内部操作错误造成的风险,即为防范操作风险的内部控制奠定了坚实的基础。另外，已知内部控制系统包罗内控环境、辩别评估风险危害、内控举措、信息互换和反馈、监督矫正与评析等五大要素。任何损失或弱点都可能导致低效的控制。这样便形成了一个由施工管理、操作运行、监督与评价、持续改进组成的有机系统，系统运行顺畅的前提条件是任何环节失效都可能引发操作风险案件。
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