鑫雅装饰工程有限公司（的）个人所得税征管存在问题及对策(附件)
摘 要 随着我国改革的不断深入，社会主义市场经济体制的不断健全和完善，国民经济持续快速增长，居民收入迅速增加，人民生活水平明显的改善和提高，市场将在资源配置中起着越来越重要的作用，市场经济可以有效的提高效率，却无法兼顾公平。个人所得税作为财政政策工具，对调节收入分配具有重要的作用。本文首先简单介绍个人所得税的起源和发展，然后以陕西省咸阳鑫雅装饰工程有限公司为例，通过对个人所得税的现状分析，指出咸阳鑫雅装饰工程有限公司个人所得税征管中存在一系列问题，并分析问题产生的原因，最后通过原因分析进行改进，建议实行税收指数化调整，修改相应的税率，让个人收入得到有效调节，并健全个人所得税征管制度，积极遏制逃税现象，最后建立严密的个人收支监控体系加强信息化建设，加强个人所得税征管的规范化。
目 录
1 绪论 1
1.1研究的目的和意义 1
1.1.1研究的目的 1
1.1.2研究的意义 1
1.2国外内研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.2.3研究现状评述? 3
1.3研究的内容及方法 3
1.3.1研究内容 3
1.3.2研究方法 3
2 个人所得税的起源和发展 4
2.1个人所得税的概念 4
2.2个人所得税的分类 4
2.3个人所得税征收标准 4
2.4个人所得税的发展趋势 4
3 咸阳鑫雅装饰工程有限公司的个人所得税征管现状 5
3.1公司简介 5
3.2征管现状 5
3.3数据分析 6
4 咸阳鑫雅装饰工程有限公司的个人所得税征管存在的问题及分析 8
4.1存在的问题 8
4.1.1单一税制不公平问题 8
4.1.2个人所得税漏税严重 8
4.1.3税收征管制度不健全? 8
4.1.4税收征管效率较低下 9
4.2原因分析 9
4.2.1缺乏缴税的传统和文化 9
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
4.2.2缺乏政府纳税监管制度 10
4.2.3社会评价轻视依法纳税 10
4.2.4缺乏有效征管监督手段 10
5 完善咸阳鑫雅装饰工程有限公司的个人所得税制征管对策 11
5.1优化税收指数调整 11
5.2有效控制应缴税源 11
5.3健全个税征管制度 11
5.4积极遏制逃税现象 12
5.5全面提高征税效率 12
结论 13
参考文献 14
1 绪论
1.1研究的目的和意义
1.1.1研究的目的
首先我们介绍论文的写作目的，随着社会不断的进步，生活水平的不断提高，使得社会城市化速度也随之增快，促使如今人们生活水平普遍提高，在此背景之下，市场经济作用逐渐体现，可以有效的对社会的资源进行合理分配，而在现实当中，这种市场经济做不到资源的合理分配，需要政府通过一些辅助手段来解决实际运行中存在的问题。那就是征收个人所得税，本文以咸阳鑫雅装饰工程有限公司为例提出个人所得税征管中存在一系列问题，并分析问题产生的原因，最后通过原因分析提出改进对策。
1.1.2研究的意义
我国从1980年开始实施个人所得税，自实施以来，随着国家经济的快速发展，人们生活逐渐提高，居民收入几年翻一翻，使个人所得税在我国税收中的比例不断增加，并且一直有上升的趋势。个人所得税在我国各项税收中逐渐成为了最具有潜力的税种，一直属于增长型税种，调节收入分配，增加财政收入有一定的积极作用，但在增加国家税收的同时，也降低了居民的贫富差距，在实际操作中，但随着社会和经济发展，环境与居民的收入分配不断变化，仍然存在着一些问题，因此本论文的选题存在一定的意义，可以在实际运行中发现问题，解决问题，更好的为社会服务。
1.2国外内研究现状
1.2.1国外研究现状
John?E.Karayan在《Staregic?corporate?tax?planning》(2002)中提到企业最先利用税务规划和合格的免税策略来减少税务成本，在如今个人所得税发展成熟时期个人也开始从自身利益出发，进行节税规划。以至于达到自身收益最大化.??
Lindahl(2006)运用一致同意原则对个人承担的税收份额和政府提供的公共产品数量进行了深入研究。他认为,个人可以通过税价显示自己对公共产品的需求量;政府类似于拍卖人,根据个人所出的税价提供公共产品的数量。如果大家的需求量不一致,政府就调整对每个人的税价。
Wei Kabet（2014）提到美国的征税范围，美国的征税范围是无限的，然而中国是列举出来的；从免税的另一方面看，中国作为工资构成的补贴等隐性收入，往往在现实其实很难征税，因为缩短了税基和征税面。中国征税的范围没有美国征收的范围大，而免征税的范围相比美国要小。美国的个人所得税征税范围主要包括有各种劳务报酬所得，利息股息收入，财产处置所得等15项所得。
1.2.2国内研究现状
姚景平(2001)在《关于我国个人所得税制改革的探讨》中提到随着社会经济的发展，个人收入水平的普遍提高，个人所得税不仅除了将保持其阶梯形快速增长的趋势外，还成为了财政收入的中的重要来源，同时在通过调节收入的分配中，通过增加财政收入外，还会产生其一定的积极作用，但是通过社会和经济不断的发展，环境与居民的收入同样也存在不断变化的变化中，因此我们力争要做到对个人所得税的改革和完善。
韦素华(2005)指出要建立健全个人所得税重点纳税对象的监控体系。制定全国范围内的针对高收入重点纳税人的档案管理系统，并实施重点监控跟踪，?将真正的高收入纳税对象重点监控起来。强化对重点项目和重点行业的个人所得税管，进一步加强对广告，演出市场演职人员和投资参股的个人所得税征收管理力度。对影视行业，?演出等文艺团体，民营企业内人员个人所得税和红利，股份所得代扣代缴情况进行经常性的全面检查。
任泰运(2011)在《经济研究导刊》中说，由于中国纳税人的纳税观念的淡薄，以及多年计划经济体制下对税收的排斥，在税收征管方面存在的种种漏洞，在首先富裕起来的人群中，不少人不仅没有成为纳税的大户，反而成为逃税、偷税的典型，在中国的存款总量中，人数不足20%的富人们占有80%的比例，但他们交纳的个税却不及总量的10%?随着中国社会经济的稳定发展，个税将会成为中国税收体系中的一个十分重要的税种，在组织收入与调节社会经济方面的作用将越来越明显，如果不能采取有效措施，遏止个税的流失，这将会对中国税收，财政体制的进一步改革与完善产生严重的不利影响。?
俞佳颖教授(2012)在《浅析我国个人所得税的改革方向》中指出，近年来，我国的贫富差距正不断拉大。我国收入最高10%群体和收入最低10%群体的收入差距，从1988年的7.3倍已经上升到如今的23倍。收入分配不公已成为当今社会关注的焦点，也是政府面临的巨大挑战。
1.2.3研究现状评述?
目前学术界没有一个对个人所得税征管的统一改革方向。各种对个人所得税的描述都略有侧重点，但基本的含义都至少包括：合法性、筹划性、目的性、专业性。进行个人所得税征管的最终目的都是缩小贫富差距，增加国家财政收入。无论是在国内还是在国外，学者都对个人所得税的征管过程中遇到的问题提出了见解，但在实际操作中，个人所得税的征管一直处于不积极状态，所以在个人所得税的征管中还需要国家政策的强制实行。
目 录
1 绪论 1
1.1研究的目的和意义 1
1.1.1研究的目的 1
1.1.2研究的意义 1
1.2国外内研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.2.3研究现状评述? 3
1.3研究的内容及方法 3
1.3.1研究内容 3
1.3.2研究方法 3
2 个人所得税的起源和发展 4
2.1个人所得税的概念 4
2.2个人所得税的分类 4
2.3个人所得税征收标准 4
2.4个人所得税的发展趋势 4
3 咸阳鑫雅装饰工程有限公司的个人所得税征管现状 5
3.1公司简介 5
3.2征管现状 5
3.3数据分析 6
4 咸阳鑫雅装饰工程有限公司的个人所得税征管存在的问题及分析 8
4.1存在的问题 8
4.1.1单一税制不公平问题 8
4.1.2个人所得税漏税严重 8
4.1.3税收征管制度不健全? 8
4.1.4税收征管效率较低下 9
4.2原因分析 9
4.2.1缺乏缴税的传统和文化 9
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
4.2.2缺乏政府纳税监管制度 10
4.2.3社会评价轻视依法纳税 10
4.2.4缺乏有效征管监督手段 10
5 完善咸阳鑫雅装饰工程有限公司的个人所得税制征管对策 11
5.1优化税收指数调整 11
5.2有效控制应缴税源 11
5.3健全个税征管制度 11
5.4积极遏制逃税现象 12
5.5全面提高征税效率 12
结论 13
参考文献 14
1 绪论
1.1研究的目的和意义
1.1.1研究的目的
首先我们介绍论文的写作目的，随着社会不断的进步，生活水平的不断提高，使得社会城市化速度也随之增快，促使如今人们生活水平普遍提高，在此背景之下，市场经济作用逐渐体现，可以有效的对社会的资源进行合理分配，而在现实当中，这种市场经济做不到资源的合理分配，需要政府通过一些辅助手段来解决实际运行中存在的问题。那就是征收个人所得税，本文以咸阳鑫雅装饰工程有限公司为例提出个人所得税征管中存在一系列问题，并分析问题产生的原因，最后通过原因分析提出改进对策。
1.1.2研究的意义
我国从1980年开始实施个人所得税，自实施以来，随着国家经济的快速发展，人们生活逐渐提高，居民收入几年翻一翻，使个人所得税在我国税收中的比例不断增加，并且一直有上升的趋势。个人所得税在我国各项税收中逐渐成为了最具有潜力的税种，一直属于增长型税种，调节收入分配，增加财政收入有一定的积极作用，但在增加国家税收的同时，也降低了居民的贫富差距，在实际操作中，但随着社会和经济发展，环境与居民的收入分配不断变化，仍然存在着一些问题，因此本论文的选题存在一定的意义，可以在实际运行中发现问题，解决问题，更好的为社会服务。
1.2国外内研究现状
1.2.1国外研究现状
John?E.Karayan在《Staregic?corporate?tax?planning》(2002)中提到企业最先利用税务规划和合格的免税策略来减少税务成本，在如今个人所得税发展成熟时期个人也开始从自身利益出发，进行节税规划。以至于达到自身收益最大化.??
Lindahl(2006)运用一致同意原则对个人承担的税收份额和政府提供的公共产品数量进行了深入研究。他认为,个人可以通过税价显示自己对公共产品的需求量;政府类似于拍卖人,根据个人所出的税价提供公共产品的数量。如果大家的需求量不一致,政府就调整对每个人的税价。
Wei Kabet（2014）提到美国的征税范围，美国的征税范围是无限的，然而中国是列举出来的；从免税的另一方面看，中国作为工资构成的补贴等隐性收入，往往在现实其实很难征税，因为缩短了税基和征税面。中国征税的范围没有美国征收的范围大，而免征税的范围相比美国要小。美国的个人所得税征税范围主要包括有各种劳务报酬所得，利息股息收入，财产处置所得等15项所得。
1.2.2国内研究现状
姚景平(2001)在《关于我国个人所得税制改革的探讨》中提到随着社会经济的发展，个人收入水平的普遍提高，个人所得税不仅除了将保持其阶梯形快速增长的趋势外，还成为了财政收入的中的重要来源，同时在通过调节收入的分配中，通过增加财政收入外，还会产生其一定的积极作用，但是通过社会和经济不断的发展，环境与居民的收入同样也存在不断变化的变化中，因此我们力争要做到对个人所得税的改革和完善。
韦素华(2005)指出要建立健全个人所得税重点纳税对象的监控体系。制定全国范围内的针对高收入重点纳税人的档案管理系统，并实施重点监控跟踪，?将真正的高收入纳税对象重点监控起来。强化对重点项目和重点行业的个人所得税管，进一步加强对广告，演出市场演职人员和投资参股的个人所得税征收管理力度。对影视行业，?演出等文艺团体，民营企业内人员个人所得税和红利，股份所得代扣代缴情况进行经常性的全面检查。
任泰运(2011)在《经济研究导刊》中说，由于中国纳税人的纳税观念的淡薄，以及多年计划经济体制下对税收的排斥，在税收征管方面存在的种种漏洞，在首先富裕起来的人群中，不少人不仅没有成为纳税的大户，反而成为逃税、偷税的典型，在中国的存款总量中，人数不足20%的富人们占有80%的比例，但他们交纳的个税却不及总量的10%?随着中国社会经济的稳定发展，个税将会成为中国税收体系中的一个十分重要的税种，在组织收入与调节社会经济方面的作用将越来越明显，如果不能采取有效措施，遏止个税的流失，这将会对中国税收，财政体制的进一步改革与完善产生严重的不利影响。?
俞佳颖教授(2012)在《浅析我国个人所得税的改革方向》中指出，近年来，我国的贫富差距正不断拉大。我国收入最高10%群体和收入最低10%群体的收入差距，从1988年的7.3倍已经上升到如今的23倍。收入分配不公已成为当今社会关注的焦点，也是政府面临的巨大挑战。
1.2.3研究现状评述?
目前学术界没有一个对个人所得税征管的统一改革方向。各种对个人所得税的描述都略有侧重点，但基本的含义都至少包括：合法性、筹划性、目的性、专业性。进行个人所得税征管的最终目的都是缩小贫富差距，增加国家财政收入。无论是在国内还是在国外，学者都对个人所得税的征管过程中遇到的问题提出了见解，但在实际操作中，个人所得税的征管一直处于不积极状态，所以在个人所得税的征管中还需要国家政策的强制实行。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/2879.html
