浅析库存现金管理存在的问题以工业园区得利商贸有限公司为例
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Abstract
Cash in stock refers to the amount of money retained by the enterprise in accordance with the laws and regulations of the state or local, in order to meet the needs of the operation of the production process. First, its liquidity and liquidity is very strong. The most widely used in life, the transaction is direct and convenient. Secondly, cash also has not safe, not easy to manage, and the temptation to maximum, also the most prone to corruption is misappropriation or embezzlement. This shows how important it is to strengthen the management of cash in stock. This paper industrial park in Suzhou Deli Trading Co., Ltd. stock cash management method as an example, the main analysis of the existing in the companys cash management cash l *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
imits, large amounts of cash management and existing problems and puts forward relevant amendments, so as to enhance the enterprises in Suzhou market competitive position.
Keywords: cash cash quota management
一、 库存现金的含义及管理的重要性
库存现金是指企业按照国家或地方的法律法规的规定，在经营生产过程中为了满足需要而保留的零星额。库存现金有广狭之分，一般在企业当中仅指留存在财会部门的零星备用现金。按照《会计法》、《企业会计准则》的规定出纳人员应该每天核对保留在保险箱里的金额，做到日清月结。这样既可以核查出纳人员在出款时是否正确，同时也是对企业负责的体现。
因为企业在生产经营的每一个环节都离不开现金，同时现金也是企业中最容易流失、最容易滋生腐败的资产，例如：在当前企业管理中管理层往往忽略现金的管理，有些员工打着为公司办事的旗号先问公司借款，然后用不真实的票据来抵冲借款，造成了贪污腐败等现象。因此加强现金管理、建立一套完善的财务管理体系对于企业和国家来讲都具有重要的现实意义。
二、 得利商贸有限公司库存现金管理的现状和问题
苏州工业园区得利商贸有限公司（以下简称得利公司）是专业批发和销售各类系列品牌的食品公司。公司于2000年成立，主要有：费列罗巧克力系列、海星泡吧迷你系列、卡宾熊系列、东林小香系列、超级咖啡系列、三得利酒水系列、惠得利系列等等。其次公司还代理有各类保健品系列如：康富来、养生堂、脑白金、黄金搭档、艾兰得、椰岛酒系列、江中初元等品牌。其营业面积500多平方米，1个货物中心近30人、运输车10余辆。其资产500多万元，年销售额达1000多万元。上缴税金10多万元、辐射城乡网点大中型服务用品超市多达100个。极大地满足了老百姓的购物需求，同时为苏州片区经济的发展注入了新鲜动力。
公司一直秉承着：“众口成品，质优未来”的企业经营理念，经过多年的打拼，积累了许多丰富经验，不断的开拓创新。并研发出了自己的品牌：“惠得利”。相关系列食品跟着时代的步伐，味美健康，深受中老年客户的一至好评!
（一）得利公司库存现金管理现状
因得利公司是一家中型用品商超公司，每天货物的进去比较频繁，且现金流量以及额度较大，营业时间较晚是商超公司的一大特性，收取的营业款往往当日无法存入开户行。管理层对库存现金管理的意识也比较薄弱，往往认为现金的交易直接便利，并没有考虑到实际操作中现金管理的不安全性等特点。
（二）.得利公司库存现金管理存在的问题
1．无库存现金限额
什么是现金限额？现金限额是由开户单位的银行根据企业的实际需要来核定留存在企业的备用现金，根据相关法律的规定应以开户单位三天到五天日常零星开支确定，如果开户单位处于边远地区或者交通不便利的地区可以适当放松，可按多于5天、但不得超过半个月的日常零星开支需要确定。现金使用限额的核定一年应当核对一次，开户单位如果在几家银行开立账户，应该以一家开户行核定的限额为准。在得利公司确没有遵守以上规定，并且开立多账户，从不同的银行转账支取现金，并且相关银行对此现象也没有过多参与。例如，得利公司每逢节假日，现金收人要比平常多3到5倍，得利公司并没有把多余的现金及时送交银行，库存限额超过了规定，就出现了无现金限额的现象。
2．存在坐支及白条抵库现象
得利公司所在的行业特性决定了它的营业时间较晚，往往收取的营业款无法及时存人银行，然后就放在保险柜里作为库存现金进行日常零星支出，有时候公司进货会直接把收取的现金直接进行货款支付，因此就产生了以收坐支的现象。
白条抵库在得利公司中经常发生，往往管理高层利用职务之便，强制要求出纳人员不按财务管理要求进行放款，以白条的形式抵冲现金。由于本公司只注重外场销售工作，往往业务前端现金借款比较频繁，借款的时间周期较长，甚至有些业务员在外以“公款私借”外放高利贷，不及时销账，时间一长成了死账、烂账，从而给企业造成了一定的损失。
3．随意使用现金，现金交易频繁且大额支现放任化
公司应该按照《现金管理暂行条例》等的规定要求，除了在发放工资、个人佣金、劳务报酬，单位或企业向个人收购的农副产品，或出差人员须随身携带的外出费等零星支付可使用现金外，单位其他之间的经济往来，不允许用大额现金支付相应货款，必须通过银行进行转账结算，由于得利公司对于现金管理的相关条例并不健全，携带大量款项外出结算的现象十分普遍。有些商品和材料供不应求，如果不是现金交易，往往不得到货款。比如，新鲜的瓜果蔬菜对于我司来说是紧缺的商品，而供应方则需要现金结算，公司为了经济效益，也不得不使用现金进行交易。
4．私设“小金库”，公款私存
得利公司有部分现金的收款往往不入账，这部分资金俗称“小金库”这个问题从公司成立到现在一直难以解决。虽然国家一再强调不准许企业搞“小金库”，可在实际的业务操作中一直没有停过，并且呈上升趋势。由于管理层过于疏忽此方面的问题，导致许多部门也效仿此模式，公款私用的情况屡屡发生，给公司的后续治理带来许多的困难。
致谢
本文是在丁依萍副教授的精心指导下完成的，丁依萍副教授渊博的知识、严谨的学风，认真、高效的工作精神，使我们受益非浅。我也要感谢我的任课老师在学校读书期间对于学习和做人的指导。感谢同学之间的相互支持和鼓励！
Abstract
Cash in stock refers to the amount of money retained by the enterprise in accordance with the laws and regulations of the state or local, in order to meet the needs of the operation of the production process. First, its liquidity and liquidity is very strong. The most widely used in life, the transaction is direct and convenient. Secondly, cash also has not safe, not easy to manage, and the temptation to maximum, also the most prone to corruption is misappropriation or embezzlement. This shows how important it is to strengthen the management of cash in stock. This paper industrial park in Suzhou Deli Trading Co., Ltd. stock cash management method as an example, the main analysis of the existing in the companys cash management cash l *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
imits, large amounts of cash management and existing problems and puts forward relevant amendments, so as to enhance the enterprises in Suzhou market competitive position.
Keywords: cash cash quota management
一、 库存现金的含义及管理的重要性
库存现金是指企业按照国家或地方的法律法规的规定，在经营生产过程中为了满足需要而保留的零星额。库存现金有广狭之分，一般在企业当中仅指留存在财会部门的零星备用现金。按照《会计法》、《企业会计准则》的规定出纳人员应该每天核对保留在保险箱里的金额，做到日清月结。这样既可以核查出纳人员在出款时是否正确，同时也是对企业负责的体现。
因为企业在生产经营的每一个环节都离不开现金，同时现金也是企业中最容易流失、最容易滋生腐败的资产，例如：在当前企业管理中管理层往往忽略现金的管理，有些员工打着为公司办事的旗号先问公司借款，然后用不真实的票据来抵冲借款，造成了贪污腐败等现象。因此加强现金管理、建立一套完善的财务管理体系对于企业和国家来讲都具有重要的现实意义。
二、 得利商贸有限公司库存现金管理的现状和问题
苏州工业园区得利商贸有限公司（以下简称得利公司）是专业批发和销售各类系列品牌的食品公司。公司于2000年成立，主要有：费列罗巧克力系列、海星泡吧迷你系列、卡宾熊系列、东林小香系列、超级咖啡系列、三得利酒水系列、惠得利系列等等。其次公司还代理有各类保健品系列如：康富来、养生堂、脑白金、黄金搭档、艾兰得、椰岛酒系列、江中初元等品牌。其营业面积500多平方米，1个货物中心近30人、运输车10余辆。其资产500多万元，年销售额达1000多万元。上缴税金10多万元、辐射城乡网点大中型服务用品超市多达100个。极大地满足了老百姓的购物需求，同时为苏州片区经济的发展注入了新鲜动力。
公司一直秉承着：“众口成品，质优未来”的企业经营理念，经过多年的打拼，积累了许多丰富经验，不断的开拓创新。并研发出了自己的品牌：“惠得利”。相关系列食品跟着时代的步伐，味美健康，深受中老年客户的一至好评!
（一）得利公司库存现金管理现状
因得利公司是一家中型用品商超公司，每天货物的进去比较频繁，且现金流量以及额度较大，营业时间较晚是商超公司的一大特性，收取的营业款往往当日无法存入开户行。管理层对库存现金管理的意识也比较薄弱，往往认为现金的交易直接便利，并没有考虑到实际操作中现金管理的不安全性等特点。
（二）.得利公司库存现金管理存在的问题
1．无库存现金限额
什么是现金限额？现金限额是由开户单位的银行根据企业的实际需要来核定留存在企业的备用现金，根据相关法律的规定应以开户单位三天到五天日常零星开支确定，如果开户单位处于边远地区或者交通不便利的地区可以适当放松，可按多于5天、但不得超过半个月的日常零星开支需要确定。现金使用限额的核定一年应当核对一次，开户单位如果在几家银行开立账户，应该以一家开户行核定的限额为准。在得利公司确没有遵守以上规定，并且开立多账户，从不同的银行转账支取现金，并且相关银行对此现象也没有过多参与。例如，得利公司每逢节假日，现金收人要比平常多3到5倍，得利公司并没有把多余的现金及时送交银行，库存限额超过了规定，就出现了无现金限额的现象。
2．存在坐支及白条抵库现象
得利公司所在的行业特性决定了它的营业时间较晚，往往收取的营业款无法及时存人银行，然后就放在保险柜里作为库存现金进行日常零星支出，有时候公司进货会直接把收取的现金直接进行货款支付，因此就产生了以收坐支的现象。
白条抵库在得利公司中经常发生，往往管理高层利用职务之便，强制要求出纳人员不按财务管理要求进行放款，以白条的形式抵冲现金。由于本公司只注重外场销售工作，往往业务前端现金借款比较频繁，借款的时间周期较长，甚至有些业务员在外以“公款私借”外放高利贷，不及时销账，时间一长成了死账、烂账，从而给企业造成了一定的损失。
3．随意使用现金，现金交易频繁且大额支现放任化
公司应该按照《现金管理暂行条例》等的规定要求，除了在发放工资、个人佣金、劳务报酬，单位或企业向个人收购的农副产品，或出差人员须随身携带的外出费等零星支付可使用现金外，单位其他之间的经济往来，不允许用大额现金支付相应货款，必须通过银行进行转账结算，由于得利公司对于现金管理的相关条例并不健全，携带大量款项外出结算的现象十分普遍。有些商品和材料供不应求，如果不是现金交易，往往不得到货款。比如，新鲜的瓜果蔬菜对于我司来说是紧缺的商品，而供应方则需要现金结算，公司为了经济效益，也不得不使用现金进行交易。
4．私设“小金库”，公款私存
得利公司有部分现金的收款往往不入账，这部分资金俗称“小金库”这个问题从公司成立到现在一直难以解决。虽然国家一再强调不准许企业搞“小金库”，可在实际的业务操作中一直没有停过，并且呈上升趋势。由于管理层过于疏忽此方面的问题，导致许多部门也效仿此模式，公款私用的情况屡屡发生，给公司的后续治理带来许多的困难。
致谢
本文是在丁依萍副教授的精心指导下完成的，丁依萍副教授渊博的知识、严谨的学风，认真、高效的工作精神，使我们受益非浅。我也要感谢我的任课老师在学校读书期间对于学习和做人的指导。感谢同学之间的相互支持和鼓励！
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