民营企业财务风险的成因及防范对策研究
目 录
1 引言 1
2 民营企业财务风险概述 1
2.1 民营企业的概念 1
2.2 财务风险的概念 1
2.3 财务风险的类型2
2.4 民营企业财务风险的类型2
3 财务风险的预警2
3.1 偿债能力3
3.2 运营能力3
3.3 盈利能力3
3.4 成长能力4
4 民营企业财务风险现状 4
4.1 筹资艰难，民间集资增多4
4.2 内部管理、财务控制制度不健全 4
4.3 企业管理人员缺乏，技能偏低5
4.4 资本结构不合理6
5 民营企业财务风险的成因 6
5.1 内因6
5.2 外因9
6 案例分析10
6.1 公司简介 10
6.2 公司财务风险分析 10
7 民营企业财务风险防范措施11
7.1 改善企业生存的宏观环境 11
7.2 优化企业产品结构 12
7.3 实施完善的应收账款管理制度 12
7.4 合理设置财会机构，增强财务人员自身素养 12
7.5 建立健全内部控制制度 12
7.6 建立和完善财务风险预警系统 13
结论 14
致谢 15
参考文献16
表1 企业在当地找到需要的管理人员的难易程度 5
表2 企业当前的资产负债率情况 6
表3 企业中大学以上学历占 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
全部员工的比重情况 8
1 引言
民营企业是目前我国市场领域的重要部分。自改革开放30 多年以来，中国民企迅速地成长，不仅在促进我国经济上涨和社会安定团结方面做出了突出的贡献，同时也成为了我国地方上的一支生力军。至今为止，民企所创造的国内生产总值（GDP）已经达到我国的一半，而且社会就业率也已经占了七成以上。但是，随着民营企业规模的不断扩大，暴露出的问题也逐渐增多，其中财务风险最为突出。目前企业由于技术含量竞争力低、融资渠道有限、人员素质、制度管理等诸多因素的影响，已经使民营企业发展壮大产生了严重的隐患。一些民企因没有重视其风险，已导致企业没落，严重的甚至已破产。
财务风险作为一种能够从各方面综合反应企业财务状况、经营成果好坏的信息。它的出现,会对民营企业的生产经营产生一定深远影响。如若不引起重视，在某一催化剂的推动下，财务风险会使得企业产生很大的危机。因此，分析总结目前民企财务风险的状况，了解其形成的内外原因,找出其主要影响因素,才能更好地识别财务风险。同时民企要重视财务风险，真正有效地实行财务风险管理，采取有成效的防范措施以控制其风险，这对民营企业的持久发展具有重要的作用。
2 民营企业财务风险概述
2.1 民营企业的概念
在民营企业的划分方面，中华人民共和国法律并没有具体明确其涵义，而且民营企业是在我国经济体制的变革过程中逐渐形成的。
从广义的角度看,民营企业是指所有的非公有制企业。在我国，民营企业指的是在中国国内除国有资产控股企业 、国有企业 以及外商投资企业 以外的全部企业。
从狭义的角度看，民营企业只是指私营企业以及以私营企业 为主的联营企业 [4]。
2.2 财务风险的概念
从广义角度来理解，财务风险是指在进行各种财务活动过程中,因企业内部问题、外部市场环境以及各种不可控制的因素的作用,使企业实际得到的效益与预计的结果不同，不能达到预期收益，从而陷入财务困境的可能性。
从狭义角度来理解，财务风险指的是由于企业当前的财务结构与其实际不相互支撑，融资产生偏差使企业无法偿还债务而引起的投资者预期收益降低，企业亏损的风险。
2.3 财务风险的类型
企业财务风险以资本运动、财务活动分类，可划分为投资风险、筹资风险、营运资金风险、收益分配风险四种[5]。
投资风险是指企业投资某项目之时，因考虑不周或某些不确定因素的影响，不能达到所预计的效益，从而导致企业偿债和盈利能力下降的不确定性。对于财务风险而言，投资是第一步，没有投资, 亦不存在财务风险。
筹资风险是指企业在资金的筹 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
集活动过程中因内部管理、金融市场环境问题等一系列因素而给企业财务成果带来的不确定性。
营运资金风险是指因企业资金不充足、运转不良等因素造成企业财务方面不利的不确定性。具体体现在金额上的不确定性，包括应收账款风险、现金风险等。其金额越大，代表该企业短期偿债能力越好。
收益分配风险是指企业因收益分配时间、数量以及会计计账方法运用不当等问题而给企业今后的生产经营和管理带来不良影响的不确定性。
2.4 民营企业财务风险类型
目前，我国民营企业的财务风险类型主要有投资风险、筹资风险及运营风险。
投资风险指的是民营企业在进行投资时，从投资决策至投资期终结这段时间内，由于企业各种不可控制的因素，产生亏损的可能性。
筹资风险指的是民营企业为扩张规模等原因而在借入资金之时因内外因素的影响，使得企业财务状况出现问题。
运营风险指的是民营企业在应收账款、存货、现金等管理方面达不到预期标准，导致运营失败。
3 财务风险的预警
对于企业而言，想要了解与预防财务风险就必须得建立一套预警系统。而财务预警系统实际上就是在收集企业的信息后，将其偿债、盈利、发展、运营能力等多个方面的财务指标进行结合分析，根据相应标准进行对比，从而看出其财务指标是否有问题。最终，对企业效益的优劣做出判定。
目前，民营企业的筹资问题已经成为其发展壮大的一个障碍。由于多数民营企业规模小、信用度低以及没有相应的抵押资产和担保等因素的影响，银行一般是不会为其提供贷款，即使提供贷款，利率也高于国企。因此，银行更多地是将信贷资金借给国有大型企业。
据2012年全国工商联的报告，有90%以上的受调查中小民营企业指出，无法从银行获得所需贷款。我国民营企业和家族企业在之前的三年中有62.3%来自民间的借贷融资。在浙江温州，只有10%左右的企业能从正规的融资渠道借入相应资金，而其余的的企业依旧需靠民间借贷。同时，根据13年两会期间所公布的调研数据显示，民企的贷款利率最起码比国企要上升10%到30%。目前很多民企都会因各种原因被迫吸收民间资金。在《2014中国财富报告：展望与策略》中显示，2013年全国有166万户家庭参与了民间借贷，资金总量达到7500亿，平均年利率为36.2%，大大超越目前银行的贷款利率。这样的借贷导致的后果就是高利息的成本，同时也增加了企业风险，所以多数民营企业即使筹到所需资金，也不能发展良好。
1 引言 1
2 民营企业财务风险概述 1
2.1 民营企业的概念 1
2.2 财务风险的概念 1
2.3 财务风险的类型2
2.4 民营企业财务风险的类型2
3 财务风险的预警2
3.1 偿债能力3
3.2 运营能力3
3.3 盈利能力3
3.4 成长能力4
4 民营企业财务风险现状 4
4.1 筹资艰难，民间集资增多4
4.2 内部管理、财务控制制度不健全 4
4.3 企业管理人员缺乏，技能偏低5
4.4 资本结构不合理6
5 民营企业财务风险的成因 6
5.1 内因6
5.2 外因9
6 案例分析10
6.1 公司简介 10
6.2 公司财务风险分析 10
7 民营企业财务风险防范措施11
7.1 改善企业生存的宏观环境 11
7.2 优化企业产品结构 12
7.3 实施完善的应收账款管理制度 12
7.4 合理设置财会机构，增强财务人员自身素养 12
7.5 建立健全内部控制制度 12
7.6 建立和完善财务风险预警系统 13
结论 14
致谢 15
参考文献16
表1 企业在当地找到需要的管理人员的难易程度 5
表2 企业当前的资产负债率情况 6
表3 企业中大学以上学历占 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
全部员工的比重情况 8
1 引言
民营企业是目前我国市场领域的重要部分。自改革开放30 多年以来，中国民企迅速地成长，不仅在促进我国经济上涨和社会安定团结方面做出了突出的贡献，同时也成为了我国地方上的一支生力军。至今为止，民企所创造的国内生产总值（GDP）已经达到我国的一半，而且社会就业率也已经占了七成以上。但是，随着民营企业规模的不断扩大，暴露出的问题也逐渐增多，其中财务风险最为突出。目前企业由于技术含量竞争力低、融资渠道有限、人员素质、制度管理等诸多因素的影响，已经使民营企业发展壮大产生了严重的隐患。一些民企因没有重视其风险，已导致企业没落，严重的甚至已破产。
财务风险作为一种能够从各方面综合反应企业财务状况、经营成果好坏的信息。它的出现,会对民营企业的生产经营产生一定深远影响。如若不引起重视，在某一催化剂的推动下，财务风险会使得企业产生很大的危机。因此，分析总结目前民企财务风险的状况，了解其形成的内外原因,找出其主要影响因素,才能更好地识别财务风险。同时民企要重视财务风险，真正有效地实行财务风险管理，采取有成效的防范措施以控制其风险，这对民营企业的持久发展具有重要的作用。
2 民营企业财务风险概述
2.1 民营企业的概念
在民营企业的划分方面，中华人民共和国法律并没有具体明确其涵义，而且民营企业是在我国经济体制的变革过程中逐渐形成的。
从广义的角度看,民营企业是指所有的非公有制企业。在我国，民营企业指的是在中国国内除国有资产
从狭义的角度看，民营企业只是指私营企业
2.2 财务风险的概念
从广义角度来理解，财务风险是指在进行各种财务活动过程中,因企业内部问题、外部市场环境以及各种不可控制的因素的作用,使企业实际得到的效益与预计的结果不同，不能达到预期收益，从而陷入财务困境的可能性。
从狭义角度来理解，财务风险指的是由于企业当前的财务结构与其实际不相互支撑，融资产生偏差使企业无法偿还债务而引起的投资者预期收益降低，企业亏损的风险。
2.3 财务风险的类型
企业财务风险以资本运动、财务活动分类，可划分为投资风险、筹资风险、营运资金风险、收益分配风险四种[5]。
投资风险是指企业投资某项目之时，因考虑不周或某些不确定因素的影响，不能达到所预计的效益，从而导致企业偿债和盈利能力下降的不确定性。对于财务风险而言，投资是第一步，没有投资, 亦不存在财务风险。
筹资风险是指企业在资金的筹 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
集活动过程中因内部管理、金融市场环境问题等一系列因素而给企业财务成果带来的不确定性。
营运资金风险是指因企业资金不充足、运转不良等因素造成企业财务方面不利的不确定性。具体体现在金额上的不确定性，包括应收账款风险、现金风险等。其金额越大，代表该企业短期偿债能力越好。
收益分配风险是指企业因收益分配时间、数量以及会计计账方法运用不当等问题而给企业今后的生产经营和管理带来不良影响的不确定性。
2.4 民营企业财务风险类型
目前，我国民营企业的财务风险类型主要有投资风险、筹资风险及运营风险。
投资风险指的是民营企业在进行投资时，从投资决策至投资期终结这段时间内，由于企业各种不可控制的因素，产生亏损的可能性。
筹资风险指的是民营企业为扩张规模等原因而在借入资金之时因内外因素的影响，使得企业财务状况出现问题。
运营风险指的是民营企业在应收账款、存货、现金等管理方面达不到预期标准，导致运营失败。
3 财务风险的预警
对于企业而言，想要了解与预防财务风险就必须得建立一套预警系统。而财务预警系统实际上就是在收集企业的信息后，将其偿债、盈利、发展、运营能力等多个方面的财务指标进行结合分析，根据相应标准进行对比，从而看出其财务指标是否有问题。最终，对企业效益的优劣做出判定。
目前，民营企业的筹资问题已经成为其发展壮大的一个障碍。由于多数民营企业规模小、信用度低以及没有相应的抵押资产和担保等因素的影响，银行一般是不会为其提供贷款，即使提供贷款，利率也高于国企。因此，银行更多地是将信贷资金借给国有大型企业。
据2012年全国工商联的报告，有90%以上的受调查中小民营企业指出，无法从银行获得所需贷款。我国民营企业和家族企业在之前的三年中有62.3%来自民间的借贷融资。在浙江温州，只有10%左右的企业能从正规的融资渠道借入相应资金，而其余的的企业依旧需靠民间借贷。同时，根据13年两会期间所公布的调研数据显示，民企的贷款利率最起码比国企要上升10%到30%。目前很多民企都会因各种原因被迫吸收民间资金。在《2014中国财富报告：展望与策略》中显示，2013年全国有166万户家庭参与了民间借贷，资金总量达到7500亿，平均年利率为36.2%，大大超越目前银行的贷款利率。这样的借贷导致的后果就是高利息的成本，同时也增加了企业风险，所以多数民营企业即使筹到所需资金，也不能发展良好。
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