风险管理的内部审计研究
摘要：近年来，随着世界经济多极化的发展，不确定因素的增加，公司面临的未知风险也在逐渐增多，企业怎样才可以较好的避免风险，实施科学的管理，风险管理是管理的核心，以风险管理为管理主线制定内部控制制度可以有效的控制公司运营，节约管理资源，同时也能够提高管理效率。本论文从内部审计、风险管理的含义入手，分析内部审计参与风险管理的动因及其运作，以B公司为例分析其基于风险管理的内部审计现状，并指出其优点及不足之处，提出完善企业内部审计的对策建议。
目录
一、引言 1
二、文献综述 2
（一）内部审计的研究综述 2
（二）风险管理的研究综述 2
（三）内部审计质量与风险管理关系综述 2
三、内部审计参与风险管理的动因及现状 4
（一）基于风险管理的内部审计动因 4
1、 内部审计发展的需求 4
2、 企业面临的风险不断增大 4
（二）内部审计参与风险管理的现状 4
1、企业内审计机构没有发挥应有的作用 4
2、风险管理体制不完善，内部审计未能发挥作用 4
（三）内部审计参与风险管理存在的问题 5
1、风险管理意识薄弱，内部审计不能独立体制之外 5
2、人员素质和结构不合理 5
3、内部审计的流程制度不规范 5
（四）内部审计参与风险管理存在的问题原因分析 5
1、从客观角度分析 5
2、从主观方面分析 5
（五）基于风险管理的内部审计流程 5
1、对企业风险管理组织结构的合理性和有效性进行评价 6
2、评价企业风险管理目标的合理性 6
3、以风险管理特点为标准，进行风险识别、衡量并采取措施 6
四、基于风险管理的内部审计案例分析—以B公司为例 6
（一）B公司的简介 6
（二）内部审计组织模式 7
（三）基于企业风险管理的内部审计的模式 7
1、识别主要风险 7
2、评估主要风险 7
3、分析本身具备的风险以及可能还存在的风险层级 8
4、提出完
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
善风险管理体系建议 9
（四）总结分析 9
1、值得我国内部审计部门借鉴之处 9
2、尚需改进之处 10
五、完善基于风险管理的内部审计建议 10
（一）梳理内部环境，规范审计工作环境 10
（二）组织结构调整创新审计模式 11
（三）强化加强内部审计队伍建设 11
（四）立足风险认识，督查制度流程问题 12
六、总结 12
致谢 13
参考文献： 13
基于风险管理的内部审计研究
引言
引言
当前经济体制下的社会形态复杂多变，不少的企业本来经营的不错，可是不知不觉中就出现了经营或者是其他的很多方面的问题，最终导致企业利益受到很大程度的损失，所以越来越多的高层管理者都力求寻找到一种更加科学的管理模式针对运行很好的管理机制实行风险预测的管理，进而找到克服风险的方式，经过不断的摸索，多数专家学者都认为将企业的审计部门独立拿出来以一个局外人的身份评估企业整体管理状况，从而尽可能的得到关于企业风险管理类的信息，反应出企业目前存在的真实性的管理问题，给企业的管理层提供必要的真实的管理信息，让决策者能够在第一时间做出最为准确的判断，拿出最为科学的企业策划，当然现代社会这种方式预测管理风险的方式已经被越来越多的企业所采用，可是究竟怎样才能让内部的审计部门在这个过程中最大限度的发挥作用，形成最为有效的避免风险的预案，却成为了大家都在探索的共同难题，那么我们在文中所研究的内容就是如何最好的发挥企业内部审计部门在风险管理中的作用，使企业更好的发展。
二、文献综述
（一）内部审计的研究综述
罗艳梅,程新生(2013)对内部审计的概念作出了解释，即内部审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价[1]。
Shaun Aghil (2010)认为利益相关者因为对相关风险的价值、观念和承受程度的不同，造成对风险的态度和应对方式的不同，所以风险管理的关键在于弄清楚利益相关者的风险偏好，并将这些偏好融合到决策过程中是十分必要的。内部审计人员作为企业的内部监督重要力量，有助于企业风险管理者了解利益相关者的风险偏好，并帮助风险管理者确定风险容量，制定风险应对措施[12]。
（二）风险管理的研究综述
李莉（2012）在文章中给出了风险管理的含义：对于现代企业来说，通过风险的识别、预测和衡量、选择有效的手段，以尽可能降低成本，有计划地处理风险，以获得企业安全生产的经济保障。这就要求企业在生产经营过程中，应对可能发生的风险进行识别，预测各种风险发生后对资源及生产经营造成的消极影响，使生产能够持续进行。如何有效的预测企业经营活动的风险，判断其可能出现的情况与产生影响，并对应的进行预防与控制处理，就是企业的风险管理。可见，风险的识别、风险的预测和风险的处理是企业风险管理的主要内容[6]。
李琴（2014）认为任何企业都存在固有风险，为了方便在风险识别、风险评估和风险应对时使用，内部审计师有必要将企业的固有风险进行分类。虽然不是企业风险管理的决策部门，但依旧需要对企业面临的风险保持关注，因为内审审计人员作为企业重要的监督部门，有机会去观察、了解、识别、评估这些固有风险的[4]。
Lori??Chorodas（2012)提出虽然企业的风险管理是管理层的职责，内部审计师不会直接管理风险，更不会直接决策风险管理中所涉及的资源配置，但是内部审计人员的工作和企业全面风险管理有着必然的联系。内部审计人员应当承担识别、评估有关不利于企业战略目标实现的风险，并向企业从事风险管理的相关人员提供风险应对建议。
（三）内部审计质量与风险管理关系综述
当前经济体制下，普遍的声音认为将企业内部的审计系统作为一个相对独立的部门参与到对公司运营以及风险管理预测的全局中来是十分必要的，那么内部审计部门在整个的风险预测管理过程中的参与情况就构成了其管理范畴。
Masaaki（2012）认为内部审计可以参与到企业风险管理的风险识别和风险评价阶段，并对企业管理层迸行风险应对提供客观、合理、有效的意见，为企业管理层决策提供依据。他在文章中也详细说明了内部审计参与企业风险识别、风险评估等过程的实现机制[11]。
目录
一、引言 1
二、文献综述 2
（一）内部审计的研究综述 2
（二）风险管理的研究综述 2
（三）内部审计质量与风险管理关系综述 2
三、内部审计参与风险管理的动因及现状 4
（一）基于风险管理的内部审计动因 4
1、 内部审计发展的需求 4
2、 企业面临的风险不断增大 4
（二）内部审计参与风险管理的现状 4
1、企业内审计机构没有发挥应有的作用 4
2、风险管理体制不完善，内部审计未能发挥作用 4
（三）内部审计参与风险管理存在的问题 5
1、风险管理意识薄弱，内部审计不能独立体制之外 5
2、人员素质和结构不合理 5
3、内部审计的流程制度不规范 5
（四）内部审计参与风险管理存在的问题原因分析 5
1、从客观角度分析 5
2、从主观方面分析 5
（五）基于风险管理的内部审计流程 5
1、对企业风险管理组织结构的合理性和有效性进行评价 6
2、评价企业风险管理目标的合理性 6
3、以风险管理特点为标准，进行风险识别、衡量并采取措施 6
四、基于风险管理的内部审计案例分析—以B公司为例 6
（一）B公司的简介 6
（二）内部审计组织模式 7
（三）基于企业风险管理的内部审计的模式 7
1、识别主要风险 7
2、评估主要风险 7
3、分析本身具备的风险以及可能还存在的风险层级 8
4、提出完
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
善风险管理体系建议 9
（四）总结分析 9
1、值得我国内部审计部门借鉴之处 9
2、尚需改进之处 10
五、完善基于风险管理的内部审计建议 10
（一）梳理内部环境，规范审计工作环境 10
（二）组织结构调整创新审计模式 11
（三）强化加强内部审计队伍建设 11
（四）立足风险认识，督查制度流程问题 12
六、总结 12
致谢 13
参考文献： 13
基于风险管理的内部审计研究
引言
引言
当前经济体制下的社会形态复杂多变，不少的企业本来经营的不错，可是不知不觉中就出现了经营或者是其他的很多方面的问题，最终导致企业利益受到很大程度的损失，所以越来越多的高层管理者都力求寻找到一种更加科学的管理模式针对运行很好的管理机制实行风险预测的管理，进而找到克服风险的方式，经过不断的摸索，多数专家学者都认为将企业的审计部门独立拿出来以一个局外人的身份评估企业整体管理状况，从而尽可能的得到关于企业风险管理类的信息，反应出企业目前存在的真实性的管理问题，给企业的管理层提供必要的真实的管理信息，让决策者能够在第一时间做出最为准确的判断，拿出最为科学的企业策划，当然现代社会这种方式预测管理风险的方式已经被越来越多的企业所采用，可是究竟怎样才能让内部的审计部门在这个过程中最大限度的发挥作用，形成最为有效的避免风险的预案，却成为了大家都在探索的共同难题，那么我们在文中所研究的内容就是如何最好的发挥企业内部审计部门在风险管理中的作用，使企业更好的发展。
二、文献综述
（一）内部审计的研究综述
罗艳梅,程新生(2013)对内部审计的概念作出了解释，即内部审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价[1]。
Shaun Aghil (2010)认为利益相关者因为对相关风险的价值、观念和承受程度的不同，造成对风险的态度和应对方式的不同，所以风险管理的关键在于弄清楚利益相关者的风险偏好，并将这些偏好融合到决策过程中是十分必要的。内部审计人员作为企业的内部监督重要力量，有助于企业风险管理者了解利益相关者的风险偏好，并帮助风险管理者确定风险容量，制定风险应对措施[12]。
（二）风险管理的研究综述
李莉（2012）在文章中给出了风险管理的含义：对于现代企业来说，通过风险的识别、预测和衡量、选择有效的手段，以尽可能降低成本，有计划地处理风险，以获得企业安全生产的经济保障。这就要求企业在生产经营过程中，应对可能发生的风险进行识别，预测各种风险发生后对资源及生产经营造成的消极影响，使生产能够持续进行。如何有效的预测企业经营活动的风险，判断其可能出现的情况与产生影响，并对应的进行预防与控制处理，就是企业的风险管理。可见，风险的识别、风险的预测和风险的处理是企业风险管理的主要内容[6]。
李琴（2014）认为任何企业都存在固有风险，为了方便在风险识别、风险评估和风险应对时使用，内部审计师有必要将企业的固有风险进行分类。虽然不是企业风险管理的决策部门，但依旧需要对企业面临的风险保持关注，因为内审审计人员作为企业重要的监督部门，有机会去观察、了解、识别、评估这些固有风险的[4]。
Lori??Chorodas（2012)提出虽然企业的风险管理是管理层的职责，内部审计师不会直接管理风险，更不会直接决策风险管理中所涉及的资源配置，但是内部审计人员的工作和企业全面风险管理有着必然的联系。内部审计人员应当承担识别、评估有关不利于企业战略目标实现的风险，并向企业从事风险管理的相关人员提供风险应对建议。
（三）内部审计质量与风险管理关系综述
当前经济体制下，普遍的声音认为将企业内部的审计系统作为一个相对独立的部门参与到对公司运营以及风险管理预测的全局中来是十分必要的，那么内部审计部门在整个的风险预测管理过程中的参与情况就构成了其管理范畴。
Masaaki（2012）认为内部审计可以参与到企业风险管理的风险识别和风险评价阶段，并对企业管理层迸行风险应对提供客观、合理、有效的意见，为企业管理层决策提供依据。他在文章中也详细说明了内部审计参与企业风险识别、风险评估等过程的实现机制[11]。
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