东风汽车内部控制信息披露研究(附件)【字数：10029】
摘 要摘 要内部控制信息披露是企业在遵守国家相关政策规定的前提下，内部采取的一系列方法来取得自我调整、约束、规划、评价和控制的目的，为的是改善经营，便于投资者深入了解企业内部结构。本文概述了内部控制及内部控制信息披露的概念及意义，研究了东风汽车集团内部控制信息披露现状，同时与参照企业的相同指标进行对比，揭露东风汽车集团内部控制信息披露存在的问题及影响因素，并针对分析中发现的问题献出应对之策。希望通过本文的研究可以使报表使用者了解东风汽车内部控制情况，可以督促引导东风汽车集团提高内部控制信息披露质量，充分实现内部控制的作用，推动东风产业发展。 关键字内部控制；信息披露；东风汽车
Keywords：Internal Control; Information Disclosure; DongFeng Motor 目 录
0 引言 1
1 内部控制信息披露相关理论及发展 1
1.1 内部控制定义 1
1.2 内部控制信息披露定义 2
1.3 内部控制信息披露的主要意义 2
1.4 内部控制信息披露发展概况 3
2 东风汽车集团内部控制信息披露现状 3
2.1 东风汽车集团内部控制信息披露情况 3
2.2 内部控制评价报告披露细节 4
2.3 内部控制评价报告详略程度 6
2.4 内部控制审计情况 6
3 东风汽车集团内部控制信息披露影响因素 7
3.1 外界环境因素 7
3.2 内部环境因素 8
4 完善东风汽车集团内部控制信息披露的对策 9
4.1 完善企业内部控制制度与内部控制框架 9
4.2 改善股权体系，优化企业内部治理结构 10
4.3 保持独立性，明确责任追究机制 10
4.4 信息需求者需重视内部控制评价报告 10
4.5 统一格式与内部控制缺陷认定标准 10
4.6 重视内部控制专业人才的建设 11
结论 12
致谢 13
参考文献 14
东风汽车内部控制信息披露研究
0 引言 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《企业内部控制配套指引》。该指引包括十八项内容，与此前发布的企业《内部控制基本规范》一起构建了我国企业内部控制规范体系基本架构。指引中规定，自实施之日起，执行企业内控规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度内部控制自我评价报告，同时聘请会计师事务所对其内部控制自我评价报告进行审计，并出具年度企业内部控制的审计报告。
内部控制在企业的经营管理过程中起着关键性的作用，而内部控制信息披露的质量，不仅可以反映出企业内部控制的运转情况，还间接地影响着投资者的决策和判断。
随着我国经济发展步入新阶段，2015年经济面临改革转型和结构调整，国际经济环境面临诸多不利，譬如世界经济复苏乏力，经济形势错综复杂，国际贸易呈下降趋势，金融风险不断增加，我国经济发展环境形势严峻。在此背景下，东风汽车集团在行业中名列前五，其在重重背景阻力下依然能保持市场经济增长的趋势，在汽车市场上占据重要地位并跻身前五，能说明东风汽车集团适应了市场需求，采取了有效的市场策略方针，才能在汽车行业中取得优势，在汽车行业的发展中起到风向标的作用。
与此同时，东风汽车集团作为行业领袖，也是交易股票数较多的企业，其内部控制信息披露具有行业代表性，内部控制情况所受关注甚多，本文选择东风汽车集团的内部控制信息披露作为研究对象。
1 内部控制信息披露相关理论及发展
1.1 内部控制定义
内部控制是单位强化风险管理，同时规范自身行为的保障措施，风险管理能够发现管理过程中存在的漏洞，从而推动促使单位重视风险管理工作，通过加强风险管理而完善内部控制制度，从而避免徇私舞弊行为的出现以及国有资产的流
失，也能够改善管理水平从而更好地履行其职能[1]。
具体来说就是企业出于保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠的目的，在贯彻落实相关法律法规和政策的前提下，利用企业内部因各个职务劳动分工而产生的相互制约又相互联系的辩证关系，形成一套具有控制职能的程序，并规范化、系统化、结构化，使之成为一个较严谨较完整的体系，主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、和监督五大要素。
1.2 内部控制信息披露定义
内部控制信息披露，是指上市公司通过一定的媒介向社会公众发表或发布公司内部控制运行状况的信息[2]。企业管理当局根据政策出台内部控制评价的相关标准对企业内部控制设计和运行的完整性、合理性和有效性做出评价，并以年度内部控制自我评价报告的形式把评价结论向外部信息使用者传递，目的是让投资者在此信息基础上判断企业的投资价值，以满足利益相关者合法权益的一种行为，是企业信息披露一个重要的组成部分。
1.3 内部控制信息披露的主要意义
内部控制信息披露对企业管理当局和外部信息需求者都具有十分重要的意义，主要表现在以下几个方面:
首先，内部控制信息的披露能向信息需求者传递信息，使其能够更深入了解公司内部控制。对外部信息需求者来说，为其做出投资决策提供依据。对企业内部信息需求者来说，了解内部控制信息有利于其不断加强改进内部控制，提高企业内部控制水平，改善经营。?
其次，内部控制信息的披露能够加强企业管理层对内部控制信息披露的重视程度。建立维护并有效执行内部控制制度是企业管理当局的责任。内部控制信息披露的其中一个目的在于检测企业内部控制是否真的起作用而非徒有其表，一旦内部控制失效就意味着企业管理层并未实施真正有效的内部控制举措。企业管理层作为直接的责任人，在承担巨大的压力下不得不重视企业的内部控制信息披露，不断加强企业内部控制。
Keywords：Internal Control; Information Disclosure; DongFeng Motor 目 录
0 引言 1
1 内部控制信息披露相关理论及发展 1
1.1 内部控制定义 1
1.2 内部控制信息披露定义 2
1.3 内部控制信息披露的主要意义 2
1.4 内部控制信息披露发展概况 3
2 东风汽车集团内部控制信息披露现状 3
2.1 东风汽车集团内部控制信息披露情况 3
2.2 内部控制评价报告披露细节 4
2.3 内部控制评价报告详略程度 6
2.4 内部控制审计情况 6
3 东风汽车集团内部控制信息披露影响因素 7
3.1 外界环境因素 7
3.2 内部环境因素 8
4 完善东风汽车集团内部控制信息披露的对策 9
4.1 完善企业内部控制制度与内部控制框架 9
4.2 改善股权体系，优化企业内部治理结构 10
4.3 保持独立性，明确责任追究机制 10
4.4 信息需求者需重视内部控制评价报告 10
4.5 统一格式与内部控制缺陷认定标准 10
4.6 重视内部控制专业人才的建设 11
结论 12
致谢 13
参考文献 14
东风汽车内部控制信息披露研究
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2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《企业内部控制配套指引》。该指引包括十八项内容，与此前发布的企业《内部控制基本规范》一起构建了我国企业内部控制规范体系基本架构。指引中规定，自实施之日起，执行企业内控规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度内部控制自我评价报告，同时聘请会计师事务所对其内部控制自我评价报告进行审计，并出具年度企业内部控制的审计报告。
内部控制在企业的经营管理过程中起着关键性的作用，而内部控制信息披露的质量，不仅可以反映出企业内部控制的运转情况，还间接地影响着投资者的决策和判断。
随着我国经济发展步入新阶段，2015年经济面临改革转型和结构调整，国际经济环境面临诸多不利，譬如世界经济复苏乏力，经济形势错综复杂，国际贸易呈下降趋势，金融风险不断增加，我国经济发展环境形势严峻。在此背景下，东风汽车集团在行业中名列前五，其在重重背景阻力下依然能保持市场经济增长的趋势，在汽车市场上占据重要地位并跻身前五，能说明东风汽车集团适应了市场需求，采取了有效的市场策略方针，才能在汽车行业中取得优势，在汽车行业的发展中起到风向标的作用。
与此同时，东风汽车集团作为行业领袖，也是交易股票数较多的企业，其内部控制信息披露具有行业代表性，内部控制情况所受关注甚多，本文选择东风汽车集团的内部控制信息披露作为研究对象。
1 内部控制信息披露相关理论及发展
1.1 内部控制定义
内部控制是单位强化风险管理，同时规范自身行为的保障措施，风险管理能够发现管理过程中存在的漏洞，从而推动促使单位重视风险管理工作，通过加强风险管理而完善内部控制制度，从而避免徇私舞弊行为的出现以及国有资产的流
失，也能够改善管理水平从而更好地履行其职能[1]。
具体来说就是企业出于保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠的目的，在贯彻落实相关法律法规和政策的前提下，利用企业内部因各个职务劳动分工而产生的相互制约又相互联系的辩证关系，形成一套具有控制职能的程序，并规范化、系统化、结构化，使之成为一个较严谨较完整的体系，主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、和监督五大要素。
1.2 内部控制信息披露定义
内部控制信息披露，是指上市公司通过一定的媒介向社会公众发表或发布公司内部控制运行状况的信息[2]。企业管理当局根据政策出台内部控制评价的相关标准对企业内部控制设计和运行的完整性、合理性和有效性做出评价，并以年度内部控制自我评价报告的形式把评价结论向外部信息使用者传递，目的是让投资者在此信息基础上判断企业的投资价值，以满足利益相关者合法权益的一种行为，是企业信息披露一个重要的组成部分。
1.3 内部控制信息披露的主要意义
内部控制信息披露对企业管理当局和外部信息需求者都具有十分重要的意义，主要表现在以下几个方面:
首先，内部控制信息的披露能向信息需求者传递信息，使其能够更深入了解公司内部控制。对外部信息需求者来说，为其做出投资决策提供依据。对企业内部信息需求者来说，了解内部控制信息有利于其不断加强改进内部控制，提高企业内部控制水平，改善经营。?
其次，内部控制信息的披露能够加强企业管理层对内部控制信息披露的重视程度。建立维护并有效执行内部控制制度是企业管理当局的责任。内部控制信息披露的其中一个目的在于检测企业内部控制是否真的起作用而非徒有其表，一旦内部控制失效就意味着企业管理层并未实施真正有效的内部控制举措。企业管理层作为直接的责任人，在承担巨大的压力下不得不重视企业的内部控制信息披露，不断加强企业内部控制。
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