新个税政策的影响分析与研究以中高收入人群为例
摘 要个税关系着我们每一位劳动者的个人利益，不同岗位上的人依法需要交纳税费都是不同的，有多有少甚至不需要交的。个税改革能让我们不同的群体比以前受益更多，尤其是在六项扣除这方面。因此个税对于我们每位工作者是多么重要。本文论述了个税政策改革的意义、现状、影响及其整改方向，在具体研究中，通过过查找以往资料、关注时政热点来分析个税现状和特点，本文针对个税现状和特点，以中高收入人群为例子论述了它的影响，还论述了它对国家和社会的影响，同时针对个税改革存在的问题提出如何更好地实施个税新政策，并提出明确目标定位、完善运行机制、建立个人档案制和网络共享制等建议。只有良好的管理运行机制，才能得到更好的实施效果。
目 录
引言 1
一、个税政策改革的意义 1
（一）改变税率表结构, 降低税负 1
（二）增加实际收入, 扩大消费市场 1
（三）促进税收公平, 维持社会稳定 1
（四）增强税收法治, 维护国家权益 1
二、个税现状 2
（一）聚焦民生、体现公平 2
（二）牵引征管、促进消费 2
（三）反映民众智慧、聚集民智 2
三、个税政策调整后的影响 2
（一）对国家的影响 2
（二）对社会的影响 3
（三）对纳税人影响 3
（四）对纳税人影响的举例 3
四、个税政策今后的调整方向 5
（一）明确改革目标定位 5
（二）建立健全运行机制 5
（三）建立并完善个人档案制度 5
结论 6
参考文献 6
致谢 7
引言
个税最早是由英国试行并进行开征的。我国，个税的发展历程也仅仅只有将近40年，对于英国200多年的历程是相差甚远的，但它也进一步符合中国国情和中国经济发展趋势。随着习近平新时代的发展和居民生活的提高，我国居民的收入也越来越高，也是推动国民经济可持续发展以及构建和谐社会的重要主体。有助于推动实体经济发展，实现收入再分配，展示出惠民的划时代意义。
一、个税政策改革的意义
（一）改变税率表结构, 降低税负
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
新个税法的起征点改为5000元/月, 使得纳税人的税负下降, 特别是中等收入以下的人群。同时, 新个税法增加了六项专项扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人）, 这样的做法更降低了纳税人的纳税负担。
新个税法不仅改变扣除标准, 还调整税率表结构。旧税法是以3%45%七级超额累进税率为基准, 以年为单位计算应纳税所得额。新税法不仅把10%降为3%, 把20%都降为10%, 更把25%也降为10%, 扩大了10%阶级的幅度。
（二）增加实际收入, 扩大消费市场
从逐年增长的人均GDP可以看出人均收入的提高 , 收入的增长也使消费水平提高不少,而这已成为经济发展的主力军, 这对于刺激我国消费市场, 促进经济结构的改变至关重要。
新税法为扩大消费市场提供了法律保障。曾经有人强调个税改革的目标:降低税负, 增加实际收入。对于中低等收入人群, 这次的改变给纳税人带来了新的曙光，而这曙光的名字为可支配收入提高。
（三）促进税收公平, 维持社会稳定
不同的收入类型, 就有不同的税率以及征收办法, 但随着收入多元化,旧的方法已经无法包括个人收入。新税法将工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得纳入综合所得, 按一个会计年度合并计算个人所得税,还保留部分税目分类征收方式。这样征收方式有利于实现税收公平。
另外, 新增加专项附加扣除项目是一大亮点。我国在教育、医疗以及赡养老人方面的支出与日俱增, 抵扣这些费用有利于降低家庭负担, 推动实现全面小康社会, 促进社会和谐发展。
（四）增强税收法治, 维护国家权益
无论企业与个人都要依法纳税，而逃税漏洞都是政府一直高度关注的, 由于法律管理体系的不完善,纳税人利用法律空子来逃避个税。
新增反避税条款是参照企业所得税法的反避税规定，如果个人不按独立交易原则转让财产、在境外地避税、通过不合理业务获取不当利益等避税行为，税务机关就权力按合理方法进行纳税调整。需要注意的是个人不仅需要补征税款的，应当补征税款，还要依法加收利息。
此番措施不仅完善了个人所得税法, 也维护了国家税基和群众利益。
二、个税现状
个税改革以6项专项附加扣除和由分类税制改为综合税制为标志，我国个人所得税改革成为全面实施营改增之后财税改革的重要突破口。
自第五届全国人民代表大会第三次会议通过《个人所得税法》至今38年的时间里，我国个人所得税历经六次大的调整，但总体框架一直围绕起征点的分类税制，征管方式一直采用代扣代缴模式。
而新个人所得税政策具有以下三个鲜明的特点：
（一）聚焦民生、体现公平
本次税制改革，特别是六项专项减免税的设计与实施，争取公平合理，改善民生，简易便行，有效贯彻以人为本的发展思想。
（二）牵引征管、促进消费
改善收入分配制度，保障民生，激活消费潜力，促进经济形势稳定，形成强大的国内市场，促使个人所得税制度更加成熟稳定。但是，应该指出的是，个人所得税的改革，包括特殊的额外扣除，涉及范围广泛，具体情况复杂多样，这是税收征管，税收合规。
（三）反映民众智慧、聚集民智
正像国际上一些成熟经济体在个人所得税申报和实施环节追求实质税收公平一样，我国个人所得税制度的完善与进步，必然需要动态考虑纳税人工作与生活的多种因素，朝着更精细更公平更可持续的方向迈进。
收入来源多元化，无法控制。居民的个人收入来源渠道增多，每月的收入也逐步提高，整体的收入结构变得更加复杂。政府无法根据收入分配体制及现实情况建立起一套有效的监控体系。
另外，居民的个人收入除了工资、薪金可以监控外，其他收入基本处于失控状态，这些收入是税务机关控制不了的，也就出现了偷税、漏税的现象。而且，我国人口较多，纳税人分布面较为分散，没有统一的规划，收入难以实现完全的控制。
不合法收入通常在银行之外进行，税务机关没有有效地进行监控。公民工资以现金形式支付，而银行对此难以明确收入。另外公民纳税意识不强，导致税收流失大量。
目 录
引言 1
一、个税政策改革的意义 1
（一）改变税率表结构, 降低税负 1
（二）增加实际收入, 扩大消费市场 1
（三）促进税收公平, 维持社会稳定 1
（四）增强税收法治, 维护国家权益 1
二、个税现状 2
（一）聚焦民生、体现公平 2
（二）牵引征管、促进消费 2
（三）反映民众智慧、聚集民智 2
三、个税政策调整后的影响 2
（一）对国家的影响 2
（二）对社会的影响 3
（三）对纳税人影响 3
（四）对纳税人影响的举例 3
四、个税政策今后的调整方向 5
（一）明确改革目标定位 5
（二）建立健全运行机制 5
（三）建立并完善个人档案制度 5
结论 6
参考文献 6
致谢 7
引言
个税最早是由英国试行并进行开征的。我国，个税的发展历程也仅仅只有将近40年，对于英国200多年的历程是相差甚远的，但它也进一步符合中国国情和中国经济发展趋势。随着习近平新时代的发展和居民生活的提高，我国居民的收入也越来越高，也是推动国民经济可持续发展以及构建和谐社会的重要主体。有助于推动实体经济发展，实现收入再分配，展示出惠民的划时代意义。
一、个税政策改革的意义
（一）改变税率表结构, 降低税负
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
新个税法的起征点改为5000元/月, 使得纳税人的税负下降, 特别是中等收入以下的人群。同时, 新个税法增加了六项专项扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人）, 这样的做法更降低了纳税人的纳税负担。
新个税法不仅改变扣除标准, 还调整税率表结构。旧税法是以3%45%七级超额累进税率为基准, 以年为单位计算应纳税所得额。新税法不仅把10%降为3%, 把20%都降为10%, 更把25%也降为10%, 扩大了10%阶级的幅度。
（二）增加实际收入, 扩大消费市场
从逐年增长的人均GDP可以看出人均收入的提高 , 收入的增长也使消费水平提高不少,而这已成为经济发展的主力军, 这对于刺激我国消费市场, 促进经济结构的改变至关重要。
新税法为扩大消费市场提供了法律保障。曾经有人强调个税改革的目标:降低税负, 增加实际收入。对于中低等收入人群, 这次的改变给纳税人带来了新的曙光，而这曙光的名字为可支配收入提高。
（三）促进税收公平, 维持社会稳定
不同的收入类型, 就有不同的税率以及征收办法, 但随着收入多元化,旧的方法已经无法包括个人收入。新税法将工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得纳入综合所得, 按一个会计年度合并计算个人所得税,还保留部分税目分类征收方式。这样征收方式有利于实现税收公平。
另外, 新增加专项附加扣除项目是一大亮点。我国在教育、医疗以及赡养老人方面的支出与日俱增, 抵扣这些费用有利于降低家庭负担, 推动实现全面小康社会, 促进社会和谐发展。
（四）增强税收法治, 维护国家权益
无论企业与个人都要依法纳税，而逃税漏洞都是政府一直高度关注的, 由于法律管理体系的不完善,纳税人利用法律空子来逃避个税。
新增反避税条款是参照企业所得税法的反避税规定，如果个人不按独立交易原则转让财产、在境外地避税、通过不合理业务获取不当利益等避税行为，税务机关就权力按合理方法进行纳税调整。需要注意的是个人不仅需要补征税款的，应当补征税款，还要依法加收利息。
此番措施不仅完善了个人所得税法, 也维护了国家税基和群众利益。
二、个税现状
个税改革以6项专项附加扣除和由分类税制改为综合税制为标志，我国个人所得税改革成为全面实施营改增之后财税改革的重要突破口。
自第五届全国人民代表大会第三次会议通过《个人所得税法》至今38年的时间里，我国个人所得税历经六次大的调整，但总体框架一直围绕起征点的分类税制，征管方式一直采用代扣代缴模式。
而新个人所得税政策具有以下三个鲜明的特点：
（一）聚焦民生、体现公平
本次税制改革，特别是六项专项减免税的设计与实施，争取公平合理，改善民生，简易便行，有效贯彻以人为本的发展思想。
（二）牵引征管、促进消费
改善收入分配制度，保障民生，激活消费潜力，促进经济形势稳定，形成强大的国内市场，促使个人所得税制度更加成熟稳定。但是，应该指出的是，个人所得税的改革，包括特殊的额外扣除，涉及范围广泛，具体情况复杂多样，这是税收征管，税收合规。
（三）反映民众智慧、聚集民智
正像国际上一些成熟经济体在个人所得税申报和实施环节追求实质税收公平一样，我国个人所得税制度的完善与进步，必然需要动态考虑纳税人工作与生活的多种因素，朝着更精细更公平更可持续的方向迈进。
收入来源多元化，无法控制。居民的个人收入来源渠道增多，每月的收入也逐步提高，整体的收入结构变得更加复杂。政府无法根据收入分配体制及现实情况建立起一套有效的监控体系。
另外，居民的个人收入除了工资、薪金可以监控外，其他收入基本处于失控状态，这些收入是税务机关控制不了的，也就出现了偷税、漏税的现象。而且，我国人口较多，纳税人分布面较为分散，没有统一的规划，收入难以实现完全的控制。
不合法收入通常在银行之外进行，税务机关没有有效地进行监控。公民工资以现金形式支付，而银行对此难以明确收入。另外公民纳税意识不强，导致税收流失大量。
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