创维数字流动资产风险管理研究(附件)【字数：12920】
摘 要 一直以来，企业资产状况的好与否直接关系到企业的生存或被淘汰，对流动资产风险进行控制可以为投资者提供评判企业业绩好坏的一种标准，对流动资产进行管理可以为投资者提供决策参考，有利于管理层加强内部控制并改善经营管理。由于流动资产风险管理理论本身具有较强的可操作性和可研究性，其在企业管理进行实践的时候也将起到一定的推力作用，因此对企业流动资产风险进行控制和管理具有比较重要的意义。本文通过研究创维数字股份有限公司的财务活动中资金的使用情况，验证流动资产风险控制管理的相关理论，分析企业流动资产管理过程中的不足，分析问题出现的原因以及相应的防范措施，为企业解决风险意识淡薄，应收账款疏于控制等问题，提高企业流动资金的使用效率，缓解资金流通不畅现象下的流动性风险，增强企业因流动资产带来的收益能力。
目 录
摘要 I
ABSTRACT II
第一章 引言 1
第二章 流动资产风险的理论概述 2
2.1流动资产的概述 2
2.2资产流动性风险管理的概述 2
2.3上市企业流动资产风险管理的必要性 3
第三章 创维数字的简介 4
3.1创维数字公司的简介 4
3.2创维数字流动资产的现状简介 4
第四章 创维数字的SWOT分析 7
4.1SWOT分析的概述 7
4.2创维数字的SWOT分析 7
4.3创维数字SWOT战略结论分析 9
第五章 创维数字近五年的流动资产风险相关指标分析 10
5.1流动资产周转率的分析 10
5.2存货周转率的分析 12
5.3应收账款周转率的分析 13
5.4商业债权周转率的分析 15
第六章 创维数字的流动资产风险控制与管理措施 17
6.1加强公司流动资产风险防范的意识 17
6.2建立健全流动资产风险管理体系 18
6.3提高流动资产投资决策的科学化水平 19
6.4加强对相关财务人员的风险意识和应变能力的培训 19
结束语 21
致谢 22
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
参考文献 23
附录 24
第一章 引言
就目前市场经济环境来看，上市企业面临的生存环境日渐复杂多变，外部的经济环境和内部的资金流动环境都在不断变化。随着经济市场的竞争越来越强烈，行业竞争压力也越来越大，我国上市企业在改革和发展过程中面临着越来越多的资产流动性风险。
而根据我国上市企业目前的流动资产管理现状和对流动资产风险研究的成果来看，我国在流动资产风险控制和管理方面仍有很多的不足之处。随着经济市场形势的不断变化，越来越多的上市企业逐渐找到适合自己的市场定位，而创维数字在经历了2015年增收不增利的业绩滑坡状态之后，又同时面临着客户信用风险和外汇风险的双重压力，一度跌入低谷。本文以创维数字为例，分析其近五年流动资产相关业务数据，分析企业资产使用过程中存在的风险或问题，重点关注流动资产的控制与管理措施，帮助决策者识别、控制流动资产，制定最佳决策方案，促进流动资产风险管理目标的实现。
第二章 流动资产风险的理论概述
2.1流动资产的概述
2.1.1流动资产的概念
流动资产是指公司在一个会计年度内或者一个营业周期内能够变现或使用的现金或现金等价物。
2.1.2流动资产的构成
从经济业务发生的情况来看，流动资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款和存货。
按照流动资产在生产经营中所起的作用，可以对其进行分类：储备资产，包括原材料及主要材料、辅助材料、燃料、修理用备件等；生产资产，主要是指生产过程中消耗的物力和财力；结算资产，指提供的各种正在结算的劳务收入、应收账款、应收票据等；货币资产，指内部银行存款、库存现金等。
2.2资产流动性风险管理的概述
2.2.1资产流动性的概念
流动性概念有广义和狭义之分，狭义的流动性特指现金及现金等价物，它们在性质上属于容易变现的资产；广义的流动性是指需要货币时获取现金的能力，这种能力主要体现在时间上的及时性、价格上的合理性以及数量上的充足性。
2.2.2资产流动性风险的概念
在企业进行财务活动的过程中，虽然有清偿能力，但因未及时获得充足资金或未能以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务而产生的风险，这便是企业的资产流动性风险。
企业流动性风险可以定义为企业因缺乏现金或现金等价物而招致的风险。也就是说，企业由于筹资不合理、不能以账面价格抵押或变卖资产而导致债务无法按期偿还，由此产生的风险即为流动性风险。
2.2.3资产流动性风险的分类
资金流动性风险主要表现为现金持有量风险、应收账款回收风险以及存货变现风险等。流动性风险包括变现力风险和现金不足能不能清偿风险，前者是引发后者产生险的根源，后者会直接促前者使企业破产，两者之间相互影响。企业可以通过科学管理与防范措施，可以将流动性风险降到最低，但是不可能从根本上消除。
2.2.4资产流动性与风险之间的关系
在公司实际运营中资产流动性和筹资流动性问题往往是戚戚相关的，因而也使风险的程度得以递增，企业如果既不能获得合理的筹资途径，也不能将资产变现，就将因无法应对债务而招致流动性风险。
资产流动性越强，资产的转换时期越短，时期性风险就越小，其流动性风险和利率风险就越小；反之越大。资产流动性能体现企业的偿债能力，资产流动性越强说明企业的偿债能力越强，企业的财务风险越小。
2.3上市企业流动资产风险管理的必要性
一个企业的资产是其根基，资产的流动性决定了企业的偿债能力。企业经营者对资产流动性风险的处理能力体现了其管理和控制能力。
目 录
摘要 I
ABSTRACT II
第一章 引言 1
第二章 流动资产风险的理论概述 2
2.1流动资产的概述 2
2.2资产流动性风险管理的概述 2
2.3上市企业流动资产风险管理的必要性 3
第三章 创维数字的简介 4
3.1创维数字公司的简介 4
3.2创维数字流动资产的现状简介 4
第四章 创维数字的SWOT分析 7
4.1SWOT分析的概述 7
4.2创维数字的SWOT分析 7
4.3创维数字SWOT战略结论分析 9
第五章 创维数字近五年的流动资产风险相关指标分析 10
5.1流动资产周转率的分析 10
5.2存货周转率的分析 12
5.3应收账款周转率的分析 13
5.4商业债权周转率的分析 15
第六章 创维数字的流动资产风险控制与管理措施 17
6.1加强公司流动资产风险防范的意识 17
6.2建立健全流动资产风险管理体系 18
6.3提高流动资产投资决策的科学化水平 19
6.4加强对相关财务人员的风险意识和应变能力的培训 19
结束语 21
致谢 22
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
参考文献 23
附录 24
第一章 引言
就目前市场经济环境来看，上市企业面临的生存环境日渐复杂多变，外部的经济环境和内部的资金流动环境都在不断变化。随着经济市场的竞争越来越强烈，行业竞争压力也越来越大，我国上市企业在改革和发展过程中面临着越来越多的资产流动性风险。
而根据我国上市企业目前的流动资产管理现状和对流动资产风险研究的成果来看，我国在流动资产风险控制和管理方面仍有很多的不足之处。随着经济市场形势的不断变化，越来越多的上市企业逐渐找到适合自己的市场定位，而创维数字在经历了2015年增收不增利的业绩滑坡状态之后，又同时面临着客户信用风险和外汇风险的双重压力，一度跌入低谷。本文以创维数字为例，分析其近五年流动资产相关业务数据，分析企业资产使用过程中存在的风险或问题，重点关注流动资产的控制与管理措施，帮助决策者识别、控制流动资产，制定最佳决策方案，促进流动资产风险管理目标的实现。
第二章 流动资产风险的理论概述
2.1流动资产的概述
2.1.1流动资产的概念
流动资产是指公司在一个会计年度内或者一个营业周期内能够变现或使用的现金或现金等价物。
2.1.2流动资产的构成
从经济业务发生的情况来看，流动资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款和存货。
按照流动资产在生产经营中所起的作用，可以对其进行分类：储备资产，包括原材料及主要材料、辅助材料、燃料、修理用备件等；生产资产，主要是指生产过程中消耗的物力和财力；结算资产，指提供的各种正在结算的劳务收入、应收账款、应收票据等；货币资产，指内部银行存款、库存现金等。
2.2资产流动性风险管理的概述
2.2.1资产流动性的概念
流动性概念有广义和狭义之分，狭义的流动性特指现金及现金等价物，它们在性质上属于容易变现的资产；广义的流动性是指需要货币时获取现金的能力，这种能力主要体现在时间上的及时性、价格上的合理性以及数量上的充足性。
2.2.2资产流动性风险的概念
在企业进行财务活动的过程中，虽然有清偿能力，但因未及时获得充足资金或未能以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务而产生的风险，这便是企业的资产流动性风险。
企业流动性风险可以定义为企业因缺乏现金或现金等价物而招致的风险。也就是说，企业由于筹资不合理、不能以账面价格抵押或变卖资产而导致债务无法按期偿还，由此产生的风险即为流动性风险。
2.2.3资产流动性风险的分类
资金流动性风险主要表现为现金持有量风险、应收账款回收风险以及存货变现风险等。流动性风险包括变现力风险和现金不足能不能清偿风险，前者是引发后者产生险的根源，后者会直接促前者使企业破产，两者之间相互影响。企业可以通过科学管理与防范措施，可以将流动性风险降到最低，但是不可能从根本上消除。
2.2.4资产流动性与风险之间的关系
在公司实际运营中资产流动性和筹资流动性问题往往是戚戚相关的，因而也使风险的程度得以递增，企业如果既不能获得合理的筹资途径，也不能将资产变现，就将因无法应对债务而招致流动性风险。
资产流动性越强，资产的转换时期越短，时期性风险就越小，其流动性风险和利率风险就越小；反之越大。资产流动性能体现企业的偿债能力，资产流动性越强说明企业的偿债能力越强，企业的财务风险越小。
2.3上市企业流动资产风险管理的必要性
一个企业的资产是其根基，资产的流动性决定了企业的偿债能力。企业经营者对资产流动性风险的处理能力体现了其管理和控制能力。
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