东岭工贸集团公司内部控制制度分析(附件)
摘 要随着全球一体化经济浪潮的冲击，及知识经济时代的到来。国内企业不仅面临激烈竞争的挑战，而面临的市场压力也越来越严峻。因此，企业要生存与发展，只有加强内部管理，建立健全各项内部控制制度，增强自身的市场竞争能力和市场适应能力，以提高企业经济效益，达到企业健康有序的快速发展。企业内部控制制度是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业管理的重要手段，是深化企业改革，建立现代企业制度的关键。内部控制制度作为先进的企业内部管理的载体，在市场竞争中起着越来越重要的作用。本文以陕西东岭工贸集团股份有限公司为例，并针对其内部控制制度的情况以及它存在的问题和实施状况，指出问题所在并提出了相应对策。希望能对陕西东岭工贸集团股份有限公司的内部控制制度问题有所帮助。
目 录
1 绪论
1.1 研究背景及目的 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究目的 1
1.2 研究意义 1
2 内部控制制度相关理论概述
2.1 内部控制制度的含义 3
2.2 内部控制制度的内容 3
2.2.1 内部管理控制制度 3
2.2.2 内部会计控制制度 3
2.3 内部控制制度执行的必要条件 4
2.3.1 企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用 4
2.3.2 企业必须发挥内部审计机构的作用 4
2.3.3 应该发挥国家审计机关以及部门审计机构的权威性和监督作用 4
3 陕西东岭工贸集团股份有限公司简介及内部控制制度存在的问题
3.1 公司简介 5
3.2 公司内部管理控制制度存在的问题 5
3.2.1 企业内部控制部门责权模糊，管理控制制度执行不力 5
3.2.2 企业缺乏健全的管理控制制度，导致企业的经济发展滞后 6
3.3 公司内部会计控制制度存在的问题 6
3.3.1 企业内部会计信息失真，财务收支混乱 6
3.3.2 企业内部会计控制制度欠缺，控制环境失效 7
4 陕西东岭工贸集团股份有限公司内部控制制度存在问题的原因
4.1 公司内部 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
管理控制制度存在问题的原因 8
4.1.1 公司领导缺乏管理意识，忽视制度的执行 8
4.1.2 公司内部管理控制制度监督不健全，执行起来无规矩可循 8
4.2 公司内部会计控制制度存在问题的原因 8
4.2.1 公司内部考核不得力，监督不到位 8
4.2.2 公司内部控制结构不健全，缺乏一套系统的会计控制制度 9
5 完善陕西东岭工贸集团股份有限公司内部控制制度的措施
5.1 完善公司内部管理控制制度的措施 10
5.1.1 提高公司领导的内部控制意识，重视管理控制制度的执行 10
5.1.2 制定全面系统的公司内部管理控制制度，并且严格执行 10
5.2 完善公司内部会计控制制度的措施 11
5.2.1 强化公司考核，落实监管机制 11
5.2.2 完善公司内部会计控制制度，建立良好的内部控制环境 11
5.3 利用信息系统，优化整个公司的内部控制制度 11
结论 13
参考文献 14
致谢 16
1 绪论
1.1 研究背景及目的
1.1.1 研究背景
随着我国改革的深入发展及国有企业改制的不断推进,民营企业已成为国民经济增长的重要力量和推动经济市场化改革的重要动力。值得注意的是,大多数民营企业在管理体制等方面存在不足,尤其是企业的内部控制的制度方面表现尤为突出，控制制度繁琐，控制效率低下，侧重点也不尽相同。一个企业的内部控制制度,是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全、完整,防止、发现和纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。内部控制制度作为企业自我调节和约束的内在机制,处于企业中枢神经系统的重要位置。其根本目的在于加强企业管理,提高经济效益;基础是企业内部分工;核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。它是由企业治理层、管理层和员工共同实施,旨在对企业经营的效果和效率、财务报告的真实可靠、经营管理合法合规等控制目标的实现提供合理保证的过程。
1.1.2研究目的
随着经济市场的竞争不断加剧，企业技术创新能力的不断增强，企业内部控制的作用已到至关重要的程度。只有不断加强和完善企业内部控制制度，才能增强企业的市场竞争能力，才能有效的增加企业经济效益，才能有效的巩固企业的发展与壮大。然而，改革开放以来，我国企业虽伴随着我国经济快速发展，但就以企业内部控制方面，相比西方发达国家基础仍然薄弱，内部控制制度，仍然存在不完善、不健全问题，甚至企业管理层对内部控制仍然有一定的理解偏差。 本文以陕西东岭工贸集团股份有限公司为例，对陕西东岭工贸集团股份有限公司内部的控制现状进行分析，将先进的内部控制制度理论与陕西东岭工贸集团股份有限公司的实际问题相结合，从完善企业内部控制制度入手，以期提高企业内部控制制度的有效性，同时也希望给我国同类行业的内部控制提供一些参考。
1.2研究意义
随着改革开放的不断深入，经济一体化的进程不断加快，我国企业在不断借鉴国外先进经验的同时，也不断地创新与完善企业内部管理。但国内企业仍然存在企业内部人员缺乏内部控制意识薄弱、风险防范意识较差、缺乏内部控制监督力度等内部控制不完善的问题。本文从陕西东岭工贸集团股份有限公司案例实践出发，分析、研究当前我国企业内部控制制度存在的若干问题内在因素，希冀找出问题根源所在，并提出相关意见及措施，或对我国企业有所帮助。
2内部控制制度相关理论概述
2.1内部控制制度的含义
内部控制制度是指为了适应管理需要,保证管理目标的实现而建立的一种相互联系，相互制约的控制系统，它是系统控制理论，权力制衡理论在企业管理活动中的运用。它是在传统的内部牵制制度基础上发展起来的更完善的一种内部管理系统，理论上它源于美国审计学专家们 的内部牵制理论，最初形成于20世纪40年代。
一个企业的内部控制制度它贯穿于企业运营的每个环节，企业只要有经营活动，就有相应的内部控制。它可以保障资金的安全运行的完整性及有效性，提高企业经济核算的规范化，以此推动企业的方针、政策的执行，提高企业经营管理水平与经济效益。
2.2内部控制制度的内容
内部控制制度，就是为了实现内部有效控制而指定的一系列规章制度，它划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两方面。
2.2.1内部管理控制制度
目 录
1 绪论
1.1 研究背景及目的 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究目的 1
1.2 研究意义 1
2 内部控制制度相关理论概述
2.1 内部控制制度的含义 3
2.2 内部控制制度的内容 3
2.2.1 内部管理控制制度 3
2.2.2 内部会计控制制度 3
2.3 内部控制制度执行的必要条件 4
2.3.1 企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用 4
2.3.2 企业必须发挥内部审计机构的作用 4
2.3.3 应该发挥国家审计机关以及部门审计机构的权威性和监督作用 4
3 陕西东岭工贸集团股份有限公司简介及内部控制制度存在的问题
3.1 公司简介 5
3.2 公司内部管理控制制度存在的问题 5
3.2.1 企业内部控制部门责权模糊，管理控制制度执行不力 5
3.2.2 企业缺乏健全的管理控制制度，导致企业的经济发展滞后 6
3.3 公司内部会计控制制度存在的问题 6
3.3.1 企业内部会计信息失真，财务收支混乱 6
3.3.2 企业内部会计控制制度欠缺，控制环境失效 7
4 陕西东岭工贸集团股份有限公司内部控制制度存在问题的原因
4.1 公司内部 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
管理控制制度存在问题的原因 8
4.1.1 公司领导缺乏管理意识，忽视制度的执行 8
4.1.2 公司内部管理控制制度监督不健全，执行起来无规矩可循 8
4.2 公司内部会计控制制度存在问题的原因 8
4.2.1 公司内部考核不得力，监督不到位 8
4.2.2 公司内部控制结构不健全，缺乏一套系统的会计控制制度 9
5 完善陕西东岭工贸集团股份有限公司内部控制制度的措施
5.1 完善公司内部管理控制制度的措施 10
5.1.1 提高公司领导的内部控制意识，重视管理控制制度的执行 10
5.1.2 制定全面系统的公司内部管理控制制度，并且严格执行 10
5.2 完善公司内部会计控制制度的措施 11
5.2.1 强化公司考核，落实监管机制 11
5.2.2 完善公司内部会计控制制度，建立良好的内部控制环境 11
5.3 利用信息系统，优化整个公司的内部控制制度 11
结论 13
参考文献 14
致谢 16
1 绪论
1.1 研究背景及目的
1.1.1 研究背景
随着我国改革的深入发展及国有企业改制的不断推进,民营企业已成为国民经济增长的重要力量和推动经济市场化改革的重要动力。值得注意的是,大多数民营企业在管理体制等方面存在不足,尤其是企业的内部控制的制度方面表现尤为突出，控制制度繁琐，控制效率低下，侧重点也不尽相同。一个企业的内部控制制度,是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全、完整,防止、发现和纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。内部控制制度作为企业自我调节和约束的内在机制,处于企业中枢神经系统的重要位置。其根本目的在于加强企业管理,提高经济效益;基础是企业内部分工;核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。它是由企业治理层、管理层和员工共同实施,旨在对企业经营的效果和效率、财务报告的真实可靠、经营管理合法合规等控制目标的实现提供合理保证的过程。
1.1.2研究目的
随着经济市场的竞争不断加剧，企业技术创新能力的不断增强，企业内部控制的作用已到至关重要的程度。只有不断加强和完善企业内部控制制度，才能增强企业的市场竞争能力，才能有效的增加企业经济效益，才能有效的巩固企业的发展与壮大。然而，改革开放以来，我国企业虽伴随着我国经济快速发展，但就以企业内部控制方面，相比西方发达国家基础仍然薄弱，内部控制制度，仍然存在不完善、不健全问题，甚至企业管理层对内部控制仍然有一定的理解偏差。 本文以陕西东岭工贸集团股份有限公司为例，对陕西东岭工贸集团股份有限公司内部的控制现状进行分析，将先进的内部控制制度理论与陕西东岭工贸集团股份有限公司的实际问题相结合，从完善企业内部控制制度入手，以期提高企业内部控制制度的有效性，同时也希望给我国同类行业的内部控制提供一些参考。
1.2研究意义
随着改革开放的不断深入，经济一体化的进程不断加快，我国企业在不断借鉴国外先进经验的同时，也不断地创新与完善企业内部管理。但国内企业仍然存在企业内部人员缺乏内部控制意识薄弱、风险防范意识较差、缺乏内部控制监督力度等内部控制不完善的问题。本文从陕西东岭工贸集团股份有限公司案例实践出发，分析、研究当前我国企业内部控制制度存在的若干问题内在因素，希冀找出问题根源所在，并提出相关意见及措施，或对我国企业有所帮助。
2内部控制制度相关理论概述
2.1内部控制制度的含义
内部控制制度是指为了适应管理需要,保证管理目标的实现而建立的一种相互联系，相互制约的控制系统，它是系统控制理论，权力制衡理论在企业管理活动中的运用。它是在传统的内部牵制制度基础上发展起来的更完善的一种内部管理系统，理论上它源于美国审计学专家们 的内部牵制理论，最初形成于20世纪40年代。
一个企业的内部控制制度它贯穿于企业运营的每个环节，企业只要有经营活动，就有相应的内部控制。它可以保障资金的安全运行的完整性及有效性，提高企业经济核算的规范化，以此推动企业的方针、政策的执行，提高企业经营管理水平与经济效益。
2.2内部控制制度的内容
内部控制制度，就是为了实现内部有效控制而指定的一系列规章制度，它划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两方面。
2.2.1内部管理控制制度
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/3836.html
