金湖商贸有限公司营运资金管理中存在的问题及对策(附件)
摘 要 以现在的社会经济发展趋势来看，营运资金管理在企业中显得尤为重要，直接影响到企业的生存和发展。在现实中因为营运资金管理不得当导致的案件比比皆是。因此，加强营运资金管理对企业持续、健康的发展具有重要意义。本文先对营运资金的基本理论加以概述，然后以陕西金湖商贸有限公司营运资金管理为对象，对其营运资金的现状进行调查研究，其次分析其存在的问题以及导致问题的原因，最后找出相应的解决对策，给予建议。
目 录
1 绪论
1.1研究背景及意义 1
1.2国内外研究综述 1
1.2.1国外研究综述 1
1.2.2国内研究综述 1
1.3 研究内容及方法 2
1.3.1 研究内容 3
1.3.2 研究方法 4
2 营运资金管理理论综述
2.1 营运资金的含义及特点 5
2.2 营运资金管理的目标 5
2.3 营运资金管理的内容及策略 5
2.3.1 流动资产管理 5
2.3.2 流动负债管理 7
3陕西金湖商贸有限公司营运资金管理分析及评价
3.1公司概况 7
3.2 陕西金湖商贸有限公司营运资金管理现状分析 8
3.2.1 流动资产管理现状 8
3.2.2 流动负债管理现状 10
3.3 陕西金湖商贸有限公司营运资金管理存在的问题 11
3.3.1 营运资金结构性分析 11
3.3.2 营运资金的安全性分析 12
3.3.3 营运资金管理效率分析 12
3.3.4 营运资金管理效益分析 13
3.4 陕西金湖商贸有限公司营运资金管理问题的成因分析 14
3.4.1 营运资金管理意识淡薄 14
3.4.2 应收账款管理体系不完善 15
3.4.3 忽视短期负债融资的风险 15
3.4.4 营运资金管理绩效评价体系不健全 15
4 陕西金湖商贸有限公司营运资金管理的改进措施
4.1 强化营运资金管理意识 15
4 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
.2 健全公司应收账款管理体系 16
4.3 合理利用短期负债融资 17
4.4 建立基于渠道管理理念的营运资金管理绩效评价体系 17
5结论 18
参考文献 19
致 谢 20
1 绪论
1.1研究背景及意义
跟随着经济的发展，企业也逐渐意识到资金在整个企业中占有的位置是无法取代的。它贯穿于企业生产经营管理的始末，关系到企业的生死存亡。合理有效的运用营运资金管理，在企业中显得尤为重要。现阶段，我国中小企业营运资金管理存在周转资金短缺、现金管理不当、存货占用资金过多、应收账款管理不善、流动负债使用率不当等问题。因而，完善企业营运资金管理对我国中小企业壮大企业规模、拓展市场和可持续发展具有重大意义。
陕西金湖商贸有限公司是一家以经营生产销售金佳湖系列食品为主的民营有限责任公司。该公司位于西安，成立于2005年。公司在自有物流配送体系下，近年来与多家厂家建立了良好、长期的合作关系，成为多家厂家的指定代理商及VIP供货商。伴随着企业的发展壮大，营运资金管理方面逐渐出现问题，使得财务状况面临巨大问题。因而，本文通过对该公司营运资金管理的分析研究，找出存在的问题成因，并根据原因提出合理的对策，提升该公司营运资金管理效果，并为其他类似中小企业的营运资金管理实践提供参考与借鉴。
1.2国内外研究综述
1.2.1国外研究综述
Brian Flanagan(2005)[1]在研究中认为现金流量是影响营运资金管理的因素之一。企业营运资金管理具体表现在现金流量环节中对存货管理以及应收账款管理和应付账款管理等的合理调节。
W.D.Knight(1972) [2]通过研究改进了当时的存货订货量基本模型。他提出保险储存量最优订货模型即在保险储量下，做到存货订购成本和储存成本最小化的订货方法。其为后人的研究奠定了强大的理论基础。
1.2.2国内研究综述
罗洁（2010）[3]提出合理的调控企业的短期财务即流动资产和流动负债，对其进行管理可以让企业保持足够的偿债能力与获利能力。也就是企业的营运资金管理。这已经成为现代企业理财行为的一个重要方面。
廉菲、刘亚楠(2011)[4]提出衡量营运资金运转情况和获利能力，可以通过设计流动性和收益性、谐性和等相关财务评价指标进行分析。
孙莹、朱莹（2013）[5]指出青岛啤酒的营运资金管理模式可以从渠道的视角进行分析研究。她们觉得利用信息技术和实现资金的专项汇集，对生产、营销渠道进行改进，可以让青岛啤酒获得良好的营运资金管理绩效，从而使得生产、营销渠道营运资金的流动性与周转效益得到提升。
洪艳萍（2015）[6]提出通过改进当前国有企业对流动资产和流动负债的管理和加快存货、应收账款、应付账款的周转速度，即加强营运资金管理。可以实现
企业营运资金科学有效的管理，从而提升管理水平。
1.3 研究内容及方法
1.3.1 研究内容
本文以陕西金湖商贸有限公司营运资金管理为研究主题，结合前人的研究成果及自己所学专业知识，对该公司营运资金管理的现状进行分析研究，发现其存在的问题，并提出解决对策，同时为类似企业的营运资金管理提供借鉴。技术路线图如图11所示。
图11 研究技术路线图
本文主要一下四部分进行论述：第一部分，绪论。主要论述了本文的研究背景和意义，提出本次研究的问题及论文基本框架。第二部分，营运资金管理理论概述。主要有营运资金的含义、目标、管理内容和策略。第三部分，陕西金湖商贸有限公司营运资金管理分析及评价。首先简述该公司的基本概况，分析该公司营运资金管理的现状，其次通过对该公司财务指标的分析发现其管理方面存在的问题并寻找问题的成因。第四部分，提出合理的改进措施。
1.3.2 研究方法
（1）文献资料法
通过查阅院系馆藏图书、互联网以及万方数据库等搜集相关文献资料，了解国内外学者关于营运资金管理的研究成果，为营运资金管理理论综述的写作提供理论依据。
（2）调查分析法
通过询问、调查等方式对陕西金湖商贸有限公司营运资金管理过程进行分析研究，了解该公司营运资金管理现状，发现其存在的问题。
（3）比率分析法
通过比率分析法对陕西金湖商贸有限公司营运资金结构、周转率、安全性、效益性进行分析研究，了解其营运资金管理的问题成因。
目 录
1 绪论
1.1研究背景及意义 1
1.2国内外研究综述 1
1.2.1国外研究综述 1
1.2.2国内研究综述 1
1.3 研究内容及方法 2
1.3.1 研究内容 3
1.3.2 研究方法 4
2 营运资金管理理论综述
2.1 营运资金的含义及特点 5
2.2 营运资金管理的目标 5
2.3 营运资金管理的内容及策略 5
2.3.1 流动资产管理 5
2.3.2 流动负债管理 7
3陕西金湖商贸有限公司营运资金管理分析及评价
3.1公司概况 7
3.2 陕西金湖商贸有限公司营运资金管理现状分析 8
3.2.1 流动资产管理现状 8
3.2.2 流动负债管理现状 10
3.3 陕西金湖商贸有限公司营运资金管理存在的问题 11
3.3.1 营运资金结构性分析 11
3.3.2 营运资金的安全性分析 12
3.3.3 营运资金管理效率分析 12
3.3.4 营运资金管理效益分析 13
3.4 陕西金湖商贸有限公司营运资金管理问题的成因分析 14
3.4.1 营运资金管理意识淡薄 14
3.4.2 应收账款管理体系不完善 15
3.4.3 忽视短期负债融资的风险 15
3.4.4 营运资金管理绩效评价体系不健全 15
4 陕西金湖商贸有限公司营运资金管理的改进措施
4.1 强化营运资金管理意识 15
4 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
.2 健全公司应收账款管理体系 16
4.3 合理利用短期负债融资 17
4.4 建立基于渠道管理理念的营运资金管理绩效评价体系 17
5结论 18
参考文献 19
致 谢 20
1 绪论
1.1研究背景及意义
跟随着经济的发展，企业也逐渐意识到资金在整个企业中占有的位置是无法取代的。它贯穿于企业生产经营管理的始末，关系到企业的生死存亡。合理有效的运用营运资金管理，在企业中显得尤为重要。现阶段，我国中小企业营运资金管理存在周转资金短缺、现金管理不当、存货占用资金过多、应收账款管理不善、流动负债使用率不当等问题。因而，完善企业营运资金管理对我国中小企业壮大企业规模、拓展市场和可持续发展具有重大意义。
陕西金湖商贸有限公司是一家以经营生产销售金佳湖系列食品为主的民营有限责任公司。该公司位于西安，成立于2005年。公司在自有物流配送体系下，近年来与多家厂家建立了良好、长期的合作关系，成为多家厂家的指定代理商及VIP供货商。伴随着企业的发展壮大，营运资金管理方面逐渐出现问题，使得财务状况面临巨大问题。因而，本文通过对该公司营运资金管理的分析研究，找出存在的问题成因，并根据原因提出合理的对策，提升该公司营运资金管理效果，并为其他类似中小企业的营运资金管理实践提供参考与借鉴。
1.2国内外研究综述
1.2.1国外研究综述
Brian Flanagan(2005)[1]在研究中认为现金流量是影响营运资金管理的因素之一。企业营运资金管理具体表现在现金流量环节中对存货管理以及应收账款管理和应付账款管理等的合理调节。
W.D.Knight(1972) [2]通过研究改进了当时的存货订货量基本模型。他提出保险储存量最优订货模型即在保险储量下，做到存货订购成本和储存成本最小化的订货方法。其为后人的研究奠定了强大的理论基础。
1.2.2国内研究综述
罗洁（2010）[3]提出合理的调控企业的短期财务即流动资产和流动负债，对其进行管理可以让企业保持足够的偿债能力与获利能力。也就是企业的营运资金管理。这已经成为现代企业理财行为的一个重要方面。
廉菲、刘亚楠(2011)[4]提出衡量营运资金运转情况和获利能力，可以通过设计流动性和收益性、谐性和等相关财务评价指标进行分析。
孙莹、朱莹（2013）[5]指出青岛啤酒的营运资金管理模式可以从渠道的视角进行分析研究。她们觉得利用信息技术和实现资金的专项汇集，对生产、营销渠道进行改进，可以让青岛啤酒获得良好的营运资金管理绩效，从而使得生产、营销渠道营运资金的流动性与周转效益得到提升。
洪艳萍（2015）[6]提出通过改进当前国有企业对流动资产和流动负债的管理和加快存货、应收账款、应付账款的周转速度，即加强营运资金管理。可以实现
企业营运资金科学有效的管理，从而提升管理水平。
1.3 研究内容及方法
1.3.1 研究内容
本文以陕西金湖商贸有限公司营运资金管理为研究主题，结合前人的研究成果及自己所学专业知识，对该公司营运资金管理的现状进行分析研究，发现其存在的问题，并提出解决对策，同时为类似企业的营运资金管理提供借鉴。技术路线图如图11所示。
图11 研究技术路线图
本文主要一下四部分进行论述：第一部分，绪论。主要论述了本文的研究背景和意义，提出本次研究的问题及论文基本框架。第二部分，营运资金管理理论概述。主要有营运资金的含义、目标、管理内容和策略。第三部分，陕西金湖商贸有限公司营运资金管理分析及评价。首先简述该公司的基本概况，分析该公司营运资金管理的现状，其次通过对该公司财务指标的分析发现其管理方面存在的问题并寻找问题的成因。第四部分，提出合理的改进措施。
1.3.2 研究方法
（1）文献资料法
通过查阅院系馆藏图书、互联网以及万方数据库等搜集相关文献资料，了解国内外学者关于营运资金管理的研究成果，为营运资金管理理论综述的写作提供理论依据。
（2）调查分析法
通过询问、调查等方式对陕西金湖商贸有限公司营运资金管理过程进行分析研究，了解该公司营运资金管理现状，发现其存在的问题。
（3）比率分析法
通过比率分析法对陕西金湖商贸有限公司营运资金结构、周转率、安全性、效益性进行分析研究，了解其营运资金管理的问题成因。
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