锌业有限公司纳税筹划
摘 要在全球经济飞速发展的情况下，纳税筹划作为一个新兴的理念应运而生，并被各大中小型企业用于生产经营中。我国资源矿产企业由于涉及矿产种类众多、分布范围广、经营模式多样，在国民经济中担当着重要角色。但由于大多数企业纳税筹划意识欠缺，其税收负担较为沉重，税后利润较低。本文主要是对陕西锌业有限公司在配送、销售、企业办税人员及纳税三方面存在的问题，提出具体的纳税筹划措施。这样不仅减轻了税负，而且可以使企业效益最大化。从而使陕西有色金属矿产品‘锌’能够长久有效的运营，在有效节约成本，合法避税的情况为国家税收做出贡献。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究目的 1
1.3 研究意义 1
1.4 国内外相关研究 1
1.4.1 国外研究现状 1
1.4.2 国内研究现状 2
1.5 研究方法 2
2 企业纳税筹划的基本理论阐述 3
2.1 纳税筹划的概念 3
2.2 纳税筹划的原则 3
2.2.1 合法性原则 3
2.2.2 事先筹划性原则 3
2.2.3 合适性原则 3
2.2.4 实效性原则 3
2.2.5 效益型原则 4
3 陕西锌业有限公司的税收现状 5
3.1 陕西锌业有限公司基本情况 5
3.2 陕西锌业有限公司纳税情况分析 5
3.2.1 陕西锌业有限公司税务管理现状 5
3.2.2 陕西锌业有限公司纳税情况分析 6
4 陕西锌业有限公司纳税筹划存在的问题 7
4.1 陕西锌业有限公司配送环节存在的问题 7
4.1.1 陕西锌业有限公司运输费用方面存在的问题 7
4.1.2 陕西锌业有限公司配送服务收入方面存在的问题 7
4.2 陕西锌业有限公司销售环节存在的问题 8
4.2.1 与一般纳税人合作过程中存在的问题 8
4.2.2 与小规模纳税人合作过程中存在的问题 8
5 陕西锌业有限公司纳税筹划改进措施 10
5.1 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
陕西锌业有限公司配送环节的纳税筹划改进措施 10
5.1.1 陕西锌业有限公司运输费用的筹划措施 10
5.1.2 陕西锌业有限公司配送服务收入的筹划措施 10
5.2 陕西锌业有限公司销售环节的纳税筹划改进措施 10
5.2.1 与一般纳税人合作时的筹划措施 10
5.2.2 与小规模纳税人合作时的筹划措施 10
结 论 12
参考文献 13
致 谢 14
1 绪论
1.1 研究背景
自税制改革以后，税收成为我国财政收入的主要来源。税收制度经过这些年的调整直到如今的逐步完善，其强制性、无偿性、固定性和法律性越来越明显，过去的老旧税收方法已经被淘汰，近几年能够明显的感觉到，2017年7月对税票的开票管理越加的严苛，2018年5月1日以后一般纳税人税率下调1%，由此可见企业偷税漏税的事件越难发生。于是，通过合理合法的纳税筹划来减少企业税负支出越显重要。本文将根据陕西锌业有限公司营运过程中存在的问题，通过新会计准则与所学的专业知识，对该公司税收方面存在的问题进行分析，并提相应的改进措施。
1.2 研究目的
降低税收的成本，有利于企业在同其他企业的竞争中站稳脚跟。纳税筹划便成了企业有效控制成本的手段之一，对整个企业的财务战略也起到了很大的作用，在研究吃透国家政策的同时，更要将格局放大，要与国际接轨，在制定经营战略时，要充分了解税收环境，了解相同或者相近行业的税收变动，使企业纳税有一个良性循环最大限度的降低成本，以增强企业竞争力。
1.3 研究意义
纳税筹划是如今企业管理的重要组成部分，是一项专业性和综合性都很强的学科。研究纳税筹划，可以增强企业依法纳税的意识、促进企业规范自身的纳税行为。通过科学合理的纳税筹划，可以提高企业内部人员的专业素质水平，有效的开源节流。这对于有色金属行业矿产品，以及相同相近行业纳税筹划有着榜样作用，对已有或者新兴起金属矿产品企业的持续发展有着重大意义。
1.4 国内外相关研究
1.4.1 国外研究现状
随着经济全球化的蔓延，越来越多的企业开始重新审视纳税筹划，其已经外国企业日常决策的重要手段之一，像沃尔沃，微软，等大型企业，组织成立了纳税筹划部门，并且有专业的人才进行管理，对企业货币资金，纳税筹划，进行有限的资源整合。德国的税务专家 F．N．佛萨恩威在《个人投资和纳税筹划》一书中提出：“作为合法纳税人我们应充分利用政策优惠，以及政策规定的各项减免税、可抵扣税，结合自身情况规划纳税，从而使得达到纳税最优组合，使企业税后利润最大化”美国著名的特格斯博士在《会计学》一书中提到：“企业不违法不违反体制地制定本企业的运营战略，进而少缴纳税款，就可称之为纳税筹划。”可见，西方国家对纳税筹划的理论研究走在了前面。并且理论和实践也相当的成熟。
1.4.2 国内研究现状
中国是90年代中才引入纳税筹划这一理论的。唐腾翔在《纳税筹划》一书中指出:“纳税筹划是在不违反税收法律的情况下，通过对企业有效经营、投资、理财等一系列经济活动进行事先研究和筹划，尽最大限度的规避税收缴纳从而提高企业的收益”。李银珠在2015年发表的文章中，运用了实证研究分析方法，在研究企业实际经济效益的时候，用实际数据来说明纳税筹划给企业带来的实在的资金优势，并且提出了跨国经营活动，由此不难看出纳税筹划在企业经营战略的可行性及其经济效益。
1.5 研究方法
（1）文献分析法
通过图书馆和网络平台收集与本文研究相关的文献资料，从多角度进行分析总结，为纳税筹划分析的深入研究提供详实的资料。
（2）案例分析法
本文以陕西锌业有限公司为案例，以国家新税收法规条例作为法律背景，充分结合现代企业的实际情况，通过对陕西锌业有限公司的各种资料、数据进行研究，自主学习研究国家的最新税收政策，在论文中将理论和实践有机地结合在一起。
2 企业纳税筹划的基本理论阐述
2.1 纳税筹划的概念
纳税筹划又称合理避税。企业在运营过程中，上交国家的各种税，通过有效合理的规划，在没有违反税法规定的前提下，使企业少交税金，从而对货币资金进行有效节约，为企业减轻负税的重担，使企业有效的节约了成本。这样会使企业税后利润与之前没有进行纳税筹划相比增加了收入，由此可知，纳税筹划其实就是:在不违法的情况下，企业通过对经营管理和财务收支进行一系列的科学规划,达到企业税后利润最大的具体经济措施”。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究目的 1
1.3 研究意义 1
1.4 国内外相关研究 1
1.4.1 国外研究现状 1
1.4.2 国内研究现状 2
1.5 研究方法 2
2 企业纳税筹划的基本理论阐述 3
2.1 纳税筹划的概念 3
2.2 纳税筹划的原则 3
2.2.1 合法性原则 3
2.2.2 事先筹划性原则 3
2.2.3 合适性原则 3
2.2.4 实效性原则 3
2.2.5 效益型原则 4
3 陕西锌业有限公司的税收现状 5
3.1 陕西锌业有限公司基本情况 5
3.2 陕西锌业有限公司纳税情况分析 5
3.2.1 陕西锌业有限公司税务管理现状 5
3.2.2 陕西锌业有限公司纳税情况分析 6
4 陕西锌业有限公司纳税筹划存在的问题 7
4.1 陕西锌业有限公司配送环节存在的问题 7
4.1.1 陕西锌业有限公司运输费用方面存在的问题 7
4.1.2 陕西锌业有限公司配送服务收入方面存在的问题 7
4.2 陕西锌业有限公司销售环节存在的问题 8
4.2.1 与一般纳税人合作过程中存在的问题 8
4.2.2 与小规模纳税人合作过程中存在的问题 8
5 陕西锌业有限公司纳税筹划改进措施 10
5.1 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
陕西锌业有限公司配送环节的纳税筹划改进措施 10
5.1.1 陕西锌业有限公司运输费用的筹划措施 10
5.1.2 陕西锌业有限公司配送服务收入的筹划措施 10
5.2 陕西锌业有限公司销售环节的纳税筹划改进措施 10
5.2.1 与一般纳税人合作时的筹划措施 10
5.2.2 与小规模纳税人合作时的筹划措施 10
结 论 12
参考文献 13
致 谢 14
1 绪论
1.1 研究背景
自税制改革以后，税收成为我国财政收入的主要来源。税收制度经过这些年的调整直到如今的逐步完善，其强制性、无偿性、固定性和法律性越来越明显，过去的老旧税收方法已经被淘汰，近几年能够明显的感觉到，2017年7月对税票的开票管理越加的严苛，2018年5月1日以后一般纳税人税率下调1%，由此可见企业偷税漏税的事件越难发生。于是，通过合理合法的纳税筹划来减少企业税负支出越显重要。本文将根据陕西锌业有限公司营运过程中存在的问题，通过新会计准则与所学的专业知识，对该公司税收方面存在的问题进行分析，并提相应的改进措施。
1.2 研究目的
降低税收的成本，有利于企业在同其他企业的竞争中站稳脚跟。纳税筹划便成了企业有效控制成本的手段之一，对整个企业的财务战略也起到了很大的作用，在研究吃透国家政策的同时，更要将格局放大，要与国际接轨，在制定经营战略时，要充分了解税收环境，了解相同或者相近行业的税收变动，使企业纳税有一个良性循环最大限度的降低成本，以增强企业竞争力。
1.3 研究意义
纳税筹划是如今企业管理的重要组成部分，是一项专业性和综合性都很强的学科。研究纳税筹划，可以增强企业依法纳税的意识、促进企业规范自身的纳税行为。通过科学合理的纳税筹划，可以提高企业内部人员的专业素质水平，有效的开源节流。这对于有色金属行业矿产品，以及相同相近行业纳税筹划有着榜样作用，对已有或者新兴起金属矿产品企业的持续发展有着重大意义。
1.4 国内外相关研究
1.4.1 国外研究现状
随着经济全球化的蔓延，越来越多的企业开始重新审视纳税筹划，其已经外国企业日常决策的重要手段之一，像沃尔沃，微软，等大型企业，组织成立了纳税筹划部门，并且有专业的人才进行管理，对企业货币资金，纳税筹划，进行有限的资源整合。德国的税务专家 F．N．佛萨恩威在《个人投资和纳税筹划》一书中提出：“作为合法纳税人我们应充分利用政策优惠，以及政策规定的各项减免税、可抵扣税，结合自身情况规划纳税，从而使得达到纳税最优组合，使企业税后利润最大化”美国著名的特格斯博士在《会计学》一书中提到：“企业不违法不违反体制地制定本企业的运营战略，进而少缴纳税款，就可称之为纳税筹划。”可见，西方国家对纳税筹划的理论研究走在了前面。并且理论和实践也相当的成熟。
1.4.2 国内研究现状
中国是90年代中才引入纳税筹划这一理论的。唐腾翔在《纳税筹划》一书中指出:“纳税筹划是在不违反税收法律的情况下，通过对企业有效经营、投资、理财等一系列经济活动进行事先研究和筹划，尽最大限度的规避税收缴纳从而提高企业的收益”。李银珠在2015年发表的文章中，运用了实证研究分析方法，在研究企业实际经济效益的时候，用实际数据来说明纳税筹划给企业带来的实在的资金优势，并且提出了跨国经营活动，由此不难看出纳税筹划在企业经营战略的可行性及其经济效益。
1.5 研究方法
（1）文献分析法
通过图书馆和网络平台收集与本文研究相关的文献资料，从多角度进行分析总结，为纳税筹划分析的深入研究提供详实的资料。
（2）案例分析法
本文以陕西锌业有限公司为案例，以国家新税收法规条例作为法律背景，充分结合现代企业的实际情况，通过对陕西锌业有限公司的各种资料、数据进行研究，自主学习研究国家的最新税收政策，在论文中将理论和实践有机地结合在一起。
2 企业纳税筹划的基本理论阐述
2.1 纳税筹划的概念
纳税筹划又称合理避税。企业在运营过程中，上交国家的各种税，通过有效合理的规划，在没有违反税法规定的前提下，使企业少交税金，从而对货币资金进行有效节约，为企业减轻负税的重担，使企业有效的节约了成本。这样会使企业税后利润与之前没有进行纳税筹划相比增加了收入，由此可知，纳税筹划其实就是:在不违法的情况下，企业通过对经营管理和财务收支进行一系列的科学规划,达到企业税后利润最大的具体经济措施”。
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