人人乐商业集团公司的内部控制
文章先对研究的目的和意义进行了介绍，再以国内外有关于内部控制的研究作为本文的理论基础。通过以人人乐集团股份有限公司为例，根据内部控制的五要素来分析目前人人乐在内部控制上的现状，再对该公司内部控制过程中存在的问题进行阐述并分析原因，以此为依据来提出相应的应对措施和对策，以便于加快人人乐集团股份有限公司内部控制建设步伐，促进企业稳定发展。
目录
1 绪论 8
1.1论文研究背景与研究意义 8
1.1.1研究背景 8
1.1.2研究意义 8
1.2国内外研究现状 8
1.2.1国外研究现状 8
1.2.2国内研究现状 9
2 内部控制的内涵及五要素 9
2.1内部控制的内涵 9
2.2内部控制的五要素 10
2.2.1内部环境 10
2.2.2风险评估 10
2.2.3控制活动 10
2.2.4信息沟通 10
2.2.5监督 11
3 人人乐集团股份有限公司内部控制的现状 11
3.1.控制环境的现状 11
3.2风险评估的现状 11
3.3控制活动的现状 12
3.4信息与沟通的现状 12
3.5内部监督的现状 12
4人人乐集团股份有限公司内部控制存在的问题 12
4.1重视业务细节控制，忽视企业整体风险管理 12
4.2内部控制目标片面，缺乏完整性 13
4.3内部控制评价不规范，信息披露不完善 13
4.4领导与员工之间缺乏交流 13
5 人人乐集团股份有限公司内部控制存在问题的原因 14
5.1控制环境的缺陷 14
5.2风险评估的缺陷 14
5.3控制活动的缺陷 14
5.3.1审批控制的限制 14
5.3.2会计系统控制的不足 14
5.3.3 预算控制不够全面 15
5.4信息沟通系统的缺陷 15
5.5内部监督的缺陷 15
6 完善人人乐商业集团股份 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
有限公司内部控制的措施 16
6.1加强人人乐集团股份有限公司的控制环境建设 16
6.1.1制定有效的人力资源政策 16
6.1.2营造优秀的企业文化 16
6.2加强人人乐集团股份有限公司的风险评估建设 16
6.2.1建立动态风险管理机制 16
6.2.2持续有效开展内部控制评审 17
6.3加强人人乐集团股份有限公司控制活动的执行力度 17
6.4加强人人乐集团股份有限公司的信息沟通系统 17
6.4.1设立信息收集机部门 18
6.4.2完善信息传递机制 18
6.5加强人人乐集团股份有限公司的内部监控制度 18
结 论 18
参考文献 19
致 谢 21
1 绪论
1.1论文研究背景与研究意义
1.1.1研究背景
在社会经济的高速发展，企业必会为了实现经济效益的高速增长来迅速扩大自身的规模，但这就会忽视企业内部的一些问题，在这种情景下，加强企业内部控制是当务之急。因此，本文通过对人人乐目前内部控制现状的研究，并借鉴其公司已有的内部控制研究成果，以及利用自己学到的知识和了解到的内部控制，旨在指出人人乐在内部控制中存在的不足，并提出相应的建议及方案，来完善人人乐内部控制执行情况不佳的问题。
1.1.2研究意义
伴随现代经济的发展，公司的经营环境越来越复杂化，出现了越来越多的企业开始关注企业自身的内部控制。本文以人人乐为例，探索研究企业在内部控制的过程当中产生的迷惑，并分析提出相应的措施解决，从而促进人人乐内部控制的建设步伐，建立起一套完整的内部控制体系，为公司发展提供保障。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
在国外内部控制问题较早就得到了人们的关注和研究,国外学者对企业内部控制方面进行了深刻的研究，研究结果比较丰富。
20世纪九十年代，COSO发布了著名的《内部控制整合框架》文中指出建立一个科学合理的内部控制框架很重要，这对内部控制工作起决定性的作用。
Ellul(2013)在经过大量数据分析后，他觉得内部控制问题经常会发生在盈利能力差、规模太小、经营复杂、成长快和组织机构经常变化的公司。
内部控制影响因素方面也是美国学者的重点研究对象，出现内部重大控制问题的几率较大的是规模小和难起步的公司。Jaya Kumar Shanmugam为研究内部控制对企业的作用，采用问卷调查的方式对马来西亚地区的中小企业进行了探究，发现很多的企业对内部控制了解甚少，商业的失败与内部控制的水平栖息相关。
1.2.2国内研究现状
我国对内部控制问题的关注和探讨虽然相对国外较晚，其始于上世纪八十年代以后，但在最近的十年里发展迅速成为各企业关注的重要问题。
2012年财政部等有关部门联合发布《企业内部控制评价指引》文中就如何开展内部控制工作做了详细解说，形成了一套相对完备的体系。
周友梅（2015）指出，企业在制定内部控制时可以参考COSO框架特征，然后根据自身需要建立合理的内部控制体系。
王海兵（2015）指出，形成内部控制审计测试、考核评价、持续改良的有序循环，并建立风险事件库和风险数据库。
徐丽芬（2015）研究表明，目前多半企业缺少良好的内部控制环境，要建全良性企业的公司治理框架，建立完善的财务控制制度，落实员工岗位责任以及岗位分工。
2 内部控制的内涵及五要素
2.1内部控制的内涵
内部控制是公司为了实现其经营目标，保护资产的完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
2.2内部控制的五要素
2.2.1内部环境
内部环境一般由治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等要素构成，是所有其他内部控制组成要素的基础。它通常包括企业治理结构、企业的内部机构设置、企业内部审计机制、企业人力资源政策和企业文化等。
2.2.2风险评估
企业在运营过程中会面临诸多未知情况，而如何才能有效评估企业面临的风险是建立健全内部控制体系的重要环节。制定目标是做好风险评估的首要因素。只要确定了目标，就能识别和控制相关的风险。然后才能进一步评估风险可能带来的影响和后果，必要时研究出适当的政策控制该风险的发生。
目录
1 绪论 8
1.1论文研究背景与研究意义 8
1.1.1研究背景 8
1.1.2研究意义 8
1.2国内外研究现状 8
1.2.1国外研究现状 8
1.2.2国内研究现状 9
2 内部控制的内涵及五要素 9
2.1内部控制的内涵 9
2.2内部控制的五要素 10
2.2.1内部环境 10
2.2.2风险评估 10
2.2.3控制活动 10
2.2.4信息沟通 10
2.2.5监督 11
3 人人乐集团股份有限公司内部控制的现状 11
3.1.控制环境的现状 11
3.2风险评估的现状 11
3.3控制活动的现状 12
3.4信息与沟通的现状 12
3.5内部监督的现状 12
4人人乐集团股份有限公司内部控制存在的问题 12
4.1重视业务细节控制，忽视企业整体风险管理 12
4.2内部控制目标片面，缺乏完整性 13
4.3内部控制评价不规范，信息披露不完善 13
4.4领导与员工之间缺乏交流 13
5 人人乐集团股份有限公司内部控制存在问题的原因 14
5.1控制环境的缺陷 14
5.2风险评估的缺陷 14
5.3控制活动的缺陷 14
5.3.1审批控制的限制 14
5.3.2会计系统控制的不足 14
5.3.3 预算控制不够全面 15
5.4信息沟通系统的缺陷 15
5.5内部监督的缺陷 15
6 完善人人乐商业集团股份 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
有限公司内部控制的措施 16
6.1加强人人乐集团股份有限公司的控制环境建设 16
6.1.1制定有效的人力资源政策 16
6.1.2营造优秀的企业文化 16
6.2加强人人乐集团股份有限公司的风险评估建设 16
6.2.1建立动态风险管理机制 16
6.2.2持续有效开展内部控制评审 17
6.3加强人人乐集团股份有限公司控制活动的执行力度 17
6.4加强人人乐集团股份有限公司的信息沟通系统 17
6.4.1设立信息收集机部门 18
6.4.2完善信息传递机制 18
6.5加强人人乐集团股份有限公司的内部监控制度 18
结 论 18
参考文献 19
致 谢 21
1 绪论
1.1论文研究背景与研究意义
1.1.1研究背景
在社会经济的高速发展，企业必会为了实现经济效益的高速增长来迅速扩大自身的规模，但这就会忽视企业内部的一些问题，在这种情景下，加强企业内部控制是当务之急。因此，本文通过对人人乐目前内部控制现状的研究，并借鉴其公司已有的内部控制研究成果，以及利用自己学到的知识和了解到的内部控制，旨在指出人人乐在内部控制中存在的不足，并提出相应的建议及方案，来完善人人乐内部控制执行情况不佳的问题。
1.1.2研究意义
伴随现代经济的发展，公司的经营环境越来越复杂化，出现了越来越多的企业开始关注企业自身的内部控制。本文以人人乐为例，探索研究企业在内部控制的过程当中产生的迷惑，并分析提出相应的措施解决，从而促进人人乐内部控制的建设步伐，建立起一套完整的内部控制体系，为公司发展提供保障。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
在国外内部控制问题较早就得到了人们的关注和研究,国外学者对企业内部控制方面进行了深刻的研究，研究结果比较丰富。
20世纪九十年代，COSO发布了著名的《内部控制整合框架》文中指出建立一个科学合理的内部控制框架很重要，这对内部控制工作起决定性的作用。
Ellul(2013)在经过大量数据分析后，他觉得内部控制问题经常会发生在盈利能力差、规模太小、经营复杂、成长快和组织机构经常变化的公司。
内部控制影响因素方面也是美国学者的重点研究对象，出现内部重大控制问题的几率较大的是规模小和难起步的公司。Jaya Kumar Shanmugam为研究内部控制对企业的作用，采用问卷调查的方式对马来西亚地区的中小企业进行了探究，发现很多的企业对内部控制了解甚少，商业的失败与内部控制的水平栖息相关。
1.2.2国内研究现状
我国对内部控制问题的关注和探讨虽然相对国外较晚，其始于上世纪八十年代以后，但在最近的十年里发展迅速成为各企业关注的重要问题。
2012年财政部等有关部门联合发布《企业内部控制评价指引》文中就如何开展内部控制工作做了详细解说，形成了一套相对完备的体系。
周友梅（2015）指出，企业在制定内部控制时可以参考COSO框架特征，然后根据自身需要建立合理的内部控制体系。
王海兵（2015）指出，形成内部控制审计测试、考核评价、持续改良的有序循环，并建立风险事件库和风险数据库。
徐丽芬（2015）研究表明，目前多半企业缺少良好的内部控制环境，要建全良性企业的公司治理框架，建立完善的财务控制制度，落实员工岗位责任以及岗位分工。
2 内部控制的内涵及五要素
2.1内部控制的内涵
内部控制是公司为了实现其经营目标，保护资产的完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
2.2内部控制的五要素
2.2.1内部环境
内部环境一般由治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等要素构成，是所有其他内部控制组成要素的基础。它通常包括企业治理结构、企业的内部机构设置、企业内部审计机制、企业人力资源政策和企业文化等。
2.2.2风险评估
企业在运营过程中会面临诸多未知情况，而如何才能有效评估企业面临的风险是建立健全内部控制体系的重要环节。制定目标是做好风险评估的首要因素。只要确定了目标，就能识别和控制相关的风险。然后才能进一步评估风险可能带来的影响和后果，必要时研究出适当的政策控制该风险的发生。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/4466.html
