工商银行内控问题分析
摘 要近些年来，一系列标准的商业银行内部控制的法律、法规和指导意见在我国出台，内部控制制度的建设也取得了很大进展，但重大财务案件仍时有发生，这说明我国商业银行内部控制存在诸多缺陷，但也存在一些问题，如建立有效的内部控制机制困难、内部控制制度不完善、内部控制制度不完善等。因此，需做到加强工商银行的内部控制的研究，提高防范及化解银行风险的意识，改善银行管理经营，建全和完善适合中国的国情的商业银行的内部控制制度。本文通过对工商银行的调查，从商业银行内部控制的内涵和要素入手。认真研究我国工商银行内部控制制度的现状，分析存在的问题和原因，提出提高我国工商银行内部控制可操作性的建议，全面提高我国工商银行内部控制水平。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2国内外的研究现状 1
1.2.1 国外的研究现状 1
1.2.2 国内的研究现状 2
1.3 研究方法 3
2 内部控制的基本理论 4
2.1 内部控制的定义 4
2.2 内部控制的内涵 4
2.4 内部控制的组成要素 5
2.5 内部控制的基本原则 5
3 工商银行内部控制分析 7
3.1工商银行基本概况 7
3.2工商银行内控现状分析 8
3.2.1 内部控制环境 8
3.2.2 风险评估 9
3.2.3 控制活动 10
3.2.4 信息与沟通 10
3.2.5 内控监督 10
4 工商银行内控存在的问题及其成因分析 11
4.1 尚未形成良好的组织机构 11
4.2 风险管理体系不够完善 11
4.3 没有建立有效的内控制度 12
4.4 内部控制信息的处理效能差 12
4.5 监督评价机制薄弱 13
5 完善工商银行内部控制的对策 14
5.1 加强内部控制环境建设 14
5.1.1完善组织结构 14
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5.2 建立有效的风险评估机制 14
5.3 建立有效的内控制度 15
5.4 加强信息系统建设 15
5.4.1建立良好的信息沟通系统 15
5.4.2建立约束机制，确保会计信息的真实性 15
5.5 建立高效的内部控制监督评价体系 15
结 论 17
参考文献 18
致 谢 19
1 绪论
1.1 研究目的及意义
1.1.1 研究目的
本文从国内外商业银行内部控制理论的演进过程入手，以极具代表性的工商银行为例，深入认识我国国有商业银行内部控制存在的问题，从而提出解决问题的办法。加快建立健全有效的内部控制制度，促进国民经济的健康高效运行，实现国有商业银行快速健康发展的目标。
1.1.2 研究意义
随着金融改革的深入，国有银行无法完全适应日新月异的内外部银行业环境。本文结合中国工商银行内部控制机制的现状和存在的问题，提出相应的解决方案和改进措施。它不仅能够从理论上为现有商业银行的内部控制提供合理的建议，而且可以保证工行系统在实际运行中的稳定运行。因此，本文研究了工商银行有代表性的内部控制，不仅可以改进工行内部控制理论，还能达到工行内部控制更加完善的目的。
1.2国内外的研究现状
1.2.1 国外的研究现状
从内部控制这方面的研究来看，西方学者研究内部控制一般采用的方法是实证分析。对企业内部控制制度的评估和企业价值的评估是其关注重点。同步进行的还有分析其内部控制的缺陷和系统地研究了内部控制成本。
Johnstone K(2011)[15]指出为达到企业内部控制的顺利发展，达到事半功倍的效果。在指定内部控制制度下，企业想更加有效的促进企业管理控制，在选择内部控制架构应根据自身发展状况和特点来选。
Karla Johnstone和C hanli(2011)[14]认为，企业的治理结构对企业内 控制影响重大，不利于控制的公司治理变化将在公司内部控制方面造成重大差距，内部控制施行越好，财务报告质量就会越棒。
1.2.2 国内的研究现状
随着国内研究水平的提高，中国对国有商业银行的内部控制进行了越来越多的研究。研究方向也越加宽广。
周蔓卿（2010）[9]以金融危机为起点，指出金融危机对工商银行内部控制的影响，工商银行起步晚，存在很多内部控制方面的不足。
邹佳琦（2012）[10]主要从内部控制的五个要素来分析问题和对策，并针对具体问题提出了进一步的研究。
葛雯雯（2012）[8]认为要想构建出国有商业银行全面风险管理体系，必须要学会国内外先进银行成功的方法。
赵勇、邹积亮（2008）[5]主要探讨了现代企业内部控制机制，并在此基础上建立了企业风险管理框架，指明了明确的方向的商业银行内部控制改革。
谭晓斗（2008）[13]经过回顾中国国有商业银行内部控制建设发展，提出3个内部控制对策主要针对国有商业银行在经营前、经营中、经营后。由于数据和资源的匮乏和获取的困难，文中对一些问题的研究比较简单，需要进一步分析。
刘新宇（2011）[11]以中外商业银行的内部控制管理实践为起点，提出中国商业银行内部控制的发展现状：重视风险的意识，确定分配内部控制的责任；强调内部控制与管理相结合，加强对信息交流的重视，并采用问卷调查与实证分析相结合的方法。认为工商银行仍存在风险估计不足、缺乏先进的风险管理技术、未能达到预期的内部控制效果等问题。
综述，国外有关内部控制的理论比较完善，形成了完整的管理理论体系。一方面，国际专业组织不断发布和更新相关标准和规范，丰富和完善内部控制的理念;另一方面，国外学者对企业内部控制的应用进行了大量的实证分析，研究了内部控制与外部审计，风险管理和公司治理之间的关系。该部控制的理论基础。与国外相比，我国银行内部控制研究还存在不少缺陷。国内专家学者对商业银行内部控制的研究，主要还只是集中于微观层面，对商业银行内部控制整个框架的研究相对较少，并且研究不具有系统性。为了弥补上述几个方面的欠缺，本文结合工商银行内控现状状况的基础上深入剖析商业银行内部控制的具体问题，并在总结国外先进商业银行内部控制经验的基础上，对工行内部控制提出合理的建议。
1.3 研究方法
目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2国内外的研究现状 1
1.2.1 国外的研究现状 1
1.2.2 国内的研究现状 2
1.3 研究方法 3
2 内部控制的基本理论 4
2.1 内部控制的定义 4
2.2 内部控制的内涵 4
2.4 内部控制的组成要素 5
2.5 内部控制的基本原则 5
3 工商银行内部控制分析 7
3.1工商银行基本概况 7
3.2工商银行内控现状分析 8
3.2.1 内部控制环境 8
3.2.2 风险评估 9
3.2.3 控制活动 10
3.2.4 信息与沟通 10
3.2.5 内控监督 10
4 工商银行内控存在的问题及其成因分析 11
4.1 尚未形成良好的组织机构 11
4.2 风险管理体系不够完善 11
4.3 没有建立有效的内控制度 12
4.4 内部控制信息的处理效能差 12
4.5 监督评价机制薄弱 13
5 完善工商银行内部控制的对策 14
5.1 加强内部控制环境建设 14
5.1.1完善组织结构 14
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5.2 建立有效的风险评估机制 14
5.3 建立有效的内控制度 15
5.4 加强信息系统建设 15
5.4.1建立良好的信息沟通系统 15
5.4.2建立约束机制，确保会计信息的真实性 15
5.5 建立高效的内部控制监督评价体系 15
结 论 17
参考文献 18
致 谢 19
1 绪论
1.1 研究目的及意义
1.1.1 研究目的
本文从国内外商业银行内部控制理论的演进过程入手，以极具代表性的工商银行为例，深入认识我国国有商业银行内部控制存在的问题，从而提出解决问题的办法。加快建立健全有效的内部控制制度，促进国民经济的健康高效运行，实现国有商业银行快速健康发展的目标。
1.1.2 研究意义
随着金融改革的深入，国有银行无法完全适应日新月异的内外部银行业环境。本文结合中国工商银行内部控制机制的现状和存在的问题，提出相应的解决方案和改进措施。它不仅能够从理论上为现有商业银行的内部控制提供合理的建议，而且可以保证工行系统在实际运行中的稳定运行。因此，本文研究了工商银行有代表性的内部控制，不仅可以改进工行内部控制理论，还能达到工行内部控制更加完善的目的。
1.2国内外的研究现状
1.2.1 国外的研究现状
从内部控制这方面的研究来看，西方学者研究内部控制一般采用的方法是实证分析。对企业内部控制制度的评估和企业价值的评估是其关注重点。同步进行的还有分析其内部控制的缺陷和系统地研究了内部控制成本。
Johnstone K(2011)[15]指出为达到企业内部控制的顺利发展，达到事半功倍的效果。在指定内部控制制度下，企业想更加有效的促进企业管理控制，在选择内部控制架构应根据自身发展状况和特点来选。
Karla Johnstone和C hanli(2011)[14]认为，企业的治理结构对企业内 控制影响重大，不利于控制的公司治理变化将在公司内部控制方面造成重大差距，内部控制施行越好，财务报告质量就会越棒。
1.2.2 国内的研究现状
随着国内研究水平的提高，中国对国有商业银行的内部控制进行了越来越多的研究。研究方向也越加宽广。
周蔓卿（2010）[9]以金融危机为起点，指出金融危机对工商银行内部控制的影响，工商银行起步晚，存在很多内部控制方面的不足。
邹佳琦（2012）[10]主要从内部控制的五个要素来分析问题和对策，并针对具体问题提出了进一步的研究。
葛雯雯（2012）[8]认为要想构建出国有商业银行全面风险管理体系，必须要学会国内外先进银行成功的方法。
赵勇、邹积亮（2008）[5]主要探讨了现代企业内部控制机制，并在此基础上建立了企业风险管理框架，指明了明确的方向的商业银行内部控制改革。
谭晓斗（2008）[13]经过回顾中国国有商业银行内部控制建设发展，提出3个内部控制对策主要针对国有商业银行在经营前、经营中、经营后。由于数据和资源的匮乏和获取的困难，文中对一些问题的研究比较简单，需要进一步分析。
刘新宇（2011）[11]以中外商业银行的内部控制管理实践为起点，提出中国商业银行内部控制的发展现状：重视风险的意识，确定分配内部控制的责任；强调内部控制与管理相结合，加强对信息交流的重视，并采用问卷调查与实证分析相结合的方法。认为工商银行仍存在风险估计不足、缺乏先进的风险管理技术、未能达到预期的内部控制效果等问题。
综述，国外有关内部控制的理论比较完善，形成了完整的管理理论体系。一方面，国际专业组织不断发布和更新相关标准和规范，丰富和完善内部控制的理念;另一方面，国外学者对企业内部控制的应用进行了大量的实证分析，研究了内部控制与外部审计，风险管理和公司治理之间的关系。该部控制的理论基础。与国外相比，我国银行内部控制研究还存在不少缺陷。国内专家学者对商业银行内部控制的研究，主要还只是集中于微观层面，对商业银行内部控制整个框架的研究相对较少，并且研究不具有系统性。为了弥补上述几个方面的欠缺，本文结合工商银行内控现状状况的基础上深入剖析商业银行内部控制的具体问题，并在总结国外先进商业银行内部控制经验的基础上，对工行内部控制提出合理的建议。
1.3 研究方法
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