外资企业财务内部控制的问题研究以伸兴公司为例
外资企业财务内部控制的问题研究以伸兴公司为例[20191229204436]
摘 要
伴随着我国改革开放的愈加完善与世界经济一体化发展程度愈发的加快，外资的引入在我国呈现出直线式的增长。经历30多年的成长，外资企业优秀的管理能力一直为我国企业所效仿。然而，经济环境的日益复杂，外资企业的发展也面临着诸多因素的困扰，许多问题逐渐暴露出来。企业财务的内部控制是企业生产管理中的一条主要生命线，也是一个企业经营和管理的核心
本文中就是从外资企业的内部控制角度来讨论，对于一个外资企业来说，建立严密的财务内部控制制度，完善企业的财务管理手段，是增长经济效益的重要方法和手段。本文中列举出本公司的优缺点，并且将本公司的往年的数据进行分析，从实际的角度来对财务内部控制进行研究。
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关键字:外资企业财务内部控制
目录
1 绪论 1
1.1研究背景 1
1.2研究意义 1
1.3研究现状 2
2 外资企业财务内部控制相关概念 3
2.1外资企业财务内部控制的内容 3
2.2外资企业财务内部控制的作用 3
3外资企业财务内部控制的目标务内部控制的内容 5
3.1保证财务的安全性 5
3.2保证企业的效率性 5
3.3保证企业的效益性 6
3.4保证企业的合法合规性 6
4外资企业财务内部控制现状—以伸兴公司为例 7
4.1公司财务内部控制现状 7
4.2财务内部控制暴露的问题 8
4.2.1公司内部控制制度不够完善 8
4.2.2公司财务管理制度不够严密 8
4.3财务内部控制数据分析 9
5完善伸兴公司财务内部控制建议 11
5.1建立完善的内部控制制度 11
5.1.1根据企业现状制定长短期目标 11
5.1.2处理资金运作，制定正确目标 11
5.1.3加强企业内部稽核监督 12
5.2建立严密的财务管理制度 12
5.2.1合理安排计划报表 13
5.2.2适时提交财务报表 14
5.2.3依据规定，提供报表 14
结论 16
参考文献 17
致谢 18
1 绪论
1.1研究背景
当今世界，中国已经慢慢成为了外资企业投资和开发的一片热土，而在中国加入了WTO之后，再加上世界经济一体化迅猛发展的今天，外资企业在中国也逐渐面临一些发展的问题，其中财务问题就是最关键，最重要，也是最令人关注的问题。虽然外资外企具备较为先进的经验与方法，这点在其财务管理和管理方法上体现的尤其明显，这也确实能够使得外企在中国市场上占据一定的优势。但是，随着国家政策的大力扶持，中国的本土企业也在逐步的发展，随着民族企业的崛起，市场竞争变得更为激烈。外企在中国市场的竞争力正进一步削弱，为此，大多数外企也做出了相应的调整和改革，其中最直接的表现就是对财务内部控制问题进行调整。
1.2研究意义
财务内部控制作为外资企业重要的管理手段，在保持市场竞争率和应对各种财务风险方面有着重要的作用。相较国内的管理方法而言，外资企业不管是在目标的设定，还是组织结构上都更加先进。但在经历了全球金融危机之后，外资企业想要保持优势，就需要进一步调整自身的管理目标和手段，获得更大的优势。财务内部控制就是通过一系列的步骤，目的，系统来达到原先目的的一种方法。内部控制是保证计划目标得以实现的重要手段，是要证实各项工作是否都与已定计划相符合，是否与下达的指示及已定原则相符合，并且帮助企业获得更大优势的一种方法。
1.3研究现状
在国际上，通常将企业财务内部控制相关者的利益最大化作为目标。而在我国，企业通常将利润最大化做为最终目标，外资企业目标分为三种：利润最大化；股东财富最大化；企业价值最大化。随着企业管理人员能力的提高，除了部分发展缓慢，管理水平较低的企业以外，越来越多的企业意识到了股东财富最大化这个目标的重要性，也逐步开始向这个方面转化。可是与事实相对比，更多的企业在乎的，还是利润最大化这个目标。在这一点，外资企业确与我们不同，通过近几年来探索与研究所得出的结论，我们可以发现：股东财富最大化与利润最大化相比，前者占有较大的优势。在如何追求企业能够获得最大的效益这个问题上，外资企业做出了更好的考虑。一方面他们考虑了风险因素，另一方面还能使企业避免一些财务上的短期活动。
随着我国资本市场的迅速发展，外资企业在我国市场也确立了一定的地位。在近30年的改革开放的历程中，外资企业逐步逐步地变成我国一种不可缺少的经济体制。外资企业的一些优良的管理和财务内部控制的方法，一直是我国其他企业和研究机构所效仿和研究的对象。但是随着时间的推移，外资企业一些财务内部控制方面的问题也逐渐的暴露出来。所以如何在现有的情况下，改善外资企业的财务内部控制，也是我们当前需要考虑的问题。
2外资企业财务内部控制相关概念
2.1外资企业财务内部控制的内容
在二十世纪的八十至九十年代，我国实行改革开放政策，大批的外资企业涌入我国市场，带来了技术与资金的同时，也带来了国外的先进的财务内部控制。其特点是持续，健康的发展，还有最大的不同就是外资企业一般实行“垂直管理”和“双线负责制”，垂直管理是指分支的财务负责人不受本级管理人员的领导，而是直接接受上级负责人的领导，而双线负责制又是指虽然分支机构的领导人不受本级负责人的领导却需要对本级的部门的责任负责，并且同时也要对上级部门负责。不管是从员工的个人分工还是从工作的职责来看，外资企业的管理资源都进行了十分合理的分配，分工细致，做到了流水作业，在提高了工作效率的同时，也降低了财务管理本身的风险，在事后责任上也很容易得到确认。
在角色定位上，外资企业与我国企业也有不同。外资企业将财务管理业务与企业其他业务进行了很好的融合。财务部门不仅仅是进行简单的财务报表的编制，也为企业良好的运作与管理提供了非常大的帮助。
2.2外资企业财务内部控制的作用
外资企业财务内部控制的作用就是提高公司的经济效益。评价公司财务状况、经营成果和现金流量的好坏，揭示公司财务活动乃至经济活动中存在的矛盾与问题，总结财务及会计管理工作的经验教训，采取必要措施，改善公司经营管理，挖掘潜力，提高公司经济效益。促进企业内部资源有效的配置，通过对公司的结构分析，了解企业内部资源配置状况，揭示企业在资产分布，权益结构，现金流量等方面存在的问题，从而达到企业内部资源的有效配置。防范和化解公司的财务风险，通过一个企业的财务分析，发现企业在财务状况，经营情况和现金流量等方面存在的问题及其面临的风险情况，为防范与化解企业财务风险提供分析资料和建议。本文中通过应收账款，应付账款，成本控制三个方面来进行阐述。
在应付账款的作用体现在避免伪造的应付账款发生。企业通过对验收的进货进行及时，正确的记录，并且还对通过记录的进货进行适当的核准和验收，防止有未经过核准的或者根本没有发生的进货交易而伪造应付账款。内部控制人员根据供应商的对账单和本公司的应付账款进行同步，一经验收就及时地计入应付账款。财务单位收到采购商送来的增值税专用发票，验收入库单等相关的资料和票据以后，在审核过付款金额，日期与条件的正确后及时入账。在保证正确的记录以后，确保应付账款的安全，未经许可的人员，不能接触应付账款的资料。在这方面进行分权处理，立账人员和付款人员不要是同一个人，支票由负责人保管，公司的专用财务印章则由专人分开保管。
在应收账款上的作用体现在有效的避免账单与实际不相符合的事情发生。出货的收账单及时的开立，保证记录内容和出货归属的正确。通过对出货单进行预先的编号，根据出货单号码和出货日志的记录，辨认各笔出货的实际归属期间，开立的账单日期也和实际的出货日期相核对。成品的出货单以流水号进行管控，遇到有缺号的情况就可以查明原因。会计人员在收到生产单位的成品出货单和出口商品专用发票以后，经过核对之后开立账单日期和出货日期。在交易过程中，企业也难免会遇到退货情况，这时，企业的内控人员就要及时检查交易期间所发的退货均是属于规定期间应出口的货物，避免账单与实际不相符合的事情发生。
摘 要
伴随着我国改革开放的愈加完善与世界经济一体化发展程度愈发的加快，外资的引入在我国呈现出直线式的增长。经历30多年的成长，外资企业优秀的管理能力一直为我国企业所效仿。然而，经济环境的日益复杂，外资企业的发展也面临着诸多因素的困扰，许多问题逐渐暴露出来。企业财务的内部控制是企业生产管理中的一条主要生命线，也是一个企业经营和管理的核心
本文中就是从外资企业的内部控制角度来讨论，对于一个外资企业来说，建立严密的财务内部控制制度，完善企业的财务管理手段，是增长经济效益的重要方法和手段。本文中列举出本公司的优缺点，并且将本公司的往年的数据进行分析，从实际的角度来对财务内部控制进行研究。
*查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:外资企业财务内部控制
目录
1 绪论 1
1.1研究背景 1
1.2研究意义 1
1.3研究现状 2
2 外资企业财务内部控制相关概念 3
2.1外资企业财务内部控制的内容 3
2.2外资企业财务内部控制的作用 3
3外资企业财务内部控制的目标务内部控制的内容 5
3.1保证财务的安全性 5
3.2保证企业的效率性 5
3.3保证企业的效益性 6
3.4保证企业的合法合规性 6
4外资企业财务内部控制现状—以伸兴公司为例 7
4.1公司财务内部控制现状 7
4.2财务内部控制暴露的问题 8
4.2.1公司内部控制制度不够完善 8
4.2.2公司财务管理制度不够严密 8
4.3财务内部控制数据分析 9
5完善伸兴公司财务内部控制建议 11
5.1建立完善的内部控制制度 11
5.1.1根据企业现状制定长短期目标 11
5.1.2处理资金运作，制定正确目标 11
5.1.3加强企业内部稽核监督 12
5.2建立严密的财务管理制度 12
5.2.1合理安排计划报表 13
5.2.2适时提交财务报表 14
5.2.3依据规定，提供报表 14
结论 16
参考文献 17
致谢 18
1 绪论
1.1研究背景
当今世界，中国已经慢慢成为了外资企业投资和开发的一片热土，而在中国加入了WTO之后，再加上世界经济一体化迅猛发展的今天，外资企业在中国也逐渐面临一些发展的问题，其中财务问题就是最关键，最重要，也是最令人关注的问题。虽然外资外企具备较为先进的经验与方法，这点在其财务管理和管理方法上体现的尤其明显，这也确实能够使得外企在中国市场上占据一定的优势。但是，随着国家政策的大力扶持，中国的本土企业也在逐步的发展，随着民族企业的崛起，市场竞争变得更为激烈。外企在中国市场的竞争力正进一步削弱，为此，大多数外企也做出了相应的调整和改革，其中最直接的表现就是对财务内部控制问题进行调整。
1.2研究意义
财务内部控制作为外资企业重要的管理手段，在保持市场竞争率和应对各种财务风险方面有着重要的作用。相较国内的管理方法而言，外资企业不管是在目标的设定，还是组织结构上都更加先进。但在经历了全球金融危机之后，外资企业想要保持优势，就需要进一步调整自身的管理目标和手段，获得更大的优势。财务内部控制就是通过一系列的步骤，目的，系统来达到原先目的的一种方法。内部控制是保证计划目标得以实现的重要手段，是要证实各项工作是否都与已定计划相符合，是否与下达的指示及已定原则相符合，并且帮助企业获得更大优势的一种方法。
1.3研究现状
在国际上，通常将企业财务内部控制相关者的利益最大化作为目标。而在我国，企业通常将利润最大化做为最终目标，外资企业目标分为三种：利润最大化；股东财富最大化；企业价值最大化。随着企业管理人员能力的提高，除了部分发展缓慢，管理水平较低的企业以外，越来越多的企业意识到了股东财富最大化这个目标的重要性，也逐步开始向这个方面转化。可是与事实相对比，更多的企业在乎的，还是利润最大化这个目标。在这一点，外资企业确与我们不同，通过近几年来探索与研究所得出的结论，我们可以发现：股东财富最大化与利润最大化相比，前者占有较大的优势。在如何追求企业能够获得最大的效益这个问题上，外资企业做出了更好的考虑。一方面他们考虑了风险因素，另一方面还能使企业避免一些财务上的短期活动。
随着我国资本市场的迅速发展，外资企业在我国市场也确立了一定的地位。在近30年的改革开放的历程中，外资企业逐步逐步地变成我国一种不可缺少的经济体制。外资企业的一些优良的管理和财务内部控制的方法，一直是我国其他企业和研究机构所效仿和研究的对象。但是随着时间的推移，外资企业一些财务内部控制方面的问题也逐渐的暴露出来。所以如何在现有的情况下，改善外资企业的财务内部控制，也是我们当前需要考虑的问题。
2外资企业财务内部控制相关概念
2.1外资企业财务内部控制的内容
在二十世纪的八十至九十年代，我国实行改革开放政策，大批的外资企业涌入我国市场，带来了技术与资金的同时，也带来了国外的先进的财务内部控制。其特点是持续，健康的发展，还有最大的不同就是外资企业一般实行“垂直管理”和“双线负责制”，垂直管理是指分支的财务负责人不受本级管理人员的领导，而是直接接受上级负责人的领导，而双线负责制又是指虽然分支机构的领导人不受本级负责人的领导却需要对本级的部门的责任负责，并且同时也要对上级部门负责。不管是从员工的个人分工还是从工作的职责来看，外资企业的管理资源都进行了十分合理的分配，分工细致，做到了流水作业，在提高了工作效率的同时，也降低了财务管理本身的风险，在事后责任上也很容易得到确认。
在角色定位上，外资企业与我国企业也有不同。外资企业将财务管理业务与企业其他业务进行了很好的融合。财务部门不仅仅是进行简单的财务报表的编制，也为企业良好的运作与管理提供了非常大的帮助。
2.2外资企业财务内部控制的作用
外资企业财务内部控制的作用就是提高公司的经济效益。评价公司财务状况、经营成果和现金流量的好坏，揭示公司财务活动乃至经济活动中存在的矛盾与问题，总结财务及会计管理工作的经验教训，采取必要措施，改善公司经营管理，挖掘潜力，提高公司经济效益。促进企业内部资源有效的配置，通过对公司的结构分析，了解企业内部资源配置状况，揭示企业在资产分布，权益结构，现金流量等方面存在的问题，从而达到企业内部资源的有效配置。防范和化解公司的财务风险，通过一个企业的财务分析，发现企业在财务状况，经营情况和现金流量等方面存在的问题及其面临的风险情况，为防范与化解企业财务风险提供分析资料和建议。本文中通过应收账款，应付账款，成本控制三个方面来进行阐述。
在应付账款的作用体现在避免伪造的应付账款发生。企业通过对验收的进货进行及时，正确的记录，并且还对通过记录的进货进行适当的核准和验收，防止有未经过核准的或者根本没有发生的进货交易而伪造应付账款。内部控制人员根据供应商的对账单和本公司的应付账款进行同步，一经验收就及时地计入应付账款。财务单位收到采购商送来的增值税专用发票，验收入库单等相关的资料和票据以后，在审核过付款金额，日期与条件的正确后及时入账。在保证正确的记录以后，确保应付账款的安全，未经许可的人员，不能接触应付账款的资料。在这方面进行分权处理，立账人员和付款人员不要是同一个人，支票由负责人保管，公司的专用财务印章则由专人分开保管。
在应收账款上的作用体现在有效的避免账单与实际不相符合的事情发生。出货的收账单及时的开立，保证记录内容和出货归属的正确。通过对出货单进行预先的编号，根据出货单号码和出货日志的记录，辨认各笔出货的实际归属期间，开立的账单日期也和实际的出货日期相核对。成品的出货单以流水号进行管控，遇到有缺号的情况就可以查明原因。会计人员在收到生产单位的成品出货单和出口商品专用发票以后，经过核对之后开立账单日期和出货日期。在交易过程中，企业也难免会遇到退货情况，这时，企业的内控人员就要及时检查交易期间所发的退货均是属于规定期间应出口的货物，避免账单与实际不相符合的事情发生。
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