LH公司纳税筹划研究
目 录
1 引言 1
2 企业纳税筹划概述 1
2.1 纳税筹划的基本概念 1
2.2 纳税筹划的意义 1
2.3 纳税筹划的特征 3
3 中小企业实施纳税筹划的必要性 3
3.1 从企业竞争国际的国际市场上分析 3
3.2 面临国内日益完善的税收法律体系，需要进行合理避税 4
3.3 控制税收支出应注意的问题 4
4 LH公司纳税筹划研究 4
4.1 LH公司背景介绍 4
4.2 LH公司财务状况 4
4.3 LH公司税收状况 8
4.4 LH公司的纳税筹划现状与存在的问题 9
5 LH公司在财务管理中的纳税筹划. 10
5.1 筹资中的纳税筹划 10
5.2 生产经营活动中的纳税筹划 14
5.3 LH公司合理实施纳税筹划的对策 14
结论 18
致谢 19
参考文献 20
1 引言
对企业纳税筹划理论进行研究,可以在实践中检验理论。首先，深入研究企业纳税筹划的系统问题,可以补充和完善现行企业的财务管理体系。其次，因为我国传统的这些研究当中对于企业纳税筹划系统方面的研究和概述涉及很少，而纳税筹划又是现在我国企业重点关心的一个方面。
所以俗话说的好实践是检验真理的唯一标准，企业如何能更好的了解纳税筹划，如何能更好的运用好纳税筹划方法，如何让纳税筹划成为企业的一大助力，这就要让我们在实践中慢慢摸索，慢慢研究。目前，我国企业还面临这许多挑战，例如我国大多企业都是中小企业，这些企业底子潜，拥 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
有的资源匮乏，如何让这些企业在经济活动中占据更有力的地位，减少生产成本。就需要企业要及时掌握和利用国家税收鼓励政策。从而降低税收成本，提升企业的整体效益，在众多企业中站稳脚跟，这些与企业的纳税筹划系统的好坏和方案执行能力、水平有着密切联系。
2 企业纳税筹划概述
2.1 纳税筹划的基本概念
纳税筹划是指在法律规定的范围内，纳税人通过对筹资、投资、理财等活动的筹划安排来减少不必要的税务开支，从而节约企业成本，使企业达到利润的最大化。通过对企业的税收筹划研究，可以让企业认识到其财务核算的薄弱之处，加强税收筹划方面的认识，做到通过纳税筹划达到的合理合法减轻税务负担和实现税收零风险的效果，在市场经济体制日趋完善的今天，企业纳税筹划也将成为 企业重要的组成部分。14
2.2 纳税筹划的意义
2.2.1 发挥了税收的经济杠杆作用
政府的主要收入来源就是税收，所以国家在税收这方面管的很严，制度也很规范。从政府方面来说就是想纳更多的税，增加政府收入，对企业来说恰恰相反，企业之所以要进行纳税筹划就是想要看看如何能通过纳税筹划来使企业税负降低。这就是政府和企业之间难以到达平衡的地方。企业和政府很难达到双赢的局面，这就需要二者之间保持一个平衡。纳税筹划的的作用就在此体现出来。它可以使政府和企业在税收这块保持一个相对平衡，政府要在法律允许，企业可承受的范围内尽可能的多征收税收，那么企业就利用纳税筹划来尽可能的合法避税、节税来减少税收支出，这样企业成本就下降了所获得的利润就变多了。所以纳税筹划就在这其中起到一个杠杆作用。
2.2.2 有利于纳税筹划的完善
我国的纳税筹划系统还处在一个开端阶段，不够完整的构成一个系统。这样问题来了，我们要如何完善才能使它构成一个真正的完整系统。这就需要我们来运用寻求低税点的方法来完善。但是在寻求低税点的过程中我们发现低税点制度也是不全面的，不完整的。企业在摸索纳税筹划方法时纳税筹划方法的不足之处才会体现出来。所谓实践中出真理就是这个道理。在我们摸索纳税筹划方法时又发现了低税负制度的问题，发现问题才能解决问题，这样在不断地研究摸索中，会发现一些我国的税法漏洞，从而填补这些漏洞，使我国的税收法律制度更加的严谨。这样看来纳税筹划是对我国税收法律以及相关税收经济政策的一个反馈，使我国税收政策得到补充和完善，这样可以使我国税收制度更加的完善。
2.2.3 通过纳税筹划维护纳税人的合法权利
纳税筹划为我国企业带来了光明和希望。因为纳税筹划可以帮企业实现他们最大的目标，那就是获得更多的利润。纳税筹划是如何做到这一点的，是从税收上进行改变的。它可以帮助企业规避陷阱减少损失，就像现实生活中避开诈骗陷阱一样。因为一旦陷入税法陷阱，就需要企业缴纳更多的税收，这样会对企业的最终利益造成不好的影响。可以说它捍卫了企业纳税人的合法权利。要坚持稳健的经营理念，建立了一整套较为完善的风险内部控制制度，贯穿整个企业运营过程，降低企业经营风险。
2.2.4 国民收入分配格局的变化
为什么现在我国企业都在研究纳税筹划，因为纳税筹划可以减少企业税款支出的负担。国民收入的份额在这段时期内有所提高，相反，政府的份额在减少，这种情况下社会经济也发生了改变。企业要应对这种改变必须及时掌握税收政策变 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
化和观察国家一点时期内的宏观财政经济的变化，从而改善企业的纳税筹划方案，使企业达到更好的发展。
2.3 纳税筹划的特征
2.3.1 合法性
合法性区别于偷税、漏税，和它们有着本质上的不同。合法性是要求企业在税法的规范下合法的进行纳税筹划。
2.3.2 合理性
纳税筹划在合法的同时，也要合理。什么叫合理，并不是所谓的合乎礼法，而是要求企业纳税人在进行纳税筹划时合乎社会道德。所以说这里的合理性主要是指合乎社会道德。
2.3.3 综合性
纳税筹划应着重在企业能否长期稳定的发展和是否能获得长期的利益，企业不能只着重眼前的利益，而忽视了长远的发展。一种税收的增加，也许会致使企业纳税支出的增加，所以要做到均衡发展、综合筹划。另外，纳税支出最少的方法不一定是企业利益最大化的方法，还有多种因素需要综合考虑。在企业管理层进行决策和选择投资目标时，不仅要考虑相关税收因素，还要考虑其他的方面，进行综合决策。从而使企业达到利益最大化，这样才能使企业用更长远的发展，更稳定的效益。
2.3.4目的性
纳税筹划是一种有意识的活动，是存在目的的，不仅是为了节税，还是为了使企业利润达到最大化为目的，这些都是目的性的反应。
3 中小企业实施纳税筹划的必要性
4.1 LH公司背景介绍
LH公司是一家上市公司，子公司遍布全国各地。LH公司主要从事铜管、铜棒、铜管接件、铜铝复合导体、铝型材等产品的生产制造。公司产品广泛用于空调、海水淡化、舰船制造、核电设施、电子通讯、交通运输、五金机械、电力等行业。LH公司的铜生产产量在全国排行第二、并且是中国最大的铜管出口商、中国最大的铜合金管生产企业，是中国最主要的铜棒生产企业之一、中国排名前三的精密铜棒生产企业。
2015年，全球经济复苏依旧乏力，铜产品需求无法回升，且贸易壁垒持续显现。我国施行“稳增长、调结构”政策，采取中性偏紧的货币政策，通过化解产能过剩、落实反腐倡廉、 加快污染防治、防控金融风险等一系列改革举措，经济增长发生结构性主动减速。面对如此复杂多变的经营环境和激烈的市场竞争，LH公司锐意进取，紧紧围绕公司战略与目标，坚持以铜加工为核心，努力促使主业从“成本领先型”向“质量效益型、创新引领型”转变，做强、做大铜产业。公司通过进一步明确各利润中心的经营定位，优化资源配置，强化风险管控，推行质量管控长效机制，加快技术创新步伐，加快人才引进与培养等措施，提高经营效率，公司业绩大幅提升。
1 引言 1
2 企业纳税筹划概述 1
2.1 纳税筹划的基本概念 1
2.2 纳税筹划的意义 1
2.3 纳税筹划的特征 3
3 中小企业实施纳税筹划的必要性 3
3.1 从企业竞争国际的国际市场上分析 3
3.2 面临国内日益完善的税收法律体系，需要进行合理避税 4
3.3 控制税收支出应注意的问题 4
4 LH公司纳税筹划研究 4
4.1 LH公司背景介绍 4
4.2 LH公司财务状况 4
4.3 LH公司税收状况 8
4.4 LH公司的纳税筹划现状与存在的问题 9
5 LH公司在财务管理中的纳税筹划. 10
5.1 筹资中的纳税筹划 10
5.2 生产经营活动中的纳税筹划 14
5.3 LH公司合理实施纳税筹划的对策 14
结论 18
致谢 19
参考文献 20
1 引言
对企业纳税筹划理论进行研究,可以在实践中检验理论。首先，深入研究企业纳税筹划的系统问题,可以补充和完善现行企业的财务管理体系。其次，因为我国传统的这些研究当中对于企业纳税筹划系统方面的研究和概述涉及很少，而纳税筹划又是现在我国企业重点关心的一个方面。
所以俗话说的好实践是检验真理的唯一标准，企业如何能更好的了解纳税筹划，如何能更好的运用好纳税筹划方法，如何让纳税筹划成为企业的一大助力，这就要让我们在实践中慢慢摸索，慢慢研究。目前，我国企业还面临这许多挑战，例如我国大多企业都是中小企业，这些企业底子潜，拥 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
有的资源匮乏，如何让这些企业在经济活动中占据更有力的地位，减少生产成本。就需要企业要及时掌握和利用国家税收鼓励政策。从而降低税收成本，提升企业的整体效益，在众多企业中站稳脚跟，这些与企业的纳税筹划系统的好坏和方案执行能力、水平有着密切联系。
2 企业纳税筹划概述
2.1 纳税筹划的基本概念
纳税筹划是指在法律规定的范围内，纳税人通过对筹资、投资、理财等活动的筹划安排来减少不必要的税务开支，从而节约企业成本，使企业达到利润的最大化。通过对企业的税收筹划研究，可以让企业认识到其财务核算的薄弱之处，加强税收筹划方面的认识，做到通过纳税筹划达到的合理合法减轻税务负担和实现税收零风险的效果，在市场经济体制日趋完善的今天，企业纳税筹划也将成为 企业重要的组成部分。14
2.2 纳税筹划的意义
2.2.1 发挥了税收的经济杠杆作用
政府的主要收入来源就是税收，所以国家在税收这方面管的很严，制度也很规范。从政府方面来说就是想纳更多的税，增加政府收入，对企业来说恰恰相反，企业之所以要进行纳税筹划就是想要看看如何能通过纳税筹划来使企业税负降低。这就是政府和企业之间难以到达平衡的地方。企业和政府很难达到双赢的局面，这就需要二者之间保持一个平衡。纳税筹划的的作用就在此体现出来。它可以使政府和企业在税收这块保持一个相对平衡，政府要在法律允许，企业可承受的范围内尽可能的多征收税收，那么企业就利用纳税筹划来尽可能的合法避税、节税来减少税收支出，这样企业成本就下降了所获得的利润就变多了。所以纳税筹划就在这其中起到一个杠杆作用。
2.2.2 有利于纳税筹划的完善
我国的纳税筹划系统还处在一个开端阶段，不够完整的构成一个系统。这样问题来了，我们要如何完善才能使它构成一个真正的完整系统。这就需要我们来运用寻求低税点的方法来完善。但是在寻求低税点的过程中我们发现低税点制度也是不全面的，不完整的。企业在摸索纳税筹划方法时纳税筹划方法的不足之处才会体现出来。所谓实践中出真理就是这个道理。在我们摸索纳税筹划方法时又发现了低税负制度的问题，发现问题才能解决问题，这样在不断地研究摸索中，会发现一些我国的税法漏洞，从而填补这些漏洞，使我国的税收法律制度更加的严谨。这样看来纳税筹划是对我国税收法律以及相关税收经济政策的一个反馈，使我国税收政策得到补充和完善，这样可以使我国税收制度更加的完善。
2.2.3 通过纳税筹划维护纳税人的合法权利
纳税筹划为我国企业带来了光明和希望。因为纳税筹划可以帮企业实现他们最大的目标，那就是获得更多的利润。纳税筹划是如何做到这一点的，是从税收上进行改变的。它可以帮助企业规避陷阱减少损失，就像现实生活中避开诈骗陷阱一样。因为一旦陷入税法陷阱，就需要企业缴纳更多的税收，这样会对企业的最终利益造成不好的影响。可以说它捍卫了企业纳税人的合法权利。要坚持稳健的经营理念，建立了一整套较为完善的风险内部控制制度，贯穿整个企业运营过程，降低企业经营风险。
2.2.4 国民收入分配格局的变化
为什么现在我国企业都在研究纳税筹划，因为纳税筹划可以减少企业税款支出的负担。国民收入的份额在这段时期内有所提高，相反，政府的份额在减少，这种情况下社会经济也发生了改变。企业要应对这种改变必须及时掌握税收政策变 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
化和观察国家一点时期内的宏观财政经济的变化，从而改善企业的纳税筹划方案，使企业达到更好的发展。
2.3 纳税筹划的特征
2.3.1 合法性
合法性区别于偷税、漏税，和它们有着本质上的不同。合法性是要求企业在税法的规范下合法的进行纳税筹划。
2.3.2 合理性
纳税筹划在合法的同时，也要合理。什么叫合理，并不是所谓的合乎礼法，而是要求企业纳税人在进行纳税筹划时合乎社会道德。所以说这里的合理性主要是指合乎社会道德。
2.3.3 综合性
纳税筹划应着重在企业能否长期稳定的发展和是否能获得长期的利益，企业不能只着重眼前的利益，而忽视了长远的发展。一种税收的增加，也许会致使企业纳税支出的增加，所以要做到均衡发展、综合筹划。另外，纳税支出最少的方法不一定是企业利益最大化的方法，还有多种因素需要综合考虑。在企业管理层进行决策和选择投资目标时，不仅要考虑相关税收因素，还要考虑其他的方面，进行综合决策。从而使企业达到利益最大化，这样才能使企业用更长远的发展，更稳定的效益。
2.3.4目的性
纳税筹划是一种有意识的活动，是存在目的的，不仅是为了节税，还是为了使企业利润达到最大化为目的，这些都是目的性的反应。
3 中小企业实施纳税筹划的必要性
4.1 LH公司背景介绍
LH公司是一家上市公司，子公司遍布全国各地。LH公司主要从事铜管、铜棒、铜管接件、铜铝复合导体、铝型材等产品的生产制造。公司产品广泛用于空调、海水淡化、舰船制造、核电设施、电子通讯、交通运输、五金机械、电力等行业。LH公司的铜生产产量在全国排行第二、并且是中国最大的铜管出口商、中国最大的铜合金管生产企业，是中国最主要的铜棒生产企业之一、中国排名前三的精密铜棒生产企业。
2015年，全球经济复苏依旧乏力，铜产品需求无法回升，且贸易壁垒持续显现。我国施行“稳增长、调结构”政策，采取中性偏紧的货币政策，通过化解产能过剩、落实反腐倡廉、 加快污染防治、防控金融风险等一系列改革举措，经济增长发生结构性主动减速。面对如此复杂多变的经营环境和激烈的市场竞争，LH公司锐意进取，紧紧围绕公司战略与目标，坚持以铜加工为核心，努力促使主业从“成本领先型”向“质量效益型、创新引领型”转变，做强、做大铜产业。公司通过进一步明确各利润中心的经营定位，优化资源配置，强化风险管控，推行质量管控长效机制，加快技术创新步伐，加快人才引进与培养等措施，提高经营效率，公司业绩大幅提升。
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