中小企业税务筹划问题及对策研究
从国内外现有的一些研究成果来看，关于中小企业的税务筹划的研究还是比较新的研究课题，但跟随着中小企业的地位的提高，中小企业怎样通过税务筹划减轻税负、尽可能获得最大的税收收益将会变得越来越重要。本文通过已有的文献资料来分析目前我国中小企业税务筹划仍然存在的一些问题，并给出相关的一些建议。同时以东方时代网络传媒股份有限公司的税务筹划为例进行具体分析，提出从企业所得税方面进行税务筹划的研究思路，最方面后得出相关结论。希望本文的相关研究能给中小企业在税务筹划提供一定的参考。关键词 中小企业，税务筹划，企业所得税
目 录
1 引言1
2 中小企业税务筹划概述1
2.1 中小企业界定及税务筹划理论概述1
2.2 中小企业税务筹划的现状4
2.3 中小企业税务筹划的必然性6
3 我国中小企业税务筹划存在问题及原因分析7
3.1 我国中小企业税务筹划存在的问题7
3.2我国中小企业税务筹划的原因 8
4 中小企业税务筹划对策9
4.1 优化中小企业内外部环境9
4.2针对中小企业选择合理有效的税务筹划方法11
5 东方时代网络传媒股份有限公司税务筹划案例分析12
5.1 东方时代网络传媒股份有限公司发展概况13
5.2 东方时代网络传媒股份有限公司税务筹划现状及分析13
5.3 对东方时代网络传媒股份有限公司未来税务筹划的建议15
结论 16
致谢 17
参考文献 18
1 引言
企业依照国家税收政策、相关法律法规及其他规范的严格规定，在适应国家与税收有关的法律法规的前提条件下，并且有多种的税务筹划方案可供挑选，利用资金筹集、管理和经营、投资项目等管理财务的手段进行超前的准备和策划，由此来极大地缓和税收负担以及减低缴纳税款可能存在的风险，最大化企业全部价值的一种管理和经营的活动称为税务筹划。
数量繁多的中小企业在公众日常经济生活中占据着很大地位。报道显示到2010年末，我国的中小企业一共的数目占到全国工业企业总数的99%。中小企业对国民经济的良性发展的推 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
动，特别是统筹城乡的经济发展平衡和缓和社会就业压力等部分的作用是大型企业不可企及的。然而，现阶段市场竞争相当激烈，中小企业不仅要努力提高相关技术水平、提高企业经营效率，还需要考虑开源节流，而这就必然需要企业实施高效可行的税务筹划方案。
2 中小企业税务筹划概述
2.1 中小企业界定及税务筹划理论概述
2.1.1 中小企业的划分
根据政府颁布的《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发〔2009〕36号)，表明国家以企业在职职工、营业收入、资产总额等相关指标并结合该行业的特点作为根据来制定中、小、微型企业具体的三种类型。
表1：本规定适用的行业包括：
适用行业
备注
农、林、牧、渔业
工业
包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业
建筑业
批发业
零售业
交通运输业
不含铁路运输业
仓储业
邮政业
住宿业
餐饮业
信息传输业
包括电信、互联网和相关服务
软件和信息技术服务业
房地产开发经营
续前表：
物业管理
租赁和商务服务业
其他未列明行业
包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等
表2：各行业划型标准
行业类型
从业人员
营业收入
资产总额
农、林、牧、渔业
20000万元以下
工业
1000人以下
40000万元以下
建筑业
80000万元以下
80000万元以下
批发业
200人以下
40000万元以下
零售业
300人以下
20000万元以下
交通运输业
1000人以下
30000万元以下
仓储业
200人以下
30000万元以下
邮政业
1000人以下
30000万元以下
住宿业
300人以下
10000万元以下
餐饮业
300人以下
10000万元以下
信息传输业
2000人以下
100000万元以下
软件和信息技术服务业
300人以下
10000万元以下
房地产开发经营
200000万元以下
10000万元以下
物业管理
1000人以下
5000万元以下
租赁和商务服务业
300人以下
120000万元以下
其他未列明行业
300人以下
以上相关行业的企业、公司满足对应上述任一条件即为中型、小型或微型企业。
2.1.2 税务筹划的相关概念
目 录
1 引言1
2 中小企业税务筹划概述1
2.1 中小企业界定及税务筹划理论概述1
2.2 中小企业税务筹划的现状4
2.3 中小企业税务筹划的必然性6
3 我国中小企业税务筹划存在问题及原因分析7
3.1 我国中小企业税务筹划存在的问题7
3.2我国中小企业税务筹划的原因 8
4 中小企业税务筹划对策9
4.1 优化中小企业内外部环境9
4.2针对中小企业选择合理有效的税务筹划方法11
5 东方时代网络传媒股份有限公司税务筹划案例分析12
5.1 东方时代网络传媒股份有限公司发展概况13
5.2 东方时代网络传媒股份有限公司税务筹划现状及分析13
5.3 对东方时代网络传媒股份有限公司未来税务筹划的建议15
结论 16
致谢 17
参考文献 18
1 引言
企业依照国家税收政策、相关法律法规及其他规范的严格规定，在适应国家与税收有关的法律法规的前提条件下，并且有多种的税务筹划方案可供挑选，利用资金筹集、管理和经营、投资项目等管理财务的手段进行超前的准备和策划，由此来极大地缓和税收负担以及减低缴纳税款可能存在的风险，最大化企业全部价值的一种管理和经营的活动称为税务筹划。
数量繁多的中小企业在公众日常经济生活中占据着很大地位。报道显示到2010年末，我国的中小企业一共的数目占到全国工业企业总数的99%。中小企业对国民经济的良性发展的推 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
动，特别是统筹城乡的经济发展平衡和缓和社会就业压力等部分的作用是大型企业不可企及的。然而，现阶段市场竞争相当激烈，中小企业不仅要努力提高相关技术水平、提高企业经营效率，还需要考虑开源节流，而这就必然需要企业实施高效可行的税务筹划方案。
2 中小企业税务筹划概述
2.1 中小企业界定及税务筹划理论概述
2.1.1 中小企业的划分
根据政府颁布的《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发〔2009〕36号)，表明国家以企业在职职工、营业收入、资产总额等相关指标并结合该行业的特点作为根据来制定中、小、微型企业具体的三种类型。
表1：本规定适用的行业包括：
适用行业
备注
农、林、牧、渔业
工业
包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业
建筑业
批发业
零售业
交通运输业
不含铁路运输业
仓储业
邮政业
住宿业
餐饮业
信息传输业
包括电信、互联网和相关服务
软件和信息技术服务业
房地产开发经营
续前表：
物业管理
租赁和商务服务业
其他未列明行业
包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等
表2：各行业划型标准
行业类型
从业人员
营业收入
资产总额
农、林、牧、渔业
20000万元以下
工业
1000人以下
40000万元以下
建筑业
80000万元以下
80000万元以下
批发业
200人以下
40000万元以下
零售业
300人以下
20000万元以下
交通运输业
1000人以下
30000万元以下
仓储业
200人以下
30000万元以下
邮政业
1000人以下
30000万元以下
住宿业
300人以下
10000万元以下
餐饮业
300人以下
10000万元以下
信息传输业
2000人以下
100000万元以下
软件和信息技术服务业
300人以下
10000万元以下
房地产开发经营
200000万元以下
10000万元以下
物业管理
1000人以下
5000万元以下
租赁和商务服务业
300人以下
120000万元以下
其他未列明行业
300人以下
以上相关行业的企业、公司满足对应上述任一条件即为中型、小型或微型企业。
2.1.2 税务筹划的相关概念
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