好家庭公司内部控制存在的问题与对策
摘 要从我国研究内部控制以来，企业领导者逐渐意识到内部控制可以帮助企业解决问题，加强经济活动管理，提高企业经济效益。因此内部控制在绝大部分企业中成为其经营管理密不可分的一部分，促进企业经济管理活动变得更加合理。在如今信息化时代的强大背景下内部控制是社会的必然产物，但是随着社会不断发展和公司对于内部控制的需求，要求内部控制发展也要进行不断的创新。本文以好家庭公司内部控制情况为例，介绍了好家庭公司内部控制的现状以及在经营活动中出现的问题，并通过分析这些问题产生的原因再结合好家庭公司的实际情况提出相应的解决策略，以至于对该公司内部控制有一个完整的认识，使得内部控制在好家庭公司中得以更好的运用，更能够带领企业在如今竞争激烈的市场活动中取得更好的成绩。
目 录
1 绪论 1
1.1研究的目的和意义 1
1.1.1研究的目的 1
1.1.2研究的意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究内容与研究方法 2
1.3.1研究内容 2
1.3.2研究方法 3
2 好家庭公司内部控制的现状 4
2.1好家庭公司简介 4
2.2 内部控制现状 4
2.2.1 控制环境 5
2.2.2风险评估 5
2.2.3控制活动 6
2.2.4 信息与沟通 6
2.2.5 监督 6
3 好家庭公司内部控制存在的问题 8
3.1管理层在其位不谋其职 8
3.2公司负债多 8
3.3内部监督力度不够 9
3.4员工工作态度不积极 10
4好家庭公司内部控制存在问题的原因 12
4.1总公司对好家庭公司管理层权利削弱 12
4.2总公司不按预算付钱 12
4.3内部监督形式主义严重 13
4.4公司无法按时支付员工薪酬 14
5解决好家庭公司内部控制问题的措施 15
5.1总公司全力支持管理层工作 15
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
5.2建立科学的预算审批程序 15
5.3完善内部控制组织建设 15
5.4完善员工内部环境对策 16
结 论 18
参考文献 19
致 谢 21
1 绪 论
1.1研究的目的和意义
1.1.1研究的目的
本文从内部控制五要素出发，并结合好家庭公司的发展，基于这五大要素理论为依据，结合好家庭公司的治理，通过数据剖法和调查分析法找出好家庭公司内部控制存在的问题，并根据公司的实际情况找出解决措施，来完善公司的治理和风险的防范，并以此推动公司的大力发展。
1.1.2研究的意义
内部控制是企业最重要的组成部分，一部分企业的管理层对于内部控制问题有先见之明，制定一系列的实施措施，并取得好的效果；反观另一部分企业的管理层对内部控制意识淡薄，更甚至根本没有想过内部控制的问题。然而企业经营的成功与否往往与内部控制管理水平呈正相关关系，成功的企业多是内部控制意识强，体系完备且持之以恒；失败的企业则内部控制体系和措施多是形式主义。
内部控制对企业来说是至关重要的一项管理活动，促进企业战略目标、财务目标、经营目标实现的关键点，是企业各项生产活动的灵魂，企业的发展壮大对外靠经营，对内靠自我管理和监督。内部控制成为现代企业生存兴亡的关键所在。
本文通过国内外内部控制的相关理论和公司治理相结合，准确找出好家庭公司存在的问题，并根据这些问题制定可行的改进措施，从而进一步完善好家庭公司内部控制制度，使其管理进一步优化，促进好家庭公司实现战略目标，提高企业的市场竞争力[1]。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
（1）美国对内部控制的研究
国外最早涉及内部控制的职业文献是美国注册会计师协会和联邦储备委员会（RB）修订发布的《会计报表的验证》（Verification of Financial Statements）[2]。美国会计学会（AAA）、美国注协（AICPA）、内部审计师协会（IIA）、财务经理协会（FED）和管理会计协会(IMA)等多个专业团体组成“内部控制委员会”（the Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission, 简称COSO），该机构颁布了指导内部控制实践的里程碑式的纲领性文件《内部控制整体框架》（COSO报告），这是对内部控制最权威的解释[3]。
（2）加拿大对内部控制的研究
继美国出台COSO框架后，被西方各国作为经典。西方其他其他各国的职业会计师团体一直紧跟其后，想探索出适合本国的内部控制准则。1992年加拿大特许会计师协会(CICA)成立了控制基准委员会（The Canada criteria of control board）即COCO。
加拿大COCO颁布了内部控制的框架性文件《评估控制指南》(Guidance of assessing control)等文件，这些文件成为COCO内部控制框架中的详细操作规范指南，让这个框架变得具体化。虽然COCO准则简单明了，且配套指南详尽，但是COCO内部控制框架实践指导性不强，且没有强制要求公司内部设置审计部门。
1.2.2国内研究现状
2014年6月，财政部结合其它五部颁布了《企业内部控制基本规范》（简称基本规范），标志着我国在内部控制的建设中取得里程碑。基本规范给我国企业的经济管理活动和发展壮大提供可靠的指引 [6]。2014年1月，财政部联合政监会出台《关于2014年上市公司实施企业内部控制规范体系的通知》，明确指出内部审计在上市公司里如何应用。
目 录
1 绪论 1
1.1研究的目的和意义 1
1.1.1研究的目的 1
1.1.2研究的意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究内容与研究方法 2
1.3.1研究内容 2
1.3.2研究方法 3
2 好家庭公司内部控制的现状 4
2.1好家庭公司简介 4
2.2 内部控制现状 4
2.2.1 控制环境 5
2.2.2风险评估 5
2.2.3控制活动 6
2.2.4 信息与沟通 6
2.2.5 监督 6
3 好家庭公司内部控制存在的问题 8
3.1管理层在其位不谋其职 8
3.2公司负债多 8
3.3内部监督力度不够 9
3.4员工工作态度不积极 10
4好家庭公司内部控制存在问题的原因 12
4.1总公司对好家庭公司管理层权利削弱 12
4.2总公司不按预算付钱 12
4.3内部监督形式主义严重 13
4.4公司无法按时支付员工薪酬 14
5解决好家庭公司内部控制问题的措施 15
5.1总公司全力支持管理层工作 15
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5.2建立科学的预算审批程序 15
5.3完善内部控制组织建设 15
5.4完善员工内部环境对策 16
结 论 18
参考文献 19
致 谢 21
1 绪 论
1.1研究的目的和意义
1.1.1研究的目的
本文从内部控制五要素出发，并结合好家庭公司的发展，基于这五大要素理论为依据，结合好家庭公司的治理，通过数据剖法和调查分析法找出好家庭公司内部控制存在的问题，并根据公司的实际情况找出解决措施，来完善公司的治理和风险的防范，并以此推动公司的大力发展。
1.1.2研究的意义
内部控制是企业最重要的组成部分，一部分企业的管理层对于内部控制问题有先见之明，制定一系列的实施措施，并取得好的效果；反观另一部分企业的管理层对内部控制意识淡薄，更甚至根本没有想过内部控制的问题。然而企业经营的成功与否往往与内部控制管理水平呈正相关关系，成功的企业多是内部控制意识强，体系完备且持之以恒；失败的企业则内部控制体系和措施多是形式主义。
内部控制对企业来说是至关重要的一项管理活动，促进企业战略目标、财务目标、经营目标实现的关键点，是企业各项生产活动的灵魂，企业的发展壮大对外靠经营，对内靠自我管理和监督。内部控制成为现代企业生存兴亡的关键所在。
本文通过国内外内部控制的相关理论和公司治理相结合，准确找出好家庭公司存在的问题，并根据这些问题制定可行的改进措施，从而进一步完善好家庭公司内部控制制度，使其管理进一步优化，促进好家庭公司实现战略目标，提高企业的市场竞争力[1]。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
（1）美国对内部控制的研究
国外最早涉及内部控制的职业文献是美国注册会计师协会和联邦储备委员会（RB）修订发布的《会计报表的验证》（Verification of Financial Statements）[2]。美国会计学会（AAA）、美国注协（AICPA）、内部审计师协会（IIA）、财务经理协会（FED）和管理会计协会(IMA)等多个专业团体组成“内部控制委员会”（the Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission, 简称COSO），该机构颁布了指导内部控制实践的里程碑式的纲领性文件《内部控制整体框架》（COSO报告），这是对内部控制最权威的解释[3]。
（2）加拿大对内部控制的研究
继美国出台COSO框架后，被西方各国作为经典。西方其他其他各国的职业会计师团体一直紧跟其后，想探索出适合本国的内部控制准则。1992年加拿大特许会计师协会(CICA)成立了控制基准委员会（The Canada criteria of control board）即COCO。
加拿大COCO颁布了内部控制的框架性文件《评估控制指南》(Guidance of assessing control)等文件，这些文件成为COCO内部控制框架中的详细操作规范指南，让这个框架变得具体化。虽然COCO准则简单明了，且配套指南详尽，但是COCO内部控制框架实践指导性不强，且没有强制要求公司内部设置审计部门。
1.2.2国内研究现状
2014年6月，财政部结合其它五部颁布了《企业内部控制基本规范》（简称基本规范），标志着我国在内部控制的建设中取得里程碑。基本规范给我国企业的经济管理活动和发展壮大提供可靠的指引 [6]。2014年1月，财政部联合政监会出台《关于2014年上市公司实施企业内部控制规范体系的通知》，明确指出内部审计在上市公司里如何应用。
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