浅析高新技术企业的纳税筹划(附件)
近年来，高新技术企业作为经济发展的重要组成部分之一，对国家的经济提供了很大的促进作用。如今在这个日新月异发展变化中的时代，未来国家是否能在世界中占领主场的关键，将是各国科技强弱的博弈。我国近些年也加大对第三产业的投入与支持，尤其对高新技术产业力度较大，出台了具体的财政措施，其中包含税收优惠政策。因为税收的多少作为影响企业的成本高低重要元素之一，对利润有着重大影响。本文结合国家对高新技术企业实施的税收优惠政策，就高新技术企业成立时有关涉及未来税收问题的探讨，以及发展阶段的高新技术企业不同方面的纳税筹划措施进行研究，以及相关的案例分析，对高新技术企业的税收筹划具有一定的指导意义。关键词 高新技术企业，税收优惠政，纳税筹划
目录
1.引言 2
2.高新技术企业纳税筹划概述 2
2.1高新技术企业的定义 2
2.2高新技术企业的特点 2
3. 高新技术企业的现状及成因 4
3.1高新技术企业的发展现状 4
3.2 高新技术企业的发展现状成因 5
4.高新技术企业的税收筹划的意义 6
4.1高新技术企业税收筹划的必要性 6
4.2 高新技术企业税收筹划的重要性 6
5.高新技术企业的税收筹划面临的风险 7
5.1高新技术企业的税收政策变化不熟悉面临的风险 7
5.2高新技术企业的研发费用扣除不合理产生的风险 8
6.高新技术企业的税收筹划的建议及注意的问题 8
6.1高新技术企业税收筹划前期准备 8
6.2高新技术企业纳税筹划的案例研究 9
6.3高新技术企业纳税筹划的注意事项 12
结论 13
致谢 14
参考文献 14
1.引言
高新技术企业相对于我国传统企业来说是一种新兴力量，带动国民经济效益调高的同时也带来了国家收入水平的提高、地位的上升。如今在这个日新月异发展变化中的时代，未来国家是否能在世界中占领主场的关键，将是各国科技强弱的博弈[1]。因而许多发达国家在这方面投入大量的人力财力以及宽松经济政策的扶持来支持高新技术的发展，并且取得了令人瞩目的成绩。 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
我国近些年也加大对第三产业的投入与支持，尤其对高新技术产业优惠力度较大，出台了具体的财政措施，其中包含税收优惠政策。国家通过税收调节宏观经济的发展，税收的多少也影响企业的成本高低进而对利润产生影响。本文首先对高新技术企业做初步的介绍，了解含义特点以及发展现状原因等，其次论述纳税筹划的必要性和重要性，最后通过一些小案例说明纳税筹划的技巧及应该注意的问题。
2.高新技术企业纳税筹划概述
2.1高新技术企业的定义
纳税筹划顾名思义就是提前做的关于税收方面的安排。合理有序的开展纳税筹划，可以对经营活动清晰的了解与掌握，更有助于对未来缴纳的税收提前进行筹划。税收作为企业支出的一部分，对企业最终的经营成果产生影响；从另一方面来说，纳税筹划也是企业战略组成部分，企业进行本身的运营时，会考虑税收因素在企业不同发展阶段注意事项，及时作出更有利于符合税收优惠政策纳税筹划方案[2]。所以正确处理公司战略与纳税筹划之间的关系，有助于实现企业价值最大化。
2.2高新技术企业的特点
高投入
高新技术企业区别于一般企业最直接的就是科技含量较高，对高能力人才的门槛要求高，因此对此类企业的投入就会越大。在成立初期，高新技术企业内部厂房、为研究开发而需要的生产设备、高薪人才的招聘工资费用以及良好办公环境的构建都对高新技术企业的初始投入资金的数量有高标准；即使在高新技术企业也发展阶段，随着产品的不断升级换代，原先的生产研发线不能满足企业的发展、产品的科技含量滞后于同行业，企业持续发展中也要不断注入流动资金的辅助，根据市场需要及时给予研发的资金支持。后备人才的培养离不开资金的高投入，研发人员占企业当年职工总数的10%以上[5]，更好巩固高新技术企业在在同行业的强而有劲核心地位，也维护产品的品牌效应。
研发周期短
高新技术企业在研发时投入了大额的资金，从研发基础设施的投入、人才的配备都付出了成本。企业是以盈利为目的，高新技术企业投入高期待是产品带来的高效益。科技创新类的企业发展变化很快，可能每一分钟这个行业的某个研发室都会开发出新的产品，并能迅速的投入到市场中。这对其他的同行业竞争者将会产生很大威胁，面临研发失败的风险，而之前的资本的注入也得不到相应的回报。即使产品投到市场也会失去主动地位，价值增值空间很小。同样是科技行业，同样的产品，研发周期短、企业产品更完美、更高端、种类更繁多、更灵巧方便使用等的那个竞争力更强，更能率先占据市场，得到高效益。
3.发展较快
高新技术产品由于研发周期短等特点使得这类企业的优胜劣汰表现的较为明显，因为投入较高，若高新企业产品总是研发滞后或者失败，那企业面临破产的风险就越大。因此企业在开发初期，会尽最快使产品达到高要求，占领市场。这部分企业由于刚刚起步，规模小、投资力度不大发展有限，但随着研发成功，产品价值得到很大增值。当资本积累增加的同时会加大对研发的投入，有设备和资金的支持，高新技术企业会继续良性持续发展。随着再加上当今经济的快速发展、宽松的市场经济环境和政府给予的优惠政策，这部分企业能迅速的发展成管理体系比较成熟的符合标准的高新技术企业。
人性理念
高新技术企业在成立之初，其中对科技人才的数量就做了明确的比例要求，研发人员占企业当年职工的比例不低于10%，可见人才对高新企业的重要程度。另一方面高新技术企业注重对员工环境建设比较注重，在办公场所内的办公产品的配备、工资节假日等福利丰厚、室内的环境美化等力求为高新人才提供一份舒适稳定的职场环境，员工在舒适的环境里更好的工作，为企业发展贡献自己的一份力量。当企业发展壮大达到更大的规模时，就会投入更多到这些高科技人才身上，二者是属于同一利益共同体，让企业员工更有归属感，有利于二者的共赢。
研发成果风险大
高新技术行业国家会给予一定的优惠政策支持他们的发展，由于缺乏成熟的投资融资环境在加上外部系统环境与内部系统体系的不健全，高新技术企业的发展成果具有很大的不确定性。另外高科技产品的价值增值带来丰厚的利润和政府的支持使得由于高新技术企业的数量增多，竞争加大，一旦在激烈的竞争者失去主导地位，资金断裂，将会直接影响企业的持续发展。企业在进行决策时应做好各种风险的防范，做好研发失败的补救措施，将高新技术企业研发风险降低。我们了解相关资料可以知道比例占到两成到三成的高新技术企业的成功是愿意以七八成的风险赌回来的，当然这种赌并不是盲目的，它是企业经过周密的筹划之后权衡利弊，当可能的收益大于风险时高新技术企业才愿意接受这个风险。而且内外部环境的不确定性如金融财务风险、运营风险以及最重要的宏观把控的战略风险的失败，将会威胁产品的研发，增加风险成本。
目录
1.引言 2
2.高新技术企业纳税筹划概述 2
2.1高新技术企业的定义 2
2.2高新技术企业的特点 2
3. 高新技术企业的现状及成因 4
3.1高新技术企业的发展现状 4
3.2 高新技术企业的发展现状成因 5
4.高新技术企业的税收筹划的意义 6
4.1高新技术企业税收筹划的必要性 6
4.2 高新技术企业税收筹划的重要性 6
5.高新技术企业的税收筹划面临的风险 7
5.1高新技术企业的税收政策变化不熟悉面临的风险 7
5.2高新技术企业的研发费用扣除不合理产生的风险 8
6.高新技术企业的税收筹划的建议及注意的问题 8
6.1高新技术企业税收筹划前期准备 8
6.2高新技术企业纳税筹划的案例研究 9
6.3高新技术企业纳税筹划的注意事项 12
结论 13
致谢 14
参考文献 14
1.引言
高新技术企业相对于我国传统企业来说是一种新兴力量，带动国民经济效益调高的同时也带来了国家收入水平的提高、地位的上升。如今在这个日新月异发展变化中的时代，未来国家是否能在世界中占领主场的关键，将是各国科技强弱的博弈[1]。因而许多发达国家在这方面投入大量的人力财力以及宽松经济政策的扶持来支持高新技术的发展，并且取得了令人瞩目的成绩。 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
我国近些年也加大对第三产业的投入与支持，尤其对高新技术产业优惠力度较大，出台了具体的财政措施，其中包含税收优惠政策。国家通过税收调节宏观经济的发展，税收的多少也影响企业的成本高低进而对利润产生影响。本文首先对高新技术企业做初步的介绍，了解含义特点以及发展现状原因等，其次论述纳税筹划的必要性和重要性，最后通过一些小案例说明纳税筹划的技巧及应该注意的问题。
2.高新技术企业纳税筹划概述
2.1高新技术企业的定义
纳税筹划顾名思义就是提前做的关于税收方面的安排。合理有序的开展纳税筹划，可以对经营活动清晰的了解与掌握，更有助于对未来缴纳的税收提前进行筹划。税收作为企业支出的一部分，对企业最终的经营成果产生影响；从另一方面来说，纳税筹划也是企业战略组成部分，企业进行本身的运营时，会考虑税收因素在企业不同发展阶段注意事项，及时作出更有利于符合税收优惠政策纳税筹划方案[2]。所以正确处理公司战略与纳税筹划之间的关系，有助于实现企业价值最大化。
2.2高新技术企业的特点
高投入
高新技术企业区别于一般企业最直接的就是科技含量较高，对高能力人才的门槛要求高，因此对此类企业的投入就会越大。在成立初期，高新技术企业内部厂房、为研究开发而需要的生产设备、高薪人才的招聘工资费用以及良好办公环境的构建都对高新技术企业的初始投入资金的数量有高标准；即使在高新技术企业也发展阶段，随着产品的不断升级换代，原先的生产研发线不能满足企业的发展、产品的科技含量滞后于同行业，企业持续发展中也要不断注入流动资金的辅助，根据市场需要及时给予研发的资金支持。后备人才的培养离不开资金的高投入，研发人员占企业当年职工总数的10%以上[5]，更好巩固高新技术企业在在同行业的强而有劲核心地位，也维护产品的品牌效应。
研发周期短
高新技术企业在研发时投入了大额的资金，从研发基础设施的投入、人才的配备都付出了成本。企业是以盈利为目的，高新技术企业投入高期待是产品带来的高效益。科技创新类的企业发展变化很快，可能每一分钟这个行业的某个研发室都会开发出新的产品，并能迅速的投入到市场中。这对其他的同行业竞争者将会产生很大威胁，面临研发失败的风险，而之前的资本的注入也得不到相应的回报。即使产品投到市场也会失去主动地位，价值增值空间很小。同样是科技行业，同样的产品，研发周期短、企业产品更完美、更高端、种类更繁多、更灵巧方便使用等的那个竞争力更强，更能率先占据市场，得到高效益。
3.发展较快
高新技术产品由于研发周期短等特点使得这类企业的优胜劣汰表现的较为明显，因为投入较高，若高新企业产品总是研发滞后或者失败，那企业面临破产的风险就越大。因此企业在开发初期，会尽最快使产品达到高要求，占领市场。这部分企业由于刚刚起步，规模小、投资力度不大发展有限，但随着研发成功，产品价值得到很大增值。当资本积累增加的同时会加大对研发的投入，有设备和资金的支持，高新技术企业会继续良性持续发展。随着再加上当今经济的快速发展、宽松的市场经济环境和政府给予的优惠政策，这部分企业能迅速的发展成管理体系比较成熟的符合标准的高新技术企业。
人性理念
高新技术企业在成立之初，其中对科技人才的数量就做了明确的比例要求，研发人员占企业当年职工的比例不低于10%，可见人才对高新企业的重要程度。另一方面高新技术企业注重对员工环境建设比较注重，在办公场所内的办公产品的配备、工资节假日等福利丰厚、室内的环境美化等力求为高新人才提供一份舒适稳定的职场环境，员工在舒适的环境里更好的工作，为企业发展贡献自己的一份力量。当企业发展壮大达到更大的规模时，就会投入更多到这些高科技人才身上，二者是属于同一利益共同体，让企业员工更有归属感，有利于二者的共赢。
研发成果风险大
高新技术行业国家会给予一定的优惠政策支持他们的发展，由于缺乏成熟的投资融资环境在加上外部系统环境与内部系统体系的不健全，高新技术企业的发展成果具有很大的不确定性。另外高科技产品的价值增值带来丰厚的利润和政府的支持使得由于高新技术企业的数量增多，竞争加大，一旦在激烈的竞争者失去主导地位，资金断裂，将会直接影响企业的持续发展。企业在进行决策时应做好各种风险的防范，做好研发失败的补救措施，将高新技术企业研发风险降低。我们了解相关资料可以知道比例占到两成到三成的高新技术企业的成功是愿意以七八成的风险赌回来的，当然这种赌并不是盲目的，它是企业经过周密的筹划之后权衡利弊，当可能的收益大于风险时高新技术企业才愿意接受这个风险。而且内外部环境的不确定性如金融财务风险、运营风险以及最重要的宏观把控的战略风险的失败，将会威胁产品的研发，增加风险成本。
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