中国平安集团分公司营运资金管理存在的问题及对策(附件)
在经济全球化的背景下，大多数企业以加强其营运资金管理为途径，挖掘其内部发展潜力来提高竞争力。资本有限，融资也是有成本的，尤其是在中国，这些资金是高度管制的国家，融资成本远高于海外，如何限制资金进入项目的优化，使资金最大化周转，加快资金回收的过程，降低运营成本，提高企业的竞争力，具有重要的意义。营运资金管理水平的提高无疑有助于实现企业管理目标。营运资金管理得好的公司可以通过增加流动性，提高盈利能力，从而加速资金周转速度，减少资金占用，加快资金回收时间，提高整个公司的运行效率，使企业价值实现最大化。本文以中国平安集团作为主要研究对象，在营运资金管理相关理论分析的基础上，采用案例分析法，运用现代营运资金管理理论对中国平安集团的营运资本管理现状进行深入的分析，指出其营运资本管理中面临的问题，并提对如何提高其营运资本管理水平提出建议。
目录
1 绪论 1
1.1 研究目的 1
1.2 研究意义 1
1.3 国内外研究现状 1
1.3.1 国外研究现状 1
1.3.2 国内研究现状 2
2 营运资金管理理论基础 3
2.1 营运资金的含义 3
2.2 营运资金构成要素及特点 3
2.3 营运资金管理理论 4
3 中国平安集团西安分公司营运资金管理现状 4
3.1 流动资产与总资产的比例 4
3.2 流动资产内部各项目结构比例 5
3.3 流动比率 5
3.4 应收账款周转率分析 6
4 中国平安集团西安分公司营运资金管理问题 7
4.1 应收账款坏账风险高 7
4.2 货币资金监管不到位 7
4.3 营运资金结构不合理 8
4.4 财务会计从业人员的素质 8
5 中国平安集团西安分公司营运资金管理的对策 8
5.1 从赊销源头控制应收账款坏账风险 9
5.2 加强货币资金监管 9
5.3 调整营运资金结构 9
5.4 提高财务会计从业人员的素质 10
6 结论 10
参考文献 11
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
致谢 12
1 绪论
1.1 研究目的
在现代企业的内部管理和战略制定中，营运资金管理和管理方式的选择是其中十分重要的内容，财务管理水平的高低直接关系着企业的战略目标的实现，尤其是企业营运资金管理方面的水平的高低。企业对于财务管理方面的控制水平对于企业的长久发展有着十分重要的影响。在企业中营运资金就是企业流动资产和流动负债的综合，跟企业中其他的资产等相比较而言，它的流动性、周转性都是十分快速的。涉及公司的短期资产管理和负债的流动资金的决策，要确保公司能够继续运营，并同时满足以最低的成本持有足够的现金流以及即将到期的短期债务和运营费用，增加企业盈利能力。因此，我国保险企业的生死存亡大部分取决于营运资金的管理水平。
1.2 研究意义
我国研究营运资金管理晚于国外，也落后于国外，主要表现在，企业管理者本身不关注营运资金的管理，比较重视销售，所以在营运资金方面的管理就会产生营运资金管理弱化等问题。如何真正做好公司的营运资金管理也是中国平安集团西安分公司面临的一个重大问题。本文通过对目前中国平安集团西安分公司的营运资金管理状况进行分析研究，试图找出一条适合中国平安集团西安分公司的营运资金管理道路，同时也希望给其他类似的企业提供借鉴。
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
对于国外的研究就产生的比较早，从一百多年前就开始了。所以国外的研究比较深入，已经跳过了一开始单纯的理论研究，向着更深，更广的实践领域发展。从近期的研究成果来看，对于小企业和跨国公司的营运资金管理的研究正在兴起，为营运资金管理研究注入了新的活力。
Losbichler Heimo 和Mahmoodi Farzad（2012）共同研究指出，公司想要继续生存和发展，需要持有足够的资金。因为资金虽然收益的效果比较差，但是其风险是最小的，并且对于偿债风险最有利。但是也不能一味地持有资金，所以要企业根据自己的情况，在资金的流动性和收益性的平衡中加强现金管理。
Andrew Harris（2014）认为企业的营运资金管理不能从单角度出发制定目标，而应该从资金可以带来的收益和减少而带来的风险，两方面考虑。将资金的投资方向和收益与负债的来源和结构匹配起来，然后通过两方面的均衡的研究制定出合理的营运资金的管理策略。
1.3.2 国内研究现状
关于营运资金管理，我国的学者的研究主要从以下几个方面进行的研究：
王冬梅、白净、汤红青（2014）认为提高企业营运资金管理的措施主要有：一是加强与下游公司的合作，确保资金结算的及时性和均衡性。二是加大企业的投资力度，合理利用富余营运资金，开发自主品牌，增强公司竞争力，保障公司持续发展。三是合理利用财务杠杆，提高经济效益。
赵丽娜（2015）针对目前我国大多数企业的营运资本管理政策不明朗，过多的占用货币资金和存货，应收账款存在的账龄结构不合理等这些问题分析了当前企业营运资本管理的一些现状，发现了一些普遍存在的问题。所以建议企业在大的方面首先是制订明确的营运资本的管理政策。小的方面是减少企业流动资产资金的占用，加强应收账款的管理，加强存货的管理。进而可以提高资金使用效率等以改进企业营运资本管理。
吴莎莎、鹿丽（2015）共同研究了企业营运资金，而且深刻揭示了营运资金管理的作用和地位，认为随着经济全球化的发展，企业会越来越看重营运资本管理是财务管理的重要组成部分。企业的盈利水平也是跟营运资本结构十分相关的，因为这会影响企业周转效率。
李春霞（2015）认为企业对资金应当进行预先的安排，也就是对资金安全的未雨绸缪。企业的资金流入和流出比较频繁，怎样确保资金的流动性是个需要探讨的话题。只有通过对资金流入和流出的总体动态预测和提前安排才能保证资金的安全和企业的生产经营不受影响。企业的资金安全是企业发展的保障，未雨绸缪是必要的也是必需的。
崔明子（2016）认为流动资金的周转时间短和易于变现的特性，具有多样性的来源。根据营运资金的特点，流动资金可以有效管理。多元化的投资公司在追求活动，量身定做结合自己的实际情况，制定科学合理的投资策略，营运资金的有效管理，确保公司运作令人满意稳定发展。
1.3.3 发展趋势
我国关于营运资金管理的理论研究范围逐步扩大，研究深度不断加深，数量和质量上得到大幅提升。主要是以探析营运资金管理的最佳模式，并将营运资金的研究与管理软件的开发、制造业、批发零售行业、绩效评价、内部控制、EVA 等联系起来，甚至结合案例进行深入探讨，使得营运资金的管理理论愈加完善。
2 营运资金管理理论基础
2.1 营运资金的含义
从会计角度看，营运资本是指流动资产与流动负债的差额。反映了短期偿债能力。从财务管理的角度看，营运资金反映的是流动资产和流动负债，是企业所有短期财务活动的总和，它与许多财务指标密切相关，是财务结构的组成部分。而且在企业中的作用也是十分重要的，总体而言已经上升到了影响企业生死存亡的高度。
2.2 营运资金构成要素及特点
为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有如下特点：
营运资金的来源具有灵活多样性。与长期筹资方式相比，筹集营运资金的方式更加灵活。通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、预收货款、票据贴现等多种在内外部融资方式。
目录
1 绪论 1
1.1 研究目的 1
1.2 研究意义 1
1.3 国内外研究现状 1
1.3.1 国外研究现状 1
1.3.2 国内研究现状 2
2 营运资金管理理论基础 3
2.1 营运资金的含义 3
2.2 营运资金构成要素及特点 3
2.3 营运资金管理理论 4
3 中国平安集团西安分公司营运资金管理现状 4
3.1 流动资产与总资产的比例 4
3.2 流动资产内部各项目结构比例 5
3.3 流动比率 5
3.4 应收账款周转率分析 6
4 中国平安集团西安分公司营运资金管理问题 7
4.1 应收账款坏账风险高 7
4.2 货币资金监管不到位 7
4.3 营运资金结构不合理 8
4.4 财务会计从业人员的素质 8
5 中国平安集团西安分公司营运资金管理的对策 8
5.1 从赊销源头控制应收账款坏账风险 9
5.2 加强货币资金监管 9
5.3 调整营运资金结构 9
5.4 提高财务会计从业人员的素质 10
6 结论 10
参考文献 11
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
致谢 12
1 绪论
1.1 研究目的
在现代企业的内部管理和战略制定中，营运资金管理和管理方式的选择是其中十分重要的内容，财务管理水平的高低直接关系着企业的战略目标的实现，尤其是企业营运资金管理方面的水平的高低。企业对于财务管理方面的控制水平对于企业的长久发展有着十分重要的影响。在企业中营运资金就是企业流动资产和流动负债的综合，跟企业中其他的资产等相比较而言，它的流动性、周转性都是十分快速的。涉及公司的短期资产管理和负债的流动资金的决策，要确保公司能够继续运营，并同时满足以最低的成本持有足够的现金流以及即将到期的短期债务和运营费用，增加企业盈利能力。因此，我国保险企业的生死存亡大部分取决于营运资金的管理水平。
1.2 研究意义
我国研究营运资金管理晚于国外，也落后于国外，主要表现在，企业管理者本身不关注营运资金的管理，比较重视销售，所以在营运资金方面的管理就会产生营运资金管理弱化等问题。如何真正做好公司的营运资金管理也是中国平安集团西安分公司面临的一个重大问题。本文通过对目前中国平安集团西安分公司的营运资金管理状况进行分析研究，试图找出一条适合中国平安集团西安分公司的营运资金管理道路，同时也希望给其他类似的企业提供借鉴。
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
对于国外的研究就产生的比较早，从一百多年前就开始了。所以国外的研究比较深入，已经跳过了一开始单纯的理论研究，向着更深，更广的实践领域发展。从近期的研究成果来看，对于小企业和跨国公司的营运资金管理的研究正在兴起，为营运资金管理研究注入了新的活力。
Losbichler Heimo 和Mahmoodi Farzad（2012）共同研究指出，公司想要继续生存和发展，需要持有足够的资金。因为资金虽然收益的效果比较差，但是其风险是最小的，并且对于偿债风险最有利。但是也不能一味地持有资金，所以要企业根据自己的情况，在资金的流动性和收益性的平衡中加强现金管理。
Andrew Harris（2014）认为企业的营运资金管理不能从单角度出发制定目标，而应该从资金可以带来的收益和减少而带来的风险，两方面考虑。将资金的投资方向和收益与负债的来源和结构匹配起来，然后通过两方面的均衡的研究制定出合理的营运资金的管理策略。
1.3.2 国内研究现状
关于营运资金管理，我国的学者的研究主要从以下几个方面进行的研究：
王冬梅、白净、汤红青（2014）认为提高企业营运资金管理的措施主要有：一是加强与下游公司的合作，确保资金结算的及时性和均衡性。二是加大企业的投资力度，合理利用富余营运资金，开发自主品牌，增强公司竞争力，保障公司持续发展。三是合理利用财务杠杆，提高经济效益。
赵丽娜（2015）针对目前我国大多数企业的营运资本管理政策不明朗，过多的占用货币资金和存货，应收账款存在的账龄结构不合理等这些问题分析了当前企业营运资本管理的一些现状，发现了一些普遍存在的问题。所以建议企业在大的方面首先是制订明确的营运资本的管理政策。小的方面是减少企业流动资产资金的占用，加强应收账款的管理，加强存货的管理。进而可以提高资金使用效率等以改进企业营运资本管理。
吴莎莎、鹿丽（2015）共同研究了企业营运资金，而且深刻揭示了营运资金管理的作用和地位，认为随着经济全球化的发展，企业会越来越看重营运资本管理是财务管理的重要组成部分。企业的盈利水平也是跟营运资本结构十分相关的，因为这会影响企业周转效率。
李春霞（2015）认为企业对资金应当进行预先的安排，也就是对资金安全的未雨绸缪。企业的资金流入和流出比较频繁，怎样确保资金的流动性是个需要探讨的话题。只有通过对资金流入和流出的总体动态预测和提前安排才能保证资金的安全和企业的生产经营不受影响。企业的资金安全是企业发展的保障，未雨绸缪是必要的也是必需的。
崔明子（2016）认为流动资金的周转时间短和易于变现的特性，具有多样性的来源。根据营运资金的特点，流动资金可以有效管理。多元化的投资公司在追求活动，量身定做结合自己的实际情况，制定科学合理的投资策略，营运资金的有效管理，确保公司运作令人满意稳定发展。
1.3.3 发展趋势
我国关于营运资金管理的理论研究范围逐步扩大，研究深度不断加深，数量和质量上得到大幅提升。主要是以探析营运资金管理的最佳模式，并将营运资金的研究与管理软件的开发、制造业、批发零售行业、绩效评价、内部控制、EVA 等联系起来，甚至结合案例进行深入探讨，使得营运资金的管理理论愈加完善。
2 营运资金管理理论基础
2.1 营运资金的含义
从会计角度看，营运资本是指流动资产与流动负债的差额。反映了短期偿债能力。从财务管理的角度看，营运资金反映的是流动资产和流动负债，是企业所有短期财务活动的总和，它与许多财务指标密切相关，是财务结构的组成部分。而且在企业中的作用也是十分重要的，总体而言已经上升到了影响企业生死存亡的高度。
2.2 营运资金构成要素及特点
为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有如下特点：
营运资金的来源具有灵活多样性。与长期筹资方式相比，筹集营运资金的方式更加灵活。通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、预收货款、票据贴现等多种在内外部融资方式。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/2988.html
