宝洁公司的内部控制
摘 要随着我国经济的快速发展，市场经济的竞争越来越激烈，我国企业正在面临着诸多严峻挑战。内部控制是企业管理结构的重要组成部分，能否处理好内部控制问题对企业加强经营管理，取得竞争的胜利也越来越关键。近年来，由于缺乏有效的内部控制导致很多国内外大企业和公司接连破产，企业对内部控制的重视程度也越来越高。在目前复杂多变的竞争环境下，企业要想减少自身风险，提高企业自身竞争力，必须要建立合理有效的内部控制制度，做到真正从源头入手，促进企业更好更快地发展。本文在对企业内部控制理论研究的基础上，通过分析宝洁公司内部控制方面存在的问题，对形成的原因进行分析，并从优化控制环境、建立健全风险评估机制、规范各项控制活动、完善信息与沟通的渠道、健全监督体系等面对其企业内部控制存在的问题进行优化及提出解决对策，以提高企业对内部控制问题的解决能力。
目 录
1 绪论 1
1.1研究背景和意义 1
1.2研究基本内容和方法 1
1.3国内外研究现状 2
1.3.1国外研究现状 2
1.3.2国内研究现状 2
2 内部控制理论概述 3
2.1内部控制概念 3
2.2企业内部控制作用 3
3 宝洁公司内部控制现状及存在问题 5
3.1宝洁公司内部控制现状 5
3.1.1内部控制制度的执行和监督、检查不力 5
3.1.2管理与监督不严格 5
3.2宝洁公司内部控制存在的问题 5
3.2.1资金内部控制制度不完善导致应收账款周转率低 5
3.2.2物资采购成本偏高 6
3.2.3合同管理不规范 7
4 宝洁公司加强内部控制的对策 9
4.1充分完善公司治理结构 9
4.2建立健全内部控制制度 9
4.3增设风险防控机制内容 10
4.4尝试引入外部审计机制 10
结论 11
参考文献 12
致谢 14
1 绪论
1.1研究背景和意义
当今各界关注的热门话题之一就是企业的内部控制，他是企业管理的重要手段， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
建立现代企业就必须有完善的内部控制制度，西方国家在20世纪三四十年代就已经开始了内部控制的实践探索和理论研究，提出的国际公认的内部控制研究报告是在20世纪90年代。可是在中小企业中的实施并没有得到有效的效果，原因就在于管理者的意识不足和资源的限制。宝洁公司有较大的技术创新与研发能力，就是因为这个企业有强大的创新能力，才会在激烈的竞争下立于不败之地，本文主要是对内部控制建设问题进行深入的讨论，希望能够对改善企业的经营状况有所帮助。
企业经营管理的自我监督和自我约束机制就是内部控制制度，他直接关系到企业的成功与否，主导着市场经济的秩序，也是现代企业管理的重要组成部分。
内部控制的缺失就导致了当前我国企业经营管理的低效和不规范运作。从现实来看，企业的经营目标和内部控制目标是相辅相成密不可分的，合理的内部控制制度才会保证企业持续发展，让企业实现利益最大化，所以，加强内部控制的理论研究和实践分析，完善内部控是制度就显得特别重要
1.2研究基本内容和方法
本文主要以企业内部控制理论为出发点，针对宝洁公司现存的问题和漏洞，进行相关的分析和研究，并从现代企业发展的实际情况着手，并对宝洁公司提出需要完善的内部控制制度提出一些措施。研究方法主要有：
(1)规范分析法：对具有一定价值的宝洁公司的起点和基础进行判断，提出行为标准，并以此作为处理问题和制定政策的依据，探讨如何才能符合这些标准的分析和研究方法。
(2)文献研究法：通过调查，可以获得数据，从而全面、正确地理解待研究的问题。以及有关宝洁公司的相关资料，从而充分详实的了解所要研究的问题。
(3)案例分析法：以宝洁公司内部控制的方式与方法为主线进行案例分析，找出其控制治理过程中存在的问题，并提出相应的对策。
1.3国内外研究现状
1.3.1国外研究现状
Bedard J C（2011）作为企业内部管理的重要手段，内部控制效率与会计信息的有效性对企业会计信息质量会有所影响。内部控制环境要素下，要做好企业会计信息质量的把控工作，企业内部控制可以从会计信息来源进行控制和监督[1]。
Wooseok Choi（2014）要创造良好的内部控制环境，优化公司治理结构，构建科学合理的清晰组织职责，重视企业文化建设，完善人力资源管理体系建设，建立健全内部审计等制度体等，做好风险管理工作，提高风险防范意识，做好综合风险分析工作，识别风险，提高应对风险能力，加强会计系统控制，完善预算管理，确保公司经营活动的有序开展，确保各部门信息的畅通无阻;完善公司内部监督，包括问责制，加强控制自我评估 [2]。
1.3.2国内研究现状
王丹（2015）企业内部控制要对企业内部和外部影响的事项进行管理，以确保与目标有关的所有财务信息项目的有效性，以提高会计信息的可靠性和有用性。在当前发展环境下，中国企业出台了自我评价报告，以做好内部控制标准的制订和信息披露工作，为内部控制的发展发挥了制度保证[3]。
沈智慧（2016）内部控制制度的规范，监管部门做好管理工作，提高当前发展环境下企业的会计信息质量，以满足投资者对真实、客观信息的需求[4]。
2 内部控制理论概述
2.1内部控制概念
我们国家出台的《企业内部控制基本规范》提出内部控制的定义是：“内部控制，主要是通过企业董事会和监事会以及经理层还有全体员工去共同进行的、其主要的目的是对企业内部控制目标给予实现的过程”。使其能够令企业当前的经营与管理符合相关的规范合，并保证资产自身的完整与安全性，使得财务信息能够客观并且真实，令企业自身的经营效率不断的提升，可以说以上也是进行内部控制的主要目标[5]。
内部控制指的是当前企业内部所制定的相关机制，通过企业中的管理人员去对其给予实践，通过实践使其能够为企业缔造利益，同时还需要有审计人员去对其理论相关进行总结而去对自我调整和监督给予实现。COSO1的报告里提出将内部控制定义成为是通过企业董事会和管理当局以及其他员工去进行的，为使得财务报告自身的可靠性和经营的效率得到保证，其需要所制定的法规能够在实际生产的过程中给予执行[6]。内部控制可以说是管理层对企业进行经营模式的一种展现，同时也是与企业管理过程相互融合的一种方式。整体的构造主要是通过控制环境和风险评估、控制活动和信息与沟通以及监督等几个相关要素组成。和其相对的内部控制来说，则可以将其分成经营上的控制和财务报告控制以及遵循控制，使其能够真正有计划并且有目标的完成，并且在对其进行管理的时候还需要超出消极的偏差之处，使其能够对企业自身的经济效益以及发展效率膈俞提升，减少损失，从而令企业能够试想预定的发展目标。
2.2企业内部控制作用
内部控制通过事前防范、事中控制、事后监督形成内部控制闭环，保障企业健康持续发展，内部控制系统能够使得企业快速的实现既定的管理目标。随着经济的发展，内部控制的作用会不断发展和突显。
目 录
1 绪论 1
1.1研究背景和意义 1
1.2研究基本内容和方法 1
1.3国内外研究现状 2
1.3.1国外研究现状 2
1.3.2国内研究现状 2
2 内部控制理论概述 3
2.1内部控制概念 3
2.2企业内部控制作用 3
3 宝洁公司内部控制现状及存在问题 5
3.1宝洁公司内部控制现状 5
3.1.1内部控制制度的执行和监督、检查不力 5
3.1.2管理与监督不严格 5
3.2宝洁公司内部控制存在的问题 5
3.2.1资金内部控制制度不完善导致应收账款周转率低 5
3.2.2物资采购成本偏高 6
3.2.3合同管理不规范 7
4 宝洁公司加强内部控制的对策 9
4.1充分完善公司治理结构 9
4.2建立健全内部控制制度 9
4.3增设风险防控机制内容 10
4.4尝试引入外部审计机制 10
结论 11
参考文献 12
致谢 14
1 绪论
1.1研究背景和意义
当今各界关注的热门话题之一就是企业的内部控制，他是企业管理的重要手段， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
建立现代企业就必须有完善的内部控制制度，西方国家在20世纪三四十年代就已经开始了内部控制的实践探索和理论研究，提出的国际公认的内部控制研究报告是在20世纪90年代。可是在中小企业中的实施并没有得到有效的效果，原因就在于管理者的意识不足和资源的限制。宝洁公司有较大的技术创新与研发能力，就是因为这个企业有强大的创新能力，才会在激烈的竞争下立于不败之地，本文主要是对内部控制建设问题进行深入的讨论，希望能够对改善企业的经营状况有所帮助。
企业经营管理的自我监督和自我约束机制就是内部控制制度，他直接关系到企业的成功与否，主导着市场经济的秩序，也是现代企业管理的重要组成部分。
内部控制的缺失就导致了当前我国企业经营管理的低效和不规范运作。从现实来看，企业的经营目标和内部控制目标是相辅相成密不可分的，合理的内部控制制度才会保证企业持续发展，让企业实现利益最大化，所以，加强内部控制的理论研究和实践分析，完善内部控是制度就显得特别重要
1.2研究基本内容和方法
本文主要以企业内部控制理论为出发点，针对宝洁公司现存的问题和漏洞，进行相关的分析和研究，并从现代企业发展的实际情况着手，并对宝洁公司提出需要完善的内部控制制度提出一些措施。研究方法主要有：
(1)规范分析法：对具有一定价值的宝洁公司的起点和基础进行判断，提出行为标准，并以此作为处理问题和制定政策的依据，探讨如何才能符合这些标准的分析和研究方法。
(2)文献研究法：通过调查，可以获得数据，从而全面、正确地理解待研究的问题。以及有关宝洁公司的相关资料，从而充分详实的了解所要研究的问题。
(3)案例分析法：以宝洁公司内部控制的方式与方法为主线进行案例分析，找出其控制治理过程中存在的问题，并提出相应的对策。
1.3国内外研究现状
1.3.1国外研究现状
Bedard J C（2011）作为企业内部管理的重要手段，内部控制效率与会计信息的有效性对企业会计信息质量会有所影响。内部控制环境要素下，要做好企业会计信息质量的把控工作，企业内部控制可以从会计信息来源进行控制和监督[1]。
Wooseok Choi（2014）要创造良好的内部控制环境，优化公司治理结构，构建科学合理的清晰组织职责，重视企业文化建设，完善人力资源管理体系建设，建立健全内部审计等制度体等，做好风险管理工作，提高风险防范意识，做好综合风险分析工作，识别风险，提高应对风险能力，加强会计系统控制，完善预算管理，确保公司经营活动的有序开展，确保各部门信息的畅通无阻;完善公司内部监督，包括问责制，加强控制自我评估 [2]。
1.3.2国内研究现状
王丹（2015）企业内部控制要对企业内部和外部影响的事项进行管理，以确保与目标有关的所有财务信息项目的有效性，以提高会计信息的可靠性和有用性。在当前发展环境下，中国企业出台了自我评价报告，以做好内部控制标准的制订和信息披露工作，为内部控制的发展发挥了制度保证[3]。
沈智慧（2016）内部控制制度的规范，监管部门做好管理工作，提高当前发展环境下企业的会计信息质量，以满足投资者对真实、客观信息的需求[4]。
2 内部控制理论概述
2.1内部控制概念
我们国家出台的《企业内部控制基本规范》提出内部控制的定义是：“内部控制，主要是通过企业董事会和监事会以及经理层还有全体员工去共同进行的、其主要的目的是对企业内部控制目标给予实现的过程”。使其能够令企业当前的经营与管理符合相关的规范合，并保证资产自身的完整与安全性，使得财务信息能够客观并且真实，令企业自身的经营效率不断的提升，可以说以上也是进行内部控制的主要目标[5]。
内部控制指的是当前企业内部所制定的相关机制，通过企业中的管理人员去对其给予实践，通过实践使其能够为企业缔造利益，同时还需要有审计人员去对其理论相关进行总结而去对自我调整和监督给予实现。COSO1的报告里提出将内部控制定义成为是通过企业董事会和管理当局以及其他员工去进行的，为使得财务报告自身的可靠性和经营的效率得到保证，其需要所制定的法规能够在实际生产的过程中给予执行[6]。内部控制可以说是管理层对企业进行经营模式的一种展现，同时也是与企业管理过程相互融合的一种方式。整体的构造主要是通过控制环境和风险评估、控制活动和信息与沟通以及监督等几个相关要素组成。和其相对的内部控制来说，则可以将其分成经营上的控制和财务报告控制以及遵循控制，使其能够真正有计划并且有目标的完成，并且在对其进行管理的时候还需要超出消极的偏差之处，使其能够对企业自身的经济效益以及发展效率膈俞提升，减少损失，从而令企业能够试想预定的发展目标。
2.2企业内部控制作用
内部控制通过事前防范、事中控制、事后监督形成内部控制闭环，保障企业健康持续发展，内部控制系统能够使得企业快速的实现既定的管理目标。随着经济的发展，内部控制的作用会不断发展和突显。
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