天然气公司营运资金管理的问题及对策
摘 要随着市场经济的发展，各行业内部之间的竞争越来越激烈，为了能够在激烈的市场竞争环境下获得更好的发展，我国营运主体都开始加强内部管理，尤其是加强对于营运资金管理，希望通过提升营运资金管理水平，帮助营运主体获得更好的竞争优势。营运资金管理作为营运主体成本管理的重要组成部分，对营运主体整体的财务管理水平具有重大的影响。公司等市场单位发展情况必然受到营运资金管理完善程度的高度影响，如果营运资金管理不善，不仅对市场单位经营绩效有较大影响，甚至可能导致无法持续经营。因此，公司需要对营运资金管理进行本质和透彻的分析和研究，建立起完善和科学的分析体系。研究在详细介绍了营运资金管理的含义和分析要素之后，以陕西省天然气股份有限公司为例，分析其营运资金管理及相关问题，并进行原因分析，最后提出完善陕西省天然气股份有限公司营运资金管理的对策。以期能够在陕西省天然气股份有限公司健全完善营运资金管理分析体系的过程中起到促进作用。
目 录
1 绪论 2
1.1研究的目的和意义 2
1.1.1 研究目的 2
1.1.2 研究意义 2
1.2 国内外研究现状 3
1.2.1 国外研究现状 3
1.2.2 国内研究现状 3
1.3 研究思路及方法 4
1.3.1 研究思路 4
1.3.2 研究方法 4
2营运资金管理理论概述 6
2.1 营运资金的概念及构成 6
2.1.1营运资金的概念 6
2.1.2营运资金的构成 6
2.2 营运资金的特点 6
2.3 营运资金管理的内容 6
3 陕西省天然气股份有限公司营运资金管理现状及存在问题 8
3.1 企业概况 8
3.2 营运资金管理现状分析 8
3.2.1 流动资产 10
3.2.2 营运资金现状 10
3.2.3 营运资金周转分析 10
3.3 陕西省天然气股份有限公司营运资金管理存在的问题 12
3.3.1流动资产周转速度较慢 12
3.3.2 营运资金使用效率低 12 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
3.3.3 营运资金管理信息不畅通 12
3.3.4营运资金的运营风险高 12
4陕西省天然气股份有限公司营运资金管理的原因分析 13
4.1 陕西省天然气股份有限公司营运资金管理问题的原因 13
4.1.1 资金结构管理不足 13
4.1.2 营运资金管理手段和方式不合理 13
5 陕西省天然气股份有限公司优化营运资金管理对策 15
5.1 优化企业资金结构 15
5.2 提高企业营运资金运营效率 15
5.3 改善营运资金管理信息系统 16
5.5 强化企业营运资金管理风险体制 16
6 结论 18
参考文献 19
致 谢 21
1 绪论
1.1研究的目的和意义
1.1.1 研究目的
本文的研究目的是对企业营运资金管理现状进行分析,通过理论深化研究,发现企业营运资金管理需要关注的问题,并根据这些问题提出合理化建议。对其进行研究具有较大的实际应用价值,从企业营运资金管理现状入手,从营运资金管理存在的不足之处，通过研究营运资金管理及运营管理模式，取长补短，主动借鉴，保证企业营运资金管理的高效性。
1.1.2 研究意义
营运资金是经营单位维持正常生产经营的金融资源基础，它遍布于经营单位的很多方面，投资和收回永远是在不断地重复循环中进行的。在经营单位的日常经营过程中，营运资金管理是经营单位资金链中十分重要的环节，它往往会出现不可预计的问题，如果营运资金管理出现了问题，直接会导致经营单位的经济效益降低，更严重会直接促使经营单位破产。本研究有着丰富营运资金管理研究的理论意义，也有着指导陕天然气规范自身营运资金管理的现实意义。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
国外学者关于运营资金管理研究的相关论述如下：
Clyde P.Stickney、Paul R.Brown（2013）认为营运资金分析是运用专门应用于营运资本的的技术方法，分析被分析单位营运资本的管理及增值能力。
Eugene F.Brigham（2013）研究认为营运资金管理能力分析在企业管理中，尤其是在资本运作中的分析，有助于企业管理层侧重未来价值最大化目标来提高企业经营绩效。
Stewart.Bennett（2014）研究认为营运资金管理能力分析有助于企业管理层从企业战略绩效角度来作决策，进而提高企业价值。
国内外研究都从整个价值链角度对对运营资金的科学管理进行了研究，而且提出了很多新的营运资金管理理念。提出了值得我国理论界和实务界借鉴、学习的理论。
1.2.2 国内研究现状
我国运营资金管理最早的研究开始于1993年，主要是对其基本原理、指标和含义进行研究。
叶华,梁瑾（2015）研究认为营运资金管理能力主要是营运资产使用效率及绩效能力，而资产结构是营运资金管理能力的重要组成部分，他的研究以同仁堂为例，对该公司营运资金管理能力进行分析，结合资产结构变化及要素关系分析，证实了结构分析在营运资金管理能力分析中的作用，即有利于资产管理绩效、经营效益提高和资本结构优化。
贺佳媛（2016）研究认为总资产周转率这一财务指标是盈利能力变化的重要影响因素，也是被分析对象营运资金管理能力优劣的关键因素，他以青岛海尔公司为案例，分析并提出了提高该公司营运资金管理能力的对策。
李荣鑫,王淑梅（2016）研究认为营运资金管理能力发展有助于企业长远发展，并且营运资金管理能力提高有助于实现业绩优化，所以营运资金管理能力分析非常重要，他们就企业营运资金管理能力分析的局限性进行研究，并提出了提高营运资金管理能力分析的建议。
栗梅青（2017）研究认为营运资金管理能力是对企业经营状况的透彻和本质性的分析研究，企业应建立规范科学的营运资金管理能力分析体系，而目前企业营运资金管理能力分析体系还不够完善，她对此问题进行研究，基于营运资金管理能力分析理论和实践经验提出了完善企业营运资金管理能力分析体系的对策建议。
国外侧重于基本理论构建，国内侧重于结合企业实际来进行研究，然而国内研究起步晚，研究水平较低。虽然我国运营资金管理理论已经开始引入渠道理念和供应链管理理念，并加以案例研究，虽然理论研究有所加强，但是仍然无法对企业运营资金管理提供强有力的指导，研究尚需进一步加强。
1.3 研究思路及方法
1.3.1 研究思路
本文通过分析近年来陕天然气的营运资金管理的现状，以陕天然气为例并结合财务管理文献理论，采用财务指标分析法和文献研究法，针对陕天然气在经营发展中遇到的营运资金管理问题，提出相应的应对策略，才可以保证陕天然气可持续发展。
目 录
1 绪论 2
1.1研究的目的和意义 2
1.1.1 研究目的 2
1.1.2 研究意义 2
1.2 国内外研究现状 3
1.2.1 国外研究现状 3
1.2.2 国内研究现状 3
1.3 研究思路及方法 4
1.3.1 研究思路 4
1.3.2 研究方法 4
2营运资金管理理论概述 6
2.1 营运资金的概念及构成 6
2.1.1营运资金的概念 6
2.1.2营运资金的构成 6
2.2 营运资金的特点 6
2.3 营运资金管理的内容 6
3 陕西省天然气股份有限公司营运资金管理现状及存在问题 8
3.1 企业概况 8
3.2 营运资金管理现状分析 8
3.2.1 流动资产 10
3.2.2 营运资金现状 10
3.2.3 营运资金周转分析 10
3.3 陕西省天然气股份有限公司营运资金管理存在的问题 12
3.3.1流动资产周转速度较慢 12
3.3.2 营运资金使用效率低 12 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
3.3.3 营运资金管理信息不畅通 12
3.3.4营运资金的运营风险高 12
4陕西省天然气股份有限公司营运资金管理的原因分析 13
4.1 陕西省天然气股份有限公司营运资金管理问题的原因 13
4.1.1 资金结构管理不足 13
4.1.2 营运资金管理手段和方式不合理 13
5 陕西省天然气股份有限公司优化营运资金管理对策 15
5.1 优化企业资金结构 15
5.2 提高企业营运资金运营效率 15
5.3 改善营运资金管理信息系统 16
5.5 强化企业营运资金管理风险体制 16
6 结论 18
参考文献 19
致 谢 21
1 绪论
1.1研究的目的和意义
1.1.1 研究目的
本文的研究目的是对企业营运资金管理现状进行分析,通过理论深化研究,发现企业营运资金管理需要关注的问题,并根据这些问题提出合理化建议。对其进行研究具有较大的实际应用价值,从企业营运资金管理现状入手,从营运资金管理存在的不足之处，通过研究营运资金管理及运营管理模式，取长补短，主动借鉴，保证企业营运资金管理的高效性。
1.1.2 研究意义
营运资金是经营单位维持正常生产经营的金融资源基础，它遍布于经营单位的很多方面，投资和收回永远是在不断地重复循环中进行的。在经营单位的日常经营过程中，营运资金管理是经营单位资金链中十分重要的环节，它往往会出现不可预计的问题，如果营运资金管理出现了问题，直接会导致经营单位的经济效益降低，更严重会直接促使经营单位破产。本研究有着丰富营运资金管理研究的理论意义，也有着指导陕天然气规范自身营运资金管理的现实意义。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
国外学者关于运营资金管理研究的相关论述如下：
Clyde P.Stickney、Paul R.Brown（2013）认为营运资金分析是运用专门应用于营运资本的的技术方法，分析被分析单位营运资本的管理及增值能力。
Eugene F.Brigham（2013）研究认为营运资金管理能力分析在企业管理中，尤其是在资本运作中的分析，有助于企业管理层侧重未来价值最大化目标来提高企业经营绩效。
Stewart.Bennett（2014）研究认为营运资金管理能力分析有助于企业管理层从企业战略绩效角度来作决策，进而提高企业价值。
国内外研究都从整个价值链角度对对运营资金的科学管理进行了研究，而且提出了很多新的营运资金管理理念。提出了值得我国理论界和实务界借鉴、学习的理论。
1.2.2 国内研究现状
我国运营资金管理最早的研究开始于1993年，主要是对其基本原理、指标和含义进行研究。
叶华,梁瑾（2015）研究认为营运资金管理能力主要是营运资产使用效率及绩效能力，而资产结构是营运资金管理能力的重要组成部分，他的研究以同仁堂为例，对该公司营运资金管理能力进行分析，结合资产结构变化及要素关系分析，证实了结构分析在营运资金管理能力分析中的作用，即有利于资产管理绩效、经营效益提高和资本结构优化。
贺佳媛（2016）研究认为总资产周转率这一财务指标是盈利能力变化的重要影响因素，也是被分析对象营运资金管理能力优劣的关键因素，他以青岛海尔公司为案例，分析并提出了提高该公司营运资金管理能力的对策。
李荣鑫,王淑梅（2016）研究认为营运资金管理能力发展有助于企业长远发展，并且营运资金管理能力提高有助于实现业绩优化，所以营运资金管理能力分析非常重要，他们就企业营运资金管理能力分析的局限性进行研究，并提出了提高营运资金管理能力分析的建议。
栗梅青（2017）研究认为营运资金管理能力是对企业经营状况的透彻和本质性的分析研究，企业应建立规范科学的营运资金管理能力分析体系，而目前企业营运资金管理能力分析体系还不够完善，她对此问题进行研究，基于营运资金管理能力分析理论和实践经验提出了完善企业营运资金管理能力分析体系的对策建议。
国外侧重于基本理论构建，国内侧重于结合企业实际来进行研究，然而国内研究起步晚，研究水平较低。虽然我国运营资金管理理论已经开始引入渠道理念和供应链管理理念，并加以案例研究，虽然理论研究有所加强，但是仍然无法对企业运营资金管理提供强有力的指导，研究尚需进一步加强。
1.3 研究思路及方法
1.3.1 研究思路
本文通过分析近年来陕天然气的营运资金管理的现状，以陕天然气为例并结合财务管理文献理论，采用财务指标分析法和文献研究法，针对陕天然气在经营发展中遇到的营运资金管理问题，提出相应的应对策略，才可以保证陕天然气可持续发展。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/4584.html
