中小企业现金流的管理与控制分析
摘 要我国经济的运行状况正逐步进入“新常态”轨道，首当其冲的是占全国企业总数高达99%以上的中小企业，他们正感受着巨大挑战和重大机遇。我省作为全国的经济大省，中小企业的发展更是亮点突出。据统计，全省共有中小企业164万家，提供了至少50%以上的税务收入。无论是过去、现在还是将来，中小企业都是全省经济的大支柱。然而，目前我国中小企业大多数较为“短命”，这主要是因为大多数企业不具备针对金融风险积极有效的控制和企业财务危机的理论导致业务下滑，以及诱导中小企业财务危机的主要因素是现金流管理出现误失，因此，在我看来，研究中小企业的现金流管理就显得极具指导意义。本文主要通过研究中小企业当前现金流量管理与控制中出现的问题从而进行探讨，提出相关的解决措施。将理论与实际相结合，通过对照理论，指出现今中小企业现金流管理与控制方面的普遍存在的现象，以及解决这些棘手问题的主要方法，今后中小企业该怎样把现金流管理与企业发展控制有效地联系起来，促使企业做大做强。 目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 现金流的定义及重要性 1
1.1现金流的含义及内容 1
1.2现金流管理的重要性 1
1.2.1现金流决定企业价值产生 1
1.2.2企业的市场占有率取决于现金流管理 1
1.2.3企业的竞争力取决于现金流管理 1
1.3影响现金流的因素 2
1.3.1企业主营业务活动 2
1.3.2运行资金管理水平 2
第二章 江苏省中小企业的概况 3
第三章 中小企业现金流管理的现状及问题 4
3.1中小企业现金流管理的现状 4
3.2中小企业现金流管理问题及原因 4
3.2.1目前我省中小企业现金流量管理存在的弊端 4
3.2.2现金流管理存在问题 5
第四章 中小企业现金流控制与分析 7
4.1现金流量管理问题的对策 7
4.2现金流控制的措施 7
4.2.1加强现金流量的管理认识 7
4.2.2建立并健全现金流内部管制系统 7
4.2.3注重现金流预算管理
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3.2.1目前我省中小企业现金流量管理存在的弊端 4
3.2.2现金流管理存在问题 5
第四章 中小企业现金流控制与分析 7
4.1现金流量管理问题的对策 7
4.2现金流控制的措施 7
4.2.1加强现金流量的管理认识 7
4.2.2建立并健全现金流内部管制系统 7
4.2.3注重现金流预算管理 8
4.3中小企业优化现金流管理制度的措施 8
4.3.1?加强领导的财务管理意识 8
4.3.2改进和规范各种各样的现金流控制活动 9
4.3.3为中小企业融资，优化外部环境 9
4.3.4拓宽企业集资渠道 9
结束语 11
致 谢 12
参考文献 13
第一章 现金流的定义及重要性
1.1现金流的含义及内容
现金流(Cash flow)是指企业在一定时间内的现金流入(Cash flow in)和现金流出(Cash flow out)。中小企业在销售商品或者提供服务、出售无形资产、厂房变卖、向银行贷款等都会取得现金流入[1]；为了进行生产，中小企业所进行的厂房投资，以及购买生产线和原材料、支付人工成本等都会构成企业的现金流出。
通俗的说，只要是以“现金”形式的运动，无论是收入还是支出，都要计入现金流量表。比如说收入，我们可以通过经营主营业务收到现金，也可以是收到别的投资者对你们公司的cash投资款，因为都有real cash进账，所以要入现金流量表。就总体分类来讲，第一种通过经营主营业务收到现金，是“经营形式产生的现金收入”，第二种是收到投资者对自己公司的现金投资款，计入“筹资形式产生的现金流收入”。
1.2现金流管理的重要性
1.2.1现金流决定企业价值生成
马克思主义的资本原则告诉我们，创造价值是同企业生产经营活动密不可分的，经营活动中产生的现金流量决定生产的全过程。因此，价值创造是通过产生的现金流量的有效运作的必然结果
我们知道利润就是一个企业生存下去的“血液”，那么对于企业来说，现金流则好比与企业密不可分的“空气”。企业因为现金流管理出现问题而陷入困境的例子不胜枚举。但是很多公司一直把精力放在利润表的数字上，却极少关注现金周转的情况。
1.2.2企业的市场占有率取决于现金流管理
生产经营中会经常看到许多“有利润却无钱”的企业,这是因为在权责发生制下，计算的利润指标在反映收益时会有“水份”,而现金流指标恰恰填补了这一不足。此充分说明:现金流指标的大小比利润的高低更能说明企业的收益质量,关注现金流指标,可以挤掉利润指标中的“水分”,使相关利益团体能更全面地认识企业的财务状况和经营成果。实证表明,股票的市场价格与利润指标的相关性越来越小,与企业现金流的相关性越来越大[2]。
1.2.3企业的竞争力取决于现金流管理
据国外的一些文献记载,破产企业中有百分之二十五是盈利情况不好的企业。实例以及现阶段存在的财务危机时刻提醒理财者对“Cash is king”该有更深的理解,即现金流比传统的指标具有一定的科学性。
现金流量反映企业的财务管理状况，财务管理决定企业生存的水平，中小型企业的生存是价值创造的基础。所以，对于中小企业来说，现金流的管理直接关系到企业的生存与发展。
1.3影响现金流的因素
1.3.1企业主营业务活动
企业为了生存与发展，支付的各种商品和服务，必须拿到现金。虽然企业也可以通过外部融资获得现金，但是长期现金的主要来源仍是企业的主要业务活动。在会计审核方面，虽然在权责发生制下编制的净收入不等于系统下的净现金流量，但净现金的基础是纯收入，在一定时间内，企业一定时期的净收益大小仍较大程度的影响经营活动的净现金。
1.3.2运行资金管理水平
运行资金，即流动性的资金，这意味着资金来维持的业务需要日常操作，一般是指流动资产与流动负债之间的差额，基本上等于商业库存加后付款的应收账款减去账户余额。显然，延长库存时间库存，应付账款的生产周期加长或缩短付款期，应收账款和其他应收款期延长将导致较高水平的营运资金，从而导致长期现金回收周期压缩，影响现金流状况。通过高水平的营运资金管理，现金可实现更短的恢复时间，并改善交通条件。因此，通过分析企业存货周转率的各种因素、应收账款平均回收期、平均支付应付账款等，找出根源影响不合理的营运资金的原因。
第二章 江苏省中小企业的概况
江苏省统计局统计数据显示， 2015年底，中小企业在江苏省的总人数已经超过一百八十多万家，其中规模以上中小工业企业超过45000，毛利润、运营的收入增长与2014年进行比较，分别增长9.3、12.6个百分点。江苏省中小工业企业在2015年的产量增长，2013年、2014年、2015年分别为12.9，12.1，9.7个百分点，出现了逐年下降的趋势。
创新能力的严重匮乏、用工成本逐年上升迅速、融资着实困难等问题是制约中小企业发展的的突出因素。
中国中小企业协会提供的最新信息显示，2014年至今年的第一季度，这几个季度里面全国中小企业指数一直呈现经济持续下降的趋势。这表明，大多数中小企业客观环境的发展往往呈现陡峭趋势。我国工业和信息化总
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 现金流的定义及重要性 1
1.1现金流的含义及内容 1
1.2现金流管理的重要性 1
1.2.1现金流决定企业价值产生 1
1.2.2企业的市场占有率取决于现金流管理 1
1.2.3企业的竞争力取决于现金流管理 1
1.3影响现金流的因素 2
1.3.1企业主营业务活动 2
1.3.2运行资金管理水平 2
第二章 江苏省中小企业的概况 3
第三章 中小企业现金流管理的现状及问题 4
3.1中小企业现金流管理的现状 4
3.2中小企业现金流管理问题及原因 4
3.2.1目前我省中小企业现金流量管理存在的弊端 4
3.2.2现金流管理存在问题 5
第四章 中小企业现金流控制与分析 7
4.1现金流量管理问题的对策 7
4.2现金流控制的措施 7
4.2.1加强现金流量的管理认识 7
4.2.2建立并健全现金流内部管制系统 7
4.2.3注重现金流预算管理
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
3.2.1目前我省中小企业现金流量管理存在的弊端 4
3.2.2现金流管理存在问题 5
第四章 中小企业现金流控制与分析 7
4.1现金流量管理问题的对策 7
4.2现金流控制的措施 7
4.2.1加强现金流量的管理认识 7
4.2.2建立并健全现金流内部管制系统 7
4.2.3注重现金流预算管理 8
4.3中小企业优化现金流管理制度的措施 8
4.3.1?加强领导的财务管理意识 8
4.3.2改进和规范各种各样的现金流控制活动 9
4.3.3为中小企业融资，优化外部环境 9
4.3.4拓宽企业集资渠道 9
结束语 11
致 谢 12
参考文献 13
第一章 现金流的定义及重要性
1.1现金流的含义及内容
现金流(Cash flow)是指企业在一定时间内的现金流入(Cash flow in)和现金流出(Cash flow out)。中小企业在销售商品或者提供服务、出售无形资产、厂房变卖、向银行贷款等都会取得现金流入[1]；为了进行生产，中小企业所进行的厂房投资，以及购买生产线和原材料、支付人工成本等都会构成企业的现金流出。
通俗的说，只要是以“现金”形式的运动，无论是收入还是支出，都要计入现金流量表。比如说收入，我们可以通过经营主营业务收到现金，也可以是收到别的投资者对你们公司的cash投资款，因为都有real cash进账，所以要入现金流量表。就总体分类来讲，第一种通过经营主营业务收到现金，是“经营形式产生的现金收入”，第二种是收到投资者对自己公司的现金投资款，计入“筹资形式产生的现金流收入”。
1.2现金流管理的重要性
1.2.1现金流决定企业价值生成
马克思主义的资本原则告诉我们，创造价值是同企业生产经营活动密不可分的，经营活动中产生的现金流量决定生产的全过程。因此，价值创造是通过产生的现金流量的有效运作的必然结果
我们知道利润就是一个企业生存下去的“血液”，那么对于企业来说，现金流则好比与企业密不可分的“空气”。企业因为现金流管理出现问题而陷入困境的例子不胜枚举。但是很多公司一直把精力放在利润表的数字上，却极少关注现金周转的情况。
1.2.2企业的市场占有率取决于现金流管理
生产经营中会经常看到许多“有利润却无钱”的企业,这是因为在权责发生制下，计算的利润指标在反映收益时会有“水份”,而现金流指标恰恰填补了这一不足。此充分说明:现金流指标的大小比利润的高低更能说明企业的收益质量,关注现金流指标,可以挤掉利润指标中的“水分”,使相关利益团体能更全面地认识企业的财务状况和经营成果。实证表明,股票的市场价格与利润指标的相关性越来越小,与企业现金流的相关性越来越大[2]。
1.2.3企业的竞争力取决于现金流管理
据国外的一些文献记载,破产企业中有百分之二十五是盈利情况不好的企业。实例以及现阶段存在的财务危机时刻提醒理财者对“Cash is king”该有更深的理解,即现金流比传统的指标具有一定的科学性。
现金流量反映企业的财务管理状况，财务管理决定企业生存的水平，中小型企业的生存是价值创造的基础。所以，对于中小企业来说，现金流的管理直接关系到企业的生存与发展。
1.3影响现金流的因素
1.3.1企业主营业务活动
企业为了生存与发展，支付的各种商品和服务，必须拿到现金。虽然企业也可以通过外部融资获得现金，但是长期现金的主要来源仍是企业的主要业务活动。在会计审核方面，虽然在权责发生制下编制的净收入不等于系统下的净现金流量，但净现金的基础是纯收入，在一定时间内，企业一定时期的净收益大小仍较大程度的影响经营活动的净现金。
1.3.2运行资金管理水平
运行资金，即流动性的资金，这意味着资金来维持的业务需要日常操作，一般是指流动资产与流动负债之间的差额，基本上等于商业库存加后付款的应收账款减去账户余额。显然，延长库存时间库存，应付账款的生产周期加长或缩短付款期，应收账款和其他应收款期延长将导致较高水平的营运资金，从而导致长期现金回收周期压缩，影响现金流状况。通过高水平的营运资金管理，现金可实现更短的恢复时间，并改善交通条件。因此，通过分析企业存货周转率的各种因素、应收账款平均回收期、平均支付应付账款等，找出根源影响不合理的营运资金的原因。
第二章 江苏省中小企业的概况
江苏省统计局统计数据显示， 2015年底，中小企业在江苏省的总人数已经超过一百八十多万家，其中规模以上中小工业企业超过45000，毛利润、运营的收入增长与2014年进行比较，分别增长9.3、12.6个百分点。江苏省中小工业企业在2015年的产量增长，2013年、2014年、2015年分别为12.9，12.1，9.7个百分点，出现了逐年下降的趋势。
创新能力的严重匮乏、用工成本逐年上升迅速、融资着实困难等问题是制约中小企业发展的的突出因素。
中国中小企业协会提供的最新信息显示，2014年至今年的第一季度，这几个季度里面全国中小企业指数一直呈现经济持续下降的趋势。这表明，大多数中小企业客观环境的发展往往呈现陡峭趋势。我国工业和信息化总
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