浅析保险企业财务管理中存在的问题及对策以平安公司为例
目 录
引言 1
一、企业的财务管理概述 1
二、平安公司概况 1
（一）平安公司简介 1
（二）平安公司财务管理的现状 1
三、平安公司财务管理中存在的问题 2
（一）资本金使用途径少，存在比例不协调现象 2
（二）财务风险管理不到位，制度不完善 3
（三）内部控制不完善 3
（四）财务人员素质低，专业知识不全面 3
四、解决平安公司财务管理问题的相关对策 4
（一）拓展资本金使用途径，控制资金投资比例 4
（二）加强财务风险管理，完善财务制度 4
（三）加强内部控制管理 4
（四）加强企业的财会人员队伍建设 5
结论 5
致谢 6
参考文献 6
引言
保险企业是国民经济的主要构成部分，它在激活市场竞争、增进经济增长等方面做出了卓越的奉献，在经济发展历程中占据主导地位。近几年我国保险企业的发展取得很大进步，但处于金融领域，所面对的竞争压力也是越来越大，现在保险企业普遍存在竞争力弱、财务管理不良的状况，出现这种情况，主要原因是保险企业财务管理方法不当、制度建设不完善，没有重视施展财务管理的庞大作用。良好的财务管理有助于保险企业的资本金进行合理的投资利用，有利于企业降低财务风险、实现收益最大化。因此，保险企业要有正确的观念，通过多种方法，高效地筹取保险企业的发展资金，运用正确的投资方式，以财务报表为依据，对保险企业的经营进行剖析，为保险企业的经济发展提供重要的财务信息。
一、企业的财务管理概述
财务管理是一种价值管理，主要利用成本、收入、利润等价值指标，运用财务预测、财务 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
决策、财务分析、财务控制、财务运算等手段来组织企业中价值的形成、实现、分配。
二、平安公司概况
（一）平安公司简介
1988年，中国平安保险股份有限公司成立，总部坐落在深圳蛇口，是中国第一家当初以保险为主导产品，后期成长涉及到证券、银行、信托、企业年金和其它金融业务为一体的多元化的综合性金融企业。平安公司一直贯彻的三个机制是“竞赛、激励、裁减”，实施的谋划理念是“差别、专业、超越、久远”。2014年，平安的品牌价值在同行中依旧保持领先，在公司管理、理赔责任等方面得到广大客户的一致好评。
（二）平安公司财务管理的现状
中国平安自1988年成立以来，从当初的单一业务发展到现在集保险、金融、投资和其它服务为一体。
公司在保险业务方面，将继续促进寿险、车险、财产险的稳定发展，并积极扩大养老险、健康险和其它新产品的规模。
在银行业务方面，推动各项业务发展，使高质量产品、多销售方式、高发展平台等优势最大化得到利用，慢慢把银行业务发展为公司的大旨。
在资金运用方面，平安公司最初成立时资金运用的渠道只局限于银行存款和债券。如今保险行业在快速发展，国家对监管保险业资本金的使用政策逐渐放宽，所以公司的投资方式也越来越多，涉及到银行存款、债券、股票、证券、不动产，公司近几年资金使用情况如表1。现在平安依据自身架构和长处为几千万的客户提供服务，截止2012年，平安寿险实现保费1994.83亿元，比上年增长6.5%，公司总资产达28442.66亿元，增长了24.5%，共实现净利润267.5亿元，同比增长18.5%。
表1 平安公司2009-2012年资本金使用情况
比重 银行存款（%） 债券投资（%） 股票投资（%） 其它投资（%）
2009 21.1 55.2 6.3 17.4
2010 19.5 59.1 6.8 14.6
2011 20.6 58.2 7.6 13.6
2012 21.4 57.3 8.8 12.5
注：资料来源：2009—2012年平安保险股份有限公司财务报告
在制度管理方面，平安的管理一直在改进，但也有不足的地方，管理者过多的依赖财务部门降低企业财务风险，自身的风险意识还有待提高。另外，为了让员工更加积极主动工作，公司的工资底薪不仅低，还人为的将员工分为领导层、部门经理层、团队主管层、正式员工和实习生，每一级别的激励不同，高层领导往往都是高档次高消费，员工间职级津贴差距很大。此外，公司还根据员工户口所在地为员工缴纳保险金，城镇的员工缴纳“五险一金”，农村的员工只缴纳“三险一金”。
在内部控制方面，管理者比较注重盈余指标，不惜损害公司的长远利益，所采取的投资方式多是“短借长投”，为了提升公司的品牌形象、吸引更多客户，目前公司贷款部门还推出了无抵押无担保贷款，随时可以办理额度1到50万的资金。财务费用也存在虚假费用的支出，出现以虚假的“宣传费”“办公用品费”等各项费用支出为名义获取一定的资金状况。另外，为了鼓励业务人员努力工作，公司部门规定业绩突出者可以在周末免费出去旅游，但有时候这项制度并没有完全落实到位。
在人员素质方面，为了随时给客户提供服务，公司客服部员工平常会轮流执行“两段班”制，为了确保员工的方便与安全，晚上10点下班后可以打车回家，这笔费用由公司报销。但这样就让不少人有机可乘了，一次打印几张发票。在报销时财务人员并没有仔细核对查看排除当中的虚假，而是根据发票的金额直接清算，将费用打到员工的工资卡上。另外，一些进入公司财务部时间不久的新同事，业务水平不高，缺乏工作经验，在平常工作中动手操作能力不强，所具备专业知识不能够满足公司各项业务的发展需要。现在是信息时代，知识更新速度很快，不少财务人员尤其是老会计，所拥有的知识已经跟不上时代发展了。
三、平安公司财务管理中存在的问题
（一）资本金使用途径少，存在比例不协调现象
近几年，平安公司的资金使用范围越来越广，但与同行业发展很快的地区相比较，还可以进一步的扩大资本金的使用范围。另外，从表1这些数据中可以看出资本金在投资阶段，出现了一些比例失调的问题。银行存款累的积越来越多，占据很大比例，大笔的资金存放在银行中只能获得微薄的收益。还有很大一部分资金投资到债券上，虽然安全性高，但收益很低。相比较而言，股票等权益类的投资比重太小，资本金使用比例不合理，影响公司收益和其它业务的发展需求。
（二）财务风险管理不到位，制度不完善
平安公司财务风险管理在风险意识、制度建设等方面存在问题。
1.公司管理者风险管理意识有待进一步提高。平安公司在平常的生产经营过程中，财务管理制度一直在完善，但依然还有一定的财务风险存在，财务风险有着不确定性，这使平安公司管理者在财务风险管理方面意识薄弱，缺乏完善的风险管控措施。
引言 1
一、企业的财务管理概述 1
二、平安公司概况 1
（一）平安公司简介 1
（二）平安公司财务管理的现状 1
三、平安公司财务管理中存在的问题 2
（一）资本金使用途径少，存在比例不协调现象 2
（二）财务风险管理不到位，制度不完善 3
（三）内部控制不完善 3
（四）财务人员素质低，专业知识不全面 3
四、解决平安公司财务管理问题的相关对策 4
（一）拓展资本金使用途径，控制资金投资比例 4
（二）加强财务风险管理，完善财务制度 4
（三）加强内部控制管理 4
（四）加强企业的财会人员队伍建设 5
结论 5
致谢 6
参考文献 6
引言
保险企业是国民经济的主要构成部分，它在激活市场竞争、增进经济增长等方面做出了卓越的奉献，在经济发展历程中占据主导地位。近几年我国保险企业的发展取得很大进步，但处于金融领域，所面对的竞争压力也是越来越大，现在保险企业普遍存在竞争力弱、财务管理不良的状况，出现这种情况，主要原因是保险企业财务管理方法不当、制度建设不完善，没有重视施展财务管理的庞大作用。良好的财务管理有助于保险企业的资本金进行合理的投资利用，有利于企业降低财务风险、实现收益最大化。因此，保险企业要有正确的观念，通过多种方法，高效地筹取保险企业的发展资金，运用正确的投资方式，以财务报表为依据，对保险企业的经营进行剖析，为保险企业的经济发展提供重要的财务信息。
一、企业的财务管理概述
财务管理是一种价值管理，主要利用成本、收入、利润等价值指标，运用财务预测、财务 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
决策、财务分析、财务控制、财务运算等手段来组织企业中价值的形成、实现、分配。
二、平安公司概况
（一）平安公司简介
1988年，中国平安保险股份有限公司成立，总部坐落在深圳蛇口，是中国第一家当初以保险为主导产品，后期成长涉及到证券、银行、信托、企业年金和其它金融业务为一体的多元化的综合性金融企业。平安公司一直贯彻的三个机制是“竞赛、激励、裁减”，实施的谋划理念是“差别、专业、超越、久远”。2014年，平安的品牌价值在同行中依旧保持领先，在公司管理、理赔责任等方面得到广大客户的一致好评。
（二）平安公司财务管理的现状
中国平安自1988年成立以来，从当初的单一业务发展到现在集保险、金融、投资和其它服务为一体。
公司在保险业务方面，将继续促进寿险、车险、财产险的稳定发展，并积极扩大养老险、健康险和其它新产品的规模。
在银行业务方面，推动各项业务发展，使高质量产品、多销售方式、高发展平台等优势最大化得到利用，慢慢把银行业务发展为公司的大旨。
在资金运用方面，平安公司最初成立时资金运用的渠道只局限于银行存款和债券。如今保险行业在快速发展，国家对监管保险业资本金的使用政策逐渐放宽，所以公司的投资方式也越来越多，涉及到银行存款、债券、股票、证券、不动产，公司近几年资金使用情况如表1。现在平安依据自身架构和长处为几千万的客户提供服务，截止2012年，平安寿险实现保费1994.83亿元，比上年增长6.5%，公司总资产达28442.66亿元，增长了24.5%，共实现净利润267.5亿元，同比增长18.5%。
表1 平安公司2009-2012年资本金使用情况
比重 银行存款（%） 债券投资（%） 股票投资（%） 其它投资（%）
2009 21.1 55.2 6.3 17.4
2010 19.5 59.1 6.8 14.6
2011 20.6 58.2 7.6 13.6
2012 21.4 57.3 8.8 12.5
注：资料来源：2009—2012年平安保险股份有限公司财务报告
在制度管理方面，平安的管理一直在改进，但也有不足的地方，管理者过多的依赖财务部门降低企业财务风险，自身的风险意识还有待提高。另外，为了让员工更加积极主动工作，公司的工资底薪不仅低，还人为的将员工分为领导层、部门经理层、团队主管层、正式员工和实习生，每一级别的激励不同，高层领导往往都是高档次高消费，员工间职级津贴差距很大。此外，公司还根据员工户口所在地为员工缴纳保险金，城镇的员工缴纳“五险一金”，农村的员工只缴纳“三险一金”。
在内部控制方面，管理者比较注重盈余指标，不惜损害公司的长远利益，所采取的投资方式多是“短借长投”，为了提升公司的品牌形象、吸引更多客户，目前公司贷款部门还推出了无抵押无担保贷款，随时可以办理额度1到50万的资金。财务费用也存在虚假费用的支出，出现以虚假的“宣传费”“办公用品费”等各项费用支出为名义获取一定的资金状况。另外，为了鼓励业务人员努力工作，公司部门规定业绩突出者可以在周末免费出去旅游，但有时候这项制度并没有完全落实到位。
在人员素质方面，为了随时给客户提供服务，公司客服部员工平常会轮流执行“两段班”制，为了确保员工的方便与安全，晚上10点下班后可以打车回家，这笔费用由公司报销。但这样就让不少人有机可乘了，一次打印几张发票。在报销时财务人员并没有仔细核对查看排除当中的虚假，而是根据发票的金额直接清算，将费用打到员工的工资卡上。另外，一些进入公司财务部时间不久的新同事，业务水平不高，缺乏工作经验，在平常工作中动手操作能力不强，所具备专业知识不能够满足公司各项业务的发展需要。现在是信息时代，知识更新速度很快，不少财务人员尤其是老会计，所拥有的知识已经跟不上时代发展了。
三、平安公司财务管理中存在的问题
（一）资本金使用途径少，存在比例不协调现象
近几年，平安公司的资金使用范围越来越广，但与同行业发展很快的地区相比较，还可以进一步的扩大资本金的使用范围。另外，从表1这些数据中可以看出资本金在投资阶段，出现了一些比例失调的问题。银行存款累的积越来越多，占据很大比例，大笔的资金存放在银行中只能获得微薄的收益。还有很大一部分资金投资到债券上，虽然安全性高，但收益很低。相比较而言，股票等权益类的投资比重太小，资本金使用比例不合理，影响公司收益和其它业务的发展需求。
（二）财务风险管理不到位，制度不完善
平安公司财务风险管理在风险意识、制度建设等方面存在问题。
1.公司管理者风险管理意识有待进一步提高。平安公司在平常的生产经营过程中，财务管理制度一直在完善，但依然还有一定的财务风险存在，财务风险有着不确定性，这使平安公司管理者在财务风险管理方面意识薄弱，缺乏完善的风险管控措施。
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