YY资讯科技有限公司纳税筹划研究
YY资讯科技有限公司纳税筹划研究[20191229205821]
摘要
纳税筹划即常说的税务筹划、税收筹划，其含义为纳税人在实际纳税义务发生前，对纳税负担的选择，即纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，实现税收负担最小化，从而获得最大的税收利益的经济活动。
本文通过对苏州YY资讯科技有限公司生产经营活动的深入研究，采用理论结合实际的方法，找出苏州YY资讯科技有限公司工作中所存在的不足，从而说明纳税筹划的必要和紧迫性，并从增值税、企业所得税营业税这三大税种出发结合苏州地区地方政策优惠条例对苏州YY资讯科技有限公司纳税筹划工作进行分析，最终找出适合苏州YY资讯科技有限公司实际情况的解决方案，为苏州YY资讯科技有限公司顺利实现涉税零风险和价值最大化的税务筹划目标提供帮助。
*查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:字纳税筹划涉税零风险价值最大化
目录
第一章 绪论 5
1.1选题背景及意义 5
1.1.1选题背景 5
1.1.2选题意义 7
1.2文献综述 7
1.2.1国外纳税筹划的研究状况 7
1.2.2国内纳税筹划的研究状况 8
1.3研究方法及论文结构 10
1.3.1研究方法 10
1.3.2论文结构 10
第二章纳税筹划基本方法介绍 11
2.1增值税的纳税筹划 11
2.1.1对纳税人身份进行筹划 11
2.1.2对销售行为进行筹划 12
2.2企业所得税的纳税筹划 13
2.2.1利用存货计价方法筹划 13
2.2.2利用折旧年限、折旧方法纳税筹划 14
2.3营业税的纳税筹划 14
第三章苏州YY资讯科技有限公司税务管理现状分析 14
3.1苏州YY资讯科技有限公司的基本情况 14
3.1.1苏州YY资讯科技有限公司的组织结构 15
3.1.2苏州YY资讯科技有限公司的业务状况 15
3.2苏州YY资讯科技有限公司的税务现况 15
3.3苏州YY资讯科技有限公司的税务管理问题分析 17
3.3.1纳税筹划意识浅薄 17
3.3.2经营方式不合理 17
3.3.3财务管理不规范 18
3.4苏州YY资讯科技有限公司纳税筹划的必要性 18
3.5本章小结 19
第四章 苏州YY资讯科技有限公司纳税筹划措施 19
4.1苏州YY资讯科技有限公司纳税筹划的基本思路 19
4.1.1苏州YY资讯科技有限公司纳税筹划的原则 19
4.1.2苏州YY资讯科技有限公司纳税筹划的目标 19
4.1.3苏州YY资讯科技有限公司纳税筹划的要点归集 20
4.2苏州YY资讯科技有限公司纳税筹划方案 20
4.2.1采购环节的筹划 20
4.2.2营销环节的筹划 22
4.2.3财务核算的筹划 23
4.3本章小结 25
结束语 25
参考文献 26
致 谢 27
第一章 绪论
1.1选题背景及意义
1.1.1选题背景
中小型企业不仅为解决社会就业问题提供了巨大帮助，也因为其灵活的经营机制和旺盛的创新活动，为我国经济的增长提供了最主要的原动力。中小型企业作为国民经济中处于重要地位，正逐步成为发展社会生产力的主力军。各大发达国家的发展历史也表明，一个国家的中小型企业是否能够健康成长，并不仅仅是一个微观问题，而是一个关系到国家宏观经济发展的重大问题。所以，针对中小型企业在发展中所面临困难与矛盾，采取各种有效措施，不断完善我国的各项税收政策，为中小型企业营造一个健康的发展空间是我国目前经济发展过程中的重要任务之一。
我国中小型企业划分的标准：
（一）根据工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《统计上大中小微型企业划分办法》，规定各行业划型标准如下表：
表1-1 中小微型企业划分标准
（二）根据我国《中华人民共和国企业所得税法及其实施条例》规定了“小型微利企业标准，要求从事国家非限制和禁止行业，并且符合：工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”[2]这是我国首次在法律中出现“小型微利企业”的概念。它的划分标准与（一）中的小型企业有些类似，但存在差异。小型微利企业在我国的企业中占有很大比重，然而其税负能力却相对薄弱，因此在税法应当加以区别对待。
本文所研究的苏州YY资讯科技有限公司就是一家小型微利企业。
1.1.2选题意义
纳税筹划是纳税人在了解国家相关法律、法规的前提下，为了实在减轻税负、涉税零风险以及税后利益最大化的目的，在法律所允许的范围内，对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划的活动。而增值税、企业所得税、营业税这三大税种则占企业纳税总额的90%左右。根据2011年的数据统计，第一大税种是增值税，国内增值税实现收入24266．64亿元，占税收总收入的比重为27％。第二大税种是企业所得税，实现收入16760．35亿元，占税收总收入的比重为18．7％。我国的第三大税种是营业税，实现收入13678．61亿元，占税收总收入的比重为15．2％。
目前在纳税筹划方面，我国企业界大致存在两种观点。一种看法认为，任何可以减少企业税收的方法都是纳税筹划的好方法。这种观点显然是不正确的，容易使企业走上违法犯罪道路。另一种观点则认为，一方面纳税筹划的决策过程可以提高企业经营者的管理能力，另一方面，纳税筹划本身也更需要良好的企业经营环境。
本文认同第二种观点，坚持认为降低企业税务负担，获取资金的时间价值，获得最迟的纳税时间，实现纳税零风险，提高自身营运能力，并在整个层面上实现企业价值最大化才是税收筹划的根本目的。
1.2文献综述
1.2.1国外纳税筹划的研究状况
荷兰国际文献局《国际税收词汇》中的定义：纳税筹划是指纳税人通过对经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。[3]
美国W.B.梅格斯博士著作《会计学》中的定义：人们合理又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收；他们使用的方法可以称之为纳税筹划；少缴纳和递延缴纳税收是税务筹划的目标所在；在纳税发生之前，有系统的对企业经营或投资行为做出实现安排已达到尽量的少缴税，这个过程就是纳税筹划。[4]
1.2.2国内纳税筹划的研究状况
我国税收筹划专家赵连志认为：税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益；税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担；税收筹划的外在表现就是缴税最晚、缴税最少。[5]
我国学者盖地认为：税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。[6]
我国国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》中，把税收筹划明确定义为：税收筹划又称为纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。[7]
1.3研究方法及论文结构
1.3.1研究方法
本文采用理论与实际相结合的方法，在对苏州YY资讯科技有限公司深入调查，文献研究与对类似企业的研究报告进行阅读分析的基础上，充分收集资料并借助数字与图表，在对我国税法政策与相关优惠政策充分了解后，结合苏州YY资讯科技有限公司的实际情况合理的运用税务筹划相关知识，对苏州YY资讯科技有限公司的生产经营活动做出定性与定量研究分析。
摘要
纳税筹划即常说的税务筹划、税收筹划，其含义为纳税人在实际纳税义务发生前，对纳税负担的选择，即纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，实现税收负担最小化，从而获得最大的税收利益的经济活动。
本文通过对苏州YY资讯科技有限公司生产经营活动的深入研究，采用理论结合实际的方法，找出苏州YY资讯科技有限公司工作中所存在的不足，从而说明纳税筹划的必要和紧迫性，并从增值税、企业所得税营业税这三大税种出发结合苏州地区地方政策优惠条例对苏州YY资讯科技有限公司纳税筹划工作进行分析，最终找出适合苏州YY资讯科技有限公司实际情况的解决方案，为苏州YY资讯科技有限公司顺利实现涉税零风险和价值最大化的税务筹划目标提供帮助。
*查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:字纳税筹划涉税零风险价值最大化
目录
第一章 绪论 5
1.1选题背景及意义 5
1.1.1选题背景 5
1.1.2选题意义 7
1.2文献综述 7
1.2.1国外纳税筹划的研究状况 7
1.2.2国内纳税筹划的研究状况 8
1.3研究方法及论文结构 10
1.3.1研究方法 10
1.3.2论文结构 10
第二章纳税筹划基本方法介绍 11
2.1增值税的纳税筹划 11
2.1.1对纳税人身份进行筹划 11
2.1.2对销售行为进行筹划 12
2.2企业所得税的纳税筹划 13
2.2.1利用存货计价方法筹划 13
2.2.2利用折旧年限、折旧方法纳税筹划 14
2.3营业税的纳税筹划 14
第三章苏州YY资讯科技有限公司税务管理现状分析 14
3.1苏州YY资讯科技有限公司的基本情况 14
3.1.1苏州YY资讯科技有限公司的组织结构 15
3.1.2苏州YY资讯科技有限公司的业务状况 15
3.2苏州YY资讯科技有限公司的税务现况 15
3.3苏州YY资讯科技有限公司的税务管理问题分析 17
3.3.1纳税筹划意识浅薄 17
3.3.2经营方式不合理 17
3.3.3财务管理不规范 18
3.4苏州YY资讯科技有限公司纳税筹划的必要性 18
3.5本章小结 19
第四章 苏州YY资讯科技有限公司纳税筹划措施 19
4.1苏州YY资讯科技有限公司纳税筹划的基本思路 19
4.1.1苏州YY资讯科技有限公司纳税筹划的原则 19
4.1.2苏州YY资讯科技有限公司纳税筹划的目标 19
4.1.3苏州YY资讯科技有限公司纳税筹划的要点归集 20
4.2苏州YY资讯科技有限公司纳税筹划方案 20
4.2.1采购环节的筹划 20
4.2.2营销环节的筹划 22
4.2.3财务核算的筹划 23
4.3本章小结 25
结束语 25
参考文献 26
致 谢 27
第一章 绪论
1.1选题背景及意义
1.1.1选题背景
中小型企业不仅为解决社会就业问题提供了巨大帮助，也因为其灵活的经营机制和旺盛的创新活动，为我国经济的增长提供了最主要的原动力。中小型企业作为国民经济中处于重要地位，正逐步成为发展社会生产力的主力军。各大发达国家的发展历史也表明，一个国家的中小型企业是否能够健康成长，并不仅仅是一个微观问题，而是一个关系到国家宏观经济发展的重大问题。所以，针对中小型企业在发展中所面临困难与矛盾，采取各种有效措施，不断完善我国的各项税收政策，为中小型企业营造一个健康的发展空间是我国目前经济发展过程中的重要任务之一。
我国中小型企业划分的标准：
（一）根据工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《统计上大中小微型企业划分办法》，规定各行业划型标准如下表：
表1-1 中小微型企业划分标准
（二）根据我国《中华人民共和国企业所得税法及其实施条例》规定了“小型微利企业标准，要求从事国家非限制和禁止行业，并且符合：工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”[2]这是我国首次在法律中出现“小型微利企业”的概念。它的划分标准与（一）中的小型企业有些类似，但存在差异。小型微利企业在我国的企业中占有很大比重，然而其税负能力却相对薄弱，因此在税法应当加以区别对待。
本文所研究的苏州YY资讯科技有限公司就是一家小型微利企业。
1.1.2选题意义
纳税筹划是纳税人在了解国家相关法律、法规的前提下，为了实在减轻税负、涉税零风险以及税后利益最大化的目的，在法律所允许的范围内，对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划的活动。而增值税、企业所得税、营业税这三大税种则占企业纳税总额的90%左右。根据2011年的数据统计，第一大税种是增值税，国内增值税实现收入24266．64亿元，占税收总收入的比重为27％。第二大税种是企业所得税，实现收入16760．35亿元，占税收总收入的比重为18．7％。我国的第三大税种是营业税，实现收入13678．61亿元，占税收总收入的比重为15．2％。
目前在纳税筹划方面，我国企业界大致存在两种观点。一种看法认为，任何可以减少企业税收的方法都是纳税筹划的好方法。这种观点显然是不正确的，容易使企业走上违法犯罪道路。另一种观点则认为，一方面纳税筹划的决策过程可以提高企业经营者的管理能力，另一方面，纳税筹划本身也更需要良好的企业经营环境。
本文认同第二种观点，坚持认为降低企业税务负担，获取资金的时间价值，获得最迟的纳税时间，实现纳税零风险，提高自身营运能力，并在整个层面上实现企业价值最大化才是税收筹划的根本目的。
1.2文献综述
1.2.1国外纳税筹划的研究状况
荷兰国际文献局《国际税收词汇》中的定义：纳税筹划是指纳税人通过对经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。[3]
美国W.B.梅格斯博士著作《会计学》中的定义：人们合理又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收；他们使用的方法可以称之为纳税筹划；少缴纳和递延缴纳税收是税务筹划的目标所在；在纳税发生之前，有系统的对企业经营或投资行为做出实现安排已达到尽量的少缴税，这个过程就是纳税筹划。[4]
1.2.2国内纳税筹划的研究状况
我国税收筹划专家赵连志认为：税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益；税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担；税收筹划的外在表现就是缴税最晚、缴税最少。[5]
我国学者盖地认为：税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。[6]
我国国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》中，把税收筹划明确定义为：税收筹划又称为纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。[7]
1.3研究方法及论文结构
1.3.1研究方法
本文采用理论与实际相结合的方法，在对苏州YY资讯科技有限公司深入调查，文献研究与对类似企业的研究报告进行阅读分析的基础上，充分收集资料并借助数字与图表，在对我国税法政策与相关优惠政策充分了解后，结合苏州YY资讯科技有限公司的实际情况合理的运用税务筹划相关知识，对苏州YY资讯科技有限公司的生产经营活动做出定性与定量研究分析。
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