青岛啤酒现金流量管理研究(附件)【字数：11837】
摘 要良好的现金流量管理能使企业在经营中取得较好的收益，否则会对公司的发展有负面影响。所以，加强企业的现金流量管理，对现金流量进行有效控制、预测分析，保障企业有良好的现金流，对企业的长远发展具有重大意义。通过对青岛啤酒近几年的相关财务数据进行分析，了解青岛啤酒的最新财务状况，从而为报表使用者和企业管理者提出更适合企业发展的战略提供数据支撑。研究的目的是怎样分析现金流量表才可以使其更加直观，管理者也可以有效的利用，进而达到优化企业现金结构，解决资金不足的目的。对企业的现金流量表，直观的计算来了解公司各项能力，并分析造成目前财务状况的各种因素，从侧面反映编制现金流量表对一家公司发展前途的影响力。本文通过对与现金流量管理有关的多项内容进行解释，对于青岛啤酒的目前状况和形势有一个充分了解，然后找出可能影响公司未来发展的的潜在问题，并对这些提出一些自己的想法和措施。
Keywords ：Cash flow ；Cash flow analysis ；Cash flow management ；Tsingtao Brewery 目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 绪论 1
1.1研究的背景 1
1.2研究的意义和目的 1
1.3研究的内容 1
1.4国内外研究现状 1
第二章 现金流管理理论 3
2.1现金流管理的概述 3
2.2现金流量表的定义、分析内容以及编制意义 4
第三章 案例分析青岛啤酒 6
3.1 公司简介 6
3.2现金流量分析 6
第四章 现状以及问题 13
4.1青岛啤酒现金流现状 13
4.2青岛啤酒在发展中的问题 13
第五章 解决存在问题的主要对策 15
5.1培养现代管理意识 15
5.2定期编制 15
5.3建立管理信息系统 15
5.4加强宣传 16
5.5改变观念 16
结束语 17
致 谢 18
参考文献 19
第一章 绪论
1.1 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
研究的背景
中国部分公司的管理层并不重视公司的整体情况，不严格执行现金流量管理制度，对现金流量管理的内容没有充分了解。如今，有许多案例警示我们，对于公司的长期健康发展，现金流的作用是不言而喻的，直接影响到公司能否继续经营。因此，我们需要时刻注意公司现金流量的走向，做到有依可循，同时也要做好公司现金流量的管理工作。在公司方面，具体的现金流量可以直接反映公司的具体经营情况，一旦现金流量有问题，就需立刻找出影响现金流量的因素进行调整和改进。
青岛啤酒股份有限公司在行业中处于领先地位，时刻注意现金流的发展趋势，对于可能存在的问题要及时发现、及时分析，并针对问题提出解决方案，避免对公司产生负面影响。
1.2研究的意义和目的
本课题的目的和意义是对青岛啤酒股份有限公司现金流量管理，探索其现有问题，相应的解决方案和措施，能够给企业来带竞争优势，让企业管理者和员工都能够有更深的认识。在新形势竞争下，把握、控制好现金流量，增强预算控制是目前的重要工作。根据企业的发展，将管理中心放在现金流方面，能够使公司处于一个更好的平台。
1.3研究的内容
本文通过对青岛啤酒股份有限公司的最近几年的现金流量表进行分析，得出对青岛啤酒的现金流量管理切实有用的数据、结论。论文的主要研究内容如下：
第一章、绪论。大致讲述了本文研究的整体背景、分析的作用，概括性的描述了本文的思路和文章结构。
第二章、现金流等方面的基础理论知识。通过讲述现金流量表的定义、编制意义以及分析方法。
第三章、本文研究的案例青岛啤酒公司。介绍了青岛啤酒公司及对现金流量表进行了分析。
第四章、青岛啤酒公司现金流方面的现状。通过充分了解之后对于公司现金流现状进行剖析并对可能出现的问题进行预测。
第五章、解决的措施。使相关人员深刻认识到问题的重要性，提出可实施的对策。
1.4国内外研究现状
1.4.1国内研究现状
越来越多的企业认识到现金流在企业价值中的决定性作用。现金流代表企业的活力，企业经营效益通过盈利能力表现出来，但通过企业的现金收入实现盈利。由于现金流量不开放，封闭不仅是企业的亏损，对于一些有利可图的企业，如果大规模扩张，经营者盲目追求利润，追求市场，现金流量不开放，也可以使现金流量领先的公司变得不平衡，最终破产。面对现金流量不平衡造成严重后果的企业，要特别注意加强现金流量管理。
邸晓熠（2014）指出：企业财务报告的一个重要组成部分就是现金流量表，它反映企业在一定期间的现金流入和流出，分别按经营活动、投资活动和筹资活动，是投资者、债权人、经理等企业利益相关者权衡企业经营成果、资金使用和营业状况的重要依据。通过筛选，选择代表性企业，讨论根据现金流量表和其他财务数据、趋势分析、结构分析、财务比率分析定性和定量分析方法，评估预测在某些经营状况下，企业过去未来现金流量前景的企业情况，歧视性提出相应的财务战略。
1.4.2国外研究现状
西方对于现金流量管理已经有了相当的研究。IBARRA, VC.认为：主要使用经营性现金流作为评估公司财务状况的基础。这些比率用于评估菲律宾三家制造公司的内部业绩，并确定每家公司的流动性，效率，盈利能力和保护长期投资者和债权人的能力。目的是找出使用比率的限制。本文表明，现金流量比率可以用于评估制造公司的财务状况。除了盈利率之外，所有比率可以独立存在，并且可以作为分析的基础，特别是短期和长期债权人以及当前和潜在投资者。然而，与任何其他比率一样，减少和增加的原因将需要通过检查其他部分来确定。使用比率的主要限制是当没有经营活动产生的现金产生负比率，不能用于确定公司的业绩。
本文主要针对这一情况，以青岛啤酒股份有限公司（以下简称青岛啤酒公司）为例，分析企业在现金流量管理方面的现状以及发展趋势，对于现状提出一些自己的看法和解决办法。
第二章 现金流管理理论
2.1现金流管理的概述
2.1.1现金与现金流
Keywords ：Cash flow ；Cash flow analysis ；Cash flow management ；Tsingtao Brewery 目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 绪论 1
1.1研究的背景 1
1.2研究的意义和目的 1
1.3研究的内容 1
1.4国内外研究现状 1
第二章 现金流管理理论 3
2.1现金流管理的概述 3
2.2现金流量表的定义、分析内容以及编制意义 4
第三章 案例分析青岛啤酒 6
3.1 公司简介 6
3.2现金流量分析 6
第四章 现状以及问题 13
4.1青岛啤酒现金流现状 13
4.2青岛啤酒在发展中的问题 13
第五章 解决存在问题的主要对策 15
5.1培养现代管理意识 15
5.2定期编制 15
5.3建立管理信息系统 15
5.4加强宣传 16
5.5改变观念 16
结束语 17
致 谢 18
参考文献 19
第一章 绪论
1.1 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
研究的背景
中国部分公司的管理层并不重视公司的整体情况，不严格执行现金流量管理制度，对现金流量管理的内容没有充分了解。如今，有许多案例警示我们，对于公司的长期健康发展，现金流的作用是不言而喻的，直接影响到公司能否继续经营。因此，我们需要时刻注意公司现金流量的走向，做到有依可循，同时也要做好公司现金流量的管理工作。在公司方面，具体的现金流量可以直接反映公司的具体经营情况，一旦现金流量有问题，就需立刻找出影响现金流量的因素进行调整和改进。
青岛啤酒股份有限公司在行业中处于领先地位，时刻注意现金流的发展趋势，对于可能存在的问题要及时发现、及时分析，并针对问题提出解决方案，避免对公司产生负面影响。
1.2研究的意义和目的
本课题的目的和意义是对青岛啤酒股份有限公司现金流量管理，探索其现有问题，相应的解决方案和措施，能够给企业来带竞争优势，让企业管理者和员工都能够有更深的认识。在新形势竞争下，把握、控制好现金流量，增强预算控制是目前的重要工作。根据企业的发展，将管理中心放在现金流方面，能够使公司处于一个更好的平台。
1.3研究的内容
本文通过对青岛啤酒股份有限公司的最近几年的现金流量表进行分析，得出对青岛啤酒的现金流量管理切实有用的数据、结论。论文的主要研究内容如下：
第一章、绪论。大致讲述了本文研究的整体背景、分析的作用，概括性的描述了本文的思路和文章结构。
第二章、现金流等方面的基础理论知识。通过讲述现金流量表的定义、编制意义以及分析方法。
第三章、本文研究的案例青岛啤酒公司。介绍了青岛啤酒公司及对现金流量表进行了分析。
第四章、青岛啤酒公司现金流方面的现状。通过充分了解之后对于公司现金流现状进行剖析并对可能出现的问题进行预测。
第五章、解决的措施。使相关人员深刻认识到问题的重要性，提出可实施的对策。
1.4国内外研究现状
1.4.1国内研究现状
越来越多的企业认识到现金流在企业价值中的决定性作用。现金流代表企业的活力，企业经营效益通过盈利能力表现出来，但通过企业的现金收入实现盈利。由于现金流量不开放，封闭不仅是企业的亏损，对于一些有利可图的企业，如果大规模扩张，经营者盲目追求利润，追求市场，现金流量不开放，也可以使现金流量领先的公司变得不平衡，最终破产。面对现金流量不平衡造成严重后果的企业，要特别注意加强现金流量管理。
邸晓熠（2014）指出：企业财务报告的一个重要组成部分就是现金流量表，它反映企业在一定期间的现金流入和流出，分别按经营活动、投资活动和筹资活动，是投资者、债权人、经理等企业利益相关者权衡企业经营成果、资金使用和营业状况的重要依据。通过筛选，选择代表性企业，讨论根据现金流量表和其他财务数据、趋势分析、结构分析、财务比率分析定性和定量分析方法，评估预测在某些经营状况下，企业过去未来现金流量前景的企业情况，歧视性提出相应的财务战略。
1.4.2国外研究现状
西方对于现金流量管理已经有了相当的研究。IBARRA, VC.认为：主要使用经营性现金流作为评估公司财务状况的基础。这些比率用于评估菲律宾三家制造公司的内部业绩，并确定每家公司的流动性，效率，盈利能力和保护长期投资者和债权人的能力。目的是找出使用比率的限制。本文表明，现金流量比率可以用于评估制造公司的财务状况。除了盈利率之外，所有比率可以独立存在，并且可以作为分析的基础，特别是短期和长期债权人以及当前和潜在投资者。然而，与任何其他比率一样，减少和增加的原因将需要通过检查其他部分来确定。使用比率的主要限制是当没有经营活动产生的现金产生负比率，不能用于确定公司的业绩。
本文主要针对这一情况，以青岛啤酒股份有限公司（以下简称青岛啤酒公司）为例，分析企业在现金流量管理方面的现状以及发展趋势，对于现状提出一些自己的看法和解决办法。
第二章 现金流管理理论
2.1现金流管理的概述
2.1.1现金与现金流
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