陕文建筑劳务有限公司纳税筹划分析(附件)
摘 要随着全球经济一体化进程的不断加快，世界各国联系不断加强，促使企业之间的竞争日趋激烈，更多的企业把建立健全、逐步完善成本约束机制当做企业管理的重点。税收作为企业成本的核心要素之一，有计划有选择地进行策划显得尤为重要。纳税筹划就是企业管理者在法律的许可范围内，对企业已经发生经济业务进行合理的计算，达到降低税款的目的，从而实现经济利益的最大化。本文以陕西安文建筑劳务有限公司为研究对象，分析对该公司在纳税筹划方面出现的问题，提出科学合理的建议。
目 录
1绪论
1.1研究目的和意义......1
1.1.1研究目的....1
1.1.2研究意义....1
1.2国内外相关研究...2
1.2.1国外研究现状和发展趋势......2
1.2.2国内研究现状和发展趋势......2
2纳税筹划理论概述
2.1纳税筹划的概念 3
2.2纳税筹划的意义 3
2.3纳税筹划的原则 4
2.3.1合法性原则 4
2.3.2成本效益原则 4
2.3.3整体性原则 5
2.3.4服务决策过程原则 5
2.3.5事先筹划原则 5
3陕西安文建筑劳务有限公司概述
3.1陕西安文建筑劳务有限公司财务数据及涉税状况 6
3.1.1陕西安文建筑劳务有限公司财务数据 6
3.1.2陕西安文建筑劳务有限公司涉税情况 6
3.2陕西安文建劳务有限公司纳税筹划方案 6
3.2.1增值税的纳税筹划 6
3.2.2企业所得税的纳税筹划 9
4陕西安文建筑劳务有限公司纳税筹划所存在的问题
4.1对纳税筹划的认识不足 13
4.2缺乏纳税筹划专业人才 13
4.3忽视纳税筹划风险 13
5陕西安文建筑劳务有限公司纳税筹划的建议
5.1提高企业财务管理水平 14
5.2加强企业纳税筹划意识 14
5.3规避纳税筹划的风险 .14
结论 15
参 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
考文献...16
致谢.17
1 绪 论
1.1研究目的和意义
1.1.1研究目的
随着市场经济的不断发展，纳税筹划成了企业经营中必不可少的一项活动。但是筹划不当又会给企业带来负面的影响和损失，所以做好纳税筹划于企业而言是很重要的。通过对陕西安文建筑劳务有限公司的研究从而达到减轻税收负担获得最大经营净收益，以及降低劳务成本，提高市场竞争力的目的。本文通过对相关资料的查阅，让自己在对企业的调查及研究的过程中能深刻的了解到纳税筹划对企业的重要意义，也通过自己所学习到的知识将理论与实际案例相结合以达到真正的学有所用。
1.1.2研究意义
通过纳税筹划达到减轻税负，从而降低企业成本，增强企业的竞争优势，已成为目前房地产企业能否最大限度盈利的核心竞争力之一。所以本次选题的意义为：房地产企业进行纳税筹划有利于纳税人增强纳税意识；有利于提高企业财务管理水平；有利于提升企业的市场竞争实力。由此可见，深入探讨房地产企业纳税筹划的相关问题，具有着重要的意义。
本文以陕西安文建筑劳务有限公司为研究对象，在研究纳税筹划的相关理论知识的基础上，结合具体的企业案例和实务资料，对陕西安文建筑劳务有限公司各个涉税事项进行分析，希望能对房地产行业在纳税筹划方面有一定的价值。
1.2国内外相关研究
1.2.1国外研究现状和发展趋势
纳税筹划产生于西方国家，是指在法律的前提下纳税人在税法和税收制度的框架中科学，合理的选择纳税方案，减少企业税收负担的行为。
Michael.J.C提出通过实证法检验了资本结构和税收政策变化对税收会计规则的影响，即在税率变化时，公司在纳税筹划时应如何选择纳税筹划方案。1997年诺贝尔经济学奖获得者迈伦.斯科尔斯认为，企业在实施企业价值最大化的财务管理目标时要充分考虑税收的影响。
现阶段，由于西方国家的税收制度更加的完善，市场的开放更高，减税成为越来越多纳税人考虑的因素。因此纳税筹划已经成为了一个热门的行业，并正在推动这个领域的不断发展，在纳税筹划方面的专业活动的现象更加明显。
1.2.2国内研究现状和发展趋势
随着我国市场经济的不断发展，，先进的国外管理经验和技术使纳税筹划在我国得到了普遍认可和应用，并出现了大量的相关文献和研究成果。
庄粉荣提出在新税收政策指导下，从实际操作层面对企业纳税筹划的成功实例进行分析，为房地产企业提出参考意见，并且立足于涉税风险的分析与规避，又以纳税筹划失败的案例进行对比，令企业在实务操作的同时考虑涉税风险的防范[1]。高金平将纳税筹划定义为达到预期目标的一种行为即纳税人在企业的经营中，为了企业的发展，达到利益最大化，在税收法律、法规所规定的框架内，合理的安排将要发生或己经发生的各种应税行为[2]。
通过阅读相关文献资料，可以得知在当前激烈竞争的房地产行业，房地产企业需要进行纳税筹划。在房地产企业所发生的经济业务中，可以在合法的前提下对涉税业务进行合理的纳税筹划，以节约成本，达到减轻税负的目的。
2 纳税筹划理论概述
2.1纳税筹划的概念
纳税筹划（Tax planing）即税收筹划，其核心内涵是通过合理运用税收征收管理条例和税收法律法规，以合法手段延迟缴税、少缴税等途径来获取一定经济利益的行为。归纳起来，纳税筹划主要包括避税筹划、节税筹划和转嫁筹划。当前国内外学术界对于“纳税筹划”这一概念并无统一定论，很多学者都给出了自己对纳税筹划的理解。
宋献中（2001）认为纳税筹划是纳税人（主要是企业法人）为实现自身经济效益最大化，充分行使和享受自身的合法权益，在既定的税收制度和课税方式前提下，对企业可能面临的多种纳税方案进行理性选择的理财行为[3]。王凤君（2007）认为纳税筹划的概念为纳税人在遵守法律法规前提下，基于事先对税收制度的充分了解，通过合理地安排与策划企业的经营、投资、理财等活动，实现税收负担最小化、经济效益最大化为目的的经济活动[4]。
其他学者，诸如张中秀（2004）认为，税收筹划是纳税企业不违背基本税收法律法规和政策体系框架背景下的合理避税方法、合法节税方法和税负转嫁途径来实现尽可能多的减少纳税人税收负担的博弈行为[5]。
2.2纳税筹划的意义
纳税筹划是指通过合理运用税收征收管理条例和税收法律法规，以合法手段延迟缴税、少缴税等途径来获取一定经济利益的行为[6]。对于企业来讲，纳税筹划有以下几点意义：
目 录
1绪论
1.1研究目的和意义......1
1.1.1研究目的....1
1.1.2研究意义....1
1.2国内外相关研究...2
1.2.1国外研究现状和发展趋势......2
1.2.2国内研究现状和发展趋势......2
2纳税筹划理论概述
2.1纳税筹划的概念 3
2.2纳税筹划的意义 3
2.3纳税筹划的原则 4
2.3.1合法性原则 4
2.3.2成本效益原则 4
2.3.3整体性原则 5
2.3.4服务决策过程原则 5
2.3.5事先筹划原则 5
3陕西安文建筑劳务有限公司概述
3.1陕西安文建筑劳务有限公司财务数据及涉税状况 6
3.1.1陕西安文建筑劳务有限公司财务数据 6
3.1.2陕西安文建筑劳务有限公司涉税情况 6
3.2陕西安文建劳务有限公司纳税筹划方案 6
3.2.1增值税的纳税筹划 6
3.2.2企业所得税的纳税筹划 9
4陕西安文建筑劳务有限公司纳税筹划所存在的问题
4.1对纳税筹划的认识不足 13
4.2缺乏纳税筹划专业人才 13
4.3忽视纳税筹划风险 13
5陕西安文建筑劳务有限公司纳税筹划的建议
5.1提高企业财务管理水平 14
5.2加强企业纳税筹划意识 14
5.3规避纳税筹划的风险 .14
结论 15
参 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
考文献...16
致谢.17
1 绪 论
1.1研究目的和意义
1.1.1研究目的
随着市场经济的不断发展，纳税筹划成了企业经营中必不可少的一项活动。但是筹划不当又会给企业带来负面的影响和损失，所以做好纳税筹划于企业而言是很重要的。通过对陕西安文建筑劳务有限公司的研究从而达到减轻税收负担获得最大经营净收益，以及降低劳务成本，提高市场竞争力的目的。本文通过对相关资料的查阅，让自己在对企业的调查及研究的过程中能深刻的了解到纳税筹划对企业的重要意义，也通过自己所学习到的知识将理论与实际案例相结合以达到真正的学有所用。
1.1.2研究意义
通过纳税筹划达到减轻税负，从而降低企业成本，增强企业的竞争优势，已成为目前房地产企业能否最大限度盈利的核心竞争力之一。所以本次选题的意义为：房地产企业进行纳税筹划有利于纳税人增强纳税意识；有利于提高企业财务管理水平；有利于提升企业的市场竞争实力。由此可见，深入探讨房地产企业纳税筹划的相关问题，具有着重要的意义。
本文以陕西安文建筑劳务有限公司为研究对象，在研究纳税筹划的相关理论知识的基础上，结合具体的企业案例和实务资料，对陕西安文建筑劳务有限公司各个涉税事项进行分析，希望能对房地产行业在纳税筹划方面有一定的价值。
1.2国内外相关研究
1.2.1国外研究现状和发展趋势
纳税筹划产生于西方国家，是指在法律的前提下纳税人在税法和税收制度的框架中科学，合理的选择纳税方案，减少企业税收负担的行为。
Michael.J.C提出通过实证法检验了资本结构和税收政策变化对税收会计规则的影响，即在税率变化时，公司在纳税筹划时应如何选择纳税筹划方案。1997年诺贝尔经济学奖获得者迈伦.斯科尔斯认为，企业在实施企业价值最大化的财务管理目标时要充分考虑税收的影响。
现阶段，由于西方国家的税收制度更加的完善，市场的开放更高，减税成为越来越多纳税人考虑的因素。因此纳税筹划已经成为了一个热门的行业，并正在推动这个领域的不断发展，在纳税筹划方面的专业活动的现象更加明显。
1.2.2国内研究现状和发展趋势
随着我国市场经济的不断发展，，先进的国外管理经验和技术使纳税筹划在我国得到了普遍认可和应用，并出现了大量的相关文献和研究成果。
庄粉荣提出在新税收政策指导下，从实际操作层面对企业纳税筹划的成功实例进行分析，为房地产企业提出参考意见，并且立足于涉税风险的分析与规避，又以纳税筹划失败的案例进行对比，令企业在实务操作的同时考虑涉税风险的防范[1]。高金平将纳税筹划定义为达到预期目标的一种行为即纳税人在企业的经营中，为了企业的发展，达到利益最大化，在税收法律、法规所规定的框架内，合理的安排将要发生或己经发生的各种应税行为[2]。
通过阅读相关文献资料，可以得知在当前激烈竞争的房地产行业，房地产企业需要进行纳税筹划。在房地产企业所发生的经济业务中，可以在合法的前提下对涉税业务进行合理的纳税筹划，以节约成本，达到减轻税负的目的。
2 纳税筹划理论概述
2.1纳税筹划的概念
纳税筹划（Tax planing）即税收筹划，其核心内涵是通过合理运用税收征收管理条例和税收法律法规，以合法手段延迟缴税、少缴税等途径来获取一定经济利益的行为。归纳起来，纳税筹划主要包括避税筹划、节税筹划和转嫁筹划。当前国内外学术界对于“纳税筹划”这一概念并无统一定论，很多学者都给出了自己对纳税筹划的理解。
宋献中（2001）认为纳税筹划是纳税人（主要是企业法人）为实现自身经济效益最大化，充分行使和享受自身的合法权益，在既定的税收制度和课税方式前提下，对企业可能面临的多种纳税方案进行理性选择的理财行为[3]。王凤君（2007）认为纳税筹划的概念为纳税人在遵守法律法规前提下，基于事先对税收制度的充分了解，通过合理地安排与策划企业的经营、投资、理财等活动，实现税收负担最小化、经济效益最大化为目的的经济活动[4]。
其他学者，诸如张中秀（2004）认为，税收筹划是纳税企业不违背基本税收法律法规和政策体系框架背景下的合理避税方法、合法节税方法和税负转嫁途径来实现尽可能多的减少纳税人税收负担的博弈行为[5]。
2.2纳税筹划的意义
纳税筹划是指通过合理运用税收征收管理条例和税收法律法规，以合法手段延迟缴税、少缴税等途径来获取一定经济利益的行为[6]。对于企业来讲，纳税筹划有以下几点意义：
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