三峡水利集团内部控制问题分析(附件)
摘 要近几年内部控制理论成为我国长久发展的必然途径，同时相关理论界对内部控制也做出了深刻的探究。然而在使用途径中还是有很多问题出现。其中出现最多的是内部管理制度，比如说内部控制制度的结构是无法改变的；或者企业设计了内部控制制度，但是往往执行不到位，缺少有效的保障内控机制以及监管内控制度。内部控制制度的目的是构建完善的企业经济盈利规模，进一步的扩大企业经济效益将其发挥效益性及经济性。据我国的深入了解总结出内部控制持有许多问题，进而导致企业很难控制。除此之外，企业对了解内部控制的用途有所欠缺。很直接地认为审计是内部控制的唯一用途。进而导致内部控制的真实效益无法展现。不知道怎么将内部控制理论很好的运用到企业现实经营情况中，这将成为内部控制探究的出发点。本文将对三峡水利集团内部控制的问题进行分析，并探讨科学、有效的机制，从而更好的促进三峡水利集团的发展。
目 录
前言
1 内部控制理论概述
1.1内部控制的概念及构成要素 1
1.2内部控制的作用......................................................................................................1
2三峡水利集团内部控制现状及存在的问题分析
2.1三峡水利集团概况 3
2.2 三峡水利集团内部控制现状 3
2.3三峡水利集团内部控制存在的主要问题 3
2.3.1内部控制环境问题 3
2.3.2风险评估问题 4
2.3.3控制活动问题 4
2.3.4信息与沟通问题 5
2.3.5监督控制问题 5
3 三峡水利集团内部控制存在问题的原因分析
3.1内部控制环境问题分析..........................................................................................6
3.2风险评估问题分析............................................ *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
......................................................6
3.3控制活动问题分析..................................................................................................7
3.4信息沟通问题分析..................................................................................................7
3.5监督控制问题分析..................................................................................................8
4三峡水利集团内部控制改进建议
4.1内部控制环境改进建议 9
4.2风险评估改进建议 9
4.3控制活动改进建议 9
4.4信息与沟通改进建议 9
4.5监督控制改进建议 10
结束语
参考文献
致 谢
前言
内部控制制度是统领企业内部管理控制的纽带，也是内部控制的必要成分之一，并且是在运营的管理需求上生成的。企业因为没有建立健全的内部控制系统而存在一些问题，这些问题直接或间接地影响企业经营状况。企业想要长期发展就必须具备科学合理的管理制度，用于制定正确的战略目标。其次，企业文化的缺失问题也有待进一步的加强，三峡水利集团在重视创造利润的同时也在关注企业文化建设问题。对价值观及其重视员工的理解程度片面、企业文化单一缺乏核心价值体系是最常见的问题。很多问题影响了企业的长远进展与员工的价值观。一旦企业疏忽对内部控制和管理制度的认识，那么相应的管理制度后果也就直接影响着内部控制的持续运营。因此种种问题都采取合理的解决方案，进而使得企业更加平衡持续发展。
1 内部控制理论概述
1.1内部控制的概念及构成要素
了解内部控制的概念及构成要素，可以帮助三峡水利集团实现最佳的内部控制管理，从而实现更好发展。是为了合理保证单位经营活动的效益型、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统其贯穿于活动的全过程。内部控制的内容，归根结底是由基本要素构成的[1]。这些要素及构成方式决定着内部控制的内容和形式。设计内部控制，可以根据企业特征和需求（像如企业规模、业务构成、管理水平等），对内部控制要素加以有机的组合。内部控制制度对企业各部门的职位职责有所帮助，使得企业的经济利益和经营效益显著提高。可见，内部控制要素具体由内部控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通与监督控制要素组成。
1.2内部控制的作用
近年，我国企业得到了迅速的发展。内部控制体系是企业保持生命力的重要保证。主要有以下几点作用：
(1)保证会计信息的真实性和准确性
健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映企业的生产经营的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的正确性和可靠性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的真实性和准确性。
(2)有效地防范企业经营风险
在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对控制风险的评估，分析存在的薄弱环节及其对财务报表的影响，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。
（3）维护财产和资源的安全完整
健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资。可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。
(4)促进企业的有效经营
健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企业的经营目标。同时，由于密切的监督和考核，能真实地反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情和潜能，从而促进整个企业经营效率的提高[2]。
三峡水利集团在发展的过程中，更好的提高内部控制体系。使得企业在运营范围内平衡发展，因而使得市场出现你争我抢的局面。为了适应这一复杂的竞争环境，三峡集团必须加强内部控制建设。期望通过研究，进一步丰富我国内部控制理论，同时在了解我国企业内部控制问题的基础上提出可行对策，推动三峡水利集团内部控制制度不断完善，从而更好的实现三峡水利集团的内部发展。
2三峡水利集团内部控制现状及存在的问题分析
2.1三峡水利集团概况
重庆三峡水利电力(集团)股份有限公司，原名为四川三峡电力(集团)股份有限公司，其主要发起人万里地区电力公司隶属于万县地区水利电力局，注册资本4149.88万元。总装机容量6.164万千瓦，年发电量逾1.2亿千瓦时，输配电线路总长2000余公里，是万县地区最大的以电养电地方电力企业。持续了70年代,曾获得全国小水电管理先进单位、省安全生产优秀企业和安全先进集体等荣誉称号。特别是在用水发电、机械修理方面、配备等业务，注册资本为2894万元，总装机容量1.296万千瓦,年发电量5700万千瓦时,是万县市电网中具有委调整节能力的骨干电厂。万县地区电力公司和万县地区小江电厂提供着三峡库区腹地万县主要地区的供电责任。
目 录
前言
1 内部控制理论概述
1.1内部控制的概念及构成要素 1
1.2内部控制的作用......................................................................................................1
2三峡水利集团内部控制现状及存在的问题分析
2.1三峡水利集团概况 3
2.2 三峡水利集团内部控制现状 3
2.3三峡水利集团内部控制存在的主要问题 3
2.3.1内部控制环境问题 3
2.3.2风险评估问题 4
2.3.3控制活动问题 4
2.3.4信息与沟通问题 5
2.3.5监督控制问题 5
3 三峡水利集团内部控制存在问题的原因分析
3.1内部控制环境问题分析..........................................................................................6
3.2风险评估问题分析............................................ *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
......................................................6
3.3控制活动问题分析..................................................................................................7
3.4信息沟通问题分析..................................................................................................7
3.5监督控制问题分析..................................................................................................8
4三峡水利集团内部控制改进建议
4.1内部控制环境改进建议 9
4.2风险评估改进建议 9
4.3控制活动改进建议 9
4.4信息与沟通改进建议 9
4.5监督控制改进建议 10
结束语
参考文献
致 谢
前言
内部控制制度是统领企业内部管理控制的纽带，也是内部控制的必要成分之一，并且是在运营的管理需求上生成的。企业因为没有建立健全的内部控制系统而存在一些问题，这些问题直接或间接地影响企业经营状况。企业想要长期发展就必须具备科学合理的管理制度，用于制定正确的战略目标。其次，企业文化的缺失问题也有待进一步的加强，三峡水利集团在重视创造利润的同时也在关注企业文化建设问题。对价值观及其重视员工的理解程度片面、企业文化单一缺乏核心价值体系是最常见的问题。很多问题影响了企业的长远进展与员工的价值观。一旦企业疏忽对内部控制和管理制度的认识，那么相应的管理制度后果也就直接影响着内部控制的持续运营。因此种种问题都采取合理的解决方案，进而使得企业更加平衡持续发展。
1 内部控制理论概述
1.1内部控制的概念及构成要素
了解内部控制的概念及构成要素，可以帮助三峡水利集团实现最佳的内部控制管理，从而实现更好发展。是为了合理保证单位经营活动的效益型、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统其贯穿于活动的全过程。内部控制的内容，归根结底是由基本要素构成的[1]。这些要素及构成方式决定着内部控制的内容和形式。设计内部控制，可以根据企业特征和需求（像如企业规模、业务构成、管理水平等），对内部控制要素加以有机的组合。内部控制制度对企业各部门的职位职责有所帮助，使得企业的经济利益和经营效益显著提高。可见，内部控制要素具体由内部控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通与监督控制要素组成。
1.2内部控制的作用
近年，我国企业得到了迅速的发展。内部控制体系是企业保持生命力的重要保证。主要有以下几点作用：
(1)保证会计信息的真实性和准确性
健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映企业的生产经营的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的正确性和可靠性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的真实性和准确性。
(2)有效地防范企业经营风险
在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对控制风险的评估，分析存在的薄弱环节及其对财务报表的影响，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。
（3）维护财产和资源的安全完整
健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资。可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。
(4)促进企业的有效经营
健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企业的经营目标。同时，由于密切的监督和考核，能真实地反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情和潜能，从而促进整个企业经营效率的提高[2]。
三峡水利集团在发展的过程中，更好的提高内部控制体系。使得企业在运营范围内平衡发展，因而使得市场出现你争我抢的局面。为了适应这一复杂的竞争环境，三峡集团必须加强内部控制建设。期望通过研究，进一步丰富我国内部控制理论，同时在了解我国企业内部控制问题的基础上提出可行对策，推动三峡水利集团内部控制制度不断完善，从而更好的实现三峡水利集团的内部发展。
2三峡水利集团内部控制现状及存在的问题分析
2.1三峡水利集团概况
重庆三峡水利电力(集团)股份有限公司，原名为四川三峡电力(集团)股份有限公司，其主要发起人万里地区电力公司隶属于万县地区水利电力局，注册资本4149.88万元。总装机容量6.164万千瓦，年发电量逾1.2亿千瓦时，输配电线路总长2000余公里，是万县地区最大的以电养电地方电力企业。持续了70年代,曾获得全国小水电管理先进单位、省安全生产优秀企业和安全先进集体等荣誉称号。特别是在用水发电、机械修理方面、配备等业务，注册资本为2894万元，总装机容量1.296万千瓦,年发电量5700万千瓦时,是万县市电网中具有委调整节能力的骨干电厂。万县地区电力公司和万县地区小江电厂提供着三峡库区腹地万县主要地区的供电责任。
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