山西省h县农业发展银行内部审计问题研究(附件)
摘 要近年来，我国的粮棉流通体制开始实施以市场化为主导的改革，与此同时，农村的金融体制改革也逐步深入。在此背景下，农业发展银行也改革了经营管理体制，农业发展银行已经从传统政策性银行逐渐转型为现代化银行，然而随着商业化以及中间业务的快速发展、业务品种的拓展，无疑更增加了农业发展银行的信贷风险、经营风险、管理风险，这是农业发展银行内部审计的新挑战。基于山西省H县农业发展银行的实际审计情况，对内部审计的体制、运行机制和制度规范问题进行了研究，希望可以对农业发展银行的发展和改善提供一定的参考。 目 录
1 绪论
1.1 研究目的及研究意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究思路及方法 2
1.3.1 研究思路 3
1.3.2 研究方法 3
2 内部审计相关理论简介
2.1 内部审计的定义 4
2.2 内部审计内容 4
3 H县农业发展银行内部审计现状分析
3.1 H县农业发展银行简介 5
3.2 H县农业发展银行内部审计现状及实施中存在的问题 5
3.2.1 H县农业发展银行内部审计现状 5
3.2.2 H县农业发展银行内部审计体制问题 6
3.2.3 H县农业发展银行内部审计运行机制问题 6
3.2.4 H县农业发展银行内部审计制度规范问题 6
3.3 H县农业发展银行内部审计问题的原因分析 7
3.3.1 历史因素 7
3.3.2 体制因素 7
3.3.3 经济因素 8
4 H县农业发展银行内部审计的改进措施
4.1 建立独立的内部审计体制 9
4.2 改进H县农业发展银行内部审计的运行机制 9
4.3完善农业发展银行内部审计制度规范 10
结论 11
参考文献 12
致谢 14
1 绪 论
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
素 7
3.3.3 经济因素 8
4 H县农业发展银行内部审计的改进措施
4.1 建立独立的内部审计体制 9
4.2 改进H县农业发展银行内部审计的运行机制 9
4.3完善农业发展银行内部审计制度规范 10
结论 11
参考文献 12
致谢 14
1 绪 论
1.1 研究目的及研究意义
1.1.1 研究目的
近年来，银行业规模发展迅速,为了增强在国内、国际市场上的竞争力，我国各大银行需要对影响其经营管理的一切因素进行深入分析、客观评价和严密控制，这就对银行内部审计有了高层次的要求[1]。山西省H县农业发展银行成立时间较短，农业金融服务体系还不甚完善,因此，改进内部审计控制、不断改变审计方式、引进最新的内部审计理念，必将提升银行内部审计的价值，提高山西省H县农业发展银行抵御外部风险的能力。本文通过实证分析的方法，研究山西省H县农业发展银行内部审计问题，从而实现对银行风险的全面管理，促进银行安全、稳健、高效地运行，达到使银行内部体系更加成熟、更加有条不紊地对银行的经营管理作出相关应对措施的目的。
1.1.2 研究意义
研究山西省H县农业发展银行内部审计问题的具体运用，可以促进山西省H县农业发展银行在内的相关一系列银行进一步完善内部审计管理理论和实践水平，对提高山西省H县农业发展银行的经营管理和工作效率有着十分积极的现实意义。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
西方现代内部审计从19世纪开始发展到现在，经历了从控制到风险、从风险到环境、从评价到预测、从经营审计到战略审计的质的改变。21世纪的今天，国外内部审计虽已趋于成熟，关于银行业的内部审计问题仍然不容小觑，仍在持续着更多的关注。总的来说，国外的内部审计就其未来的发展趋势来看，还是要随着社会经济的不断发展而不断补充、完善，以适应与其相对的经济情况。
就近几年来讲，在这一方面作出贡献的专家和学者有：
2006年，巴塞尔委员会颁布的《有效银行监管核心原则》[2]中，规定了现代内部审计在银行监管方面的核心原则；
2008年，Audrey A. Gramling通过对审计问题的过去、现在和未来进行一系列研究[3]，使人们对内部审计问题的认识更加宽泛；
2014年，Sheila Ellwood. Debate撰写了《辩论:自主性、治理、问责制和一个新的审计制度》[4]，对审计问责制度提出了自己的观点和理论。
1.2.2 国内研究现状
19世纪下叶，随着民族资本主义的产生和发展，中国的现代内部审计制度渐渐开始萌芽，相对于国外来说起步确实较晚；但在新中国成立之后尤其是改革开放以来，新的经济体制开始发展，不少的专家投身于内部审计问题的研究，关于内部审计问题研究的课题明显增多；我国的内部审计从1983年恢复发展到现在经过多年的努力，在越来越多的专家学者的共同努力下，目前也已形成了初具形态的内部审计体系。但是我国的内部审计尤其是银行业的内部审计至今还不是特别成熟，需要借鉴国外的地方还有很多，就其发展趋势而言，还是有很大的发展空间和成长空间的[5]。在未来，我国在内部审计的巩固以及转型上还有待发展，相对于银行业内部审计的研究也一定会有更加重大的突破。
接下来是国内一些专家学者近五年来的研究成果与结论：
2010年，张红在《重要性对审计程序的影响》[6]中，深刻分析了审计程序三阶段与重要性之间的关系；
2011年，杨前进和李荣绩的《人民银行内部审计价值提升的途径》[7]一文，阐述了人民银行关于内部审计价值如何提升、以及相关提升途径的研究；
2012年，白涛与何小杨两位学者在《中国上市银行内部控制审计现状分析及对策建议》[8]中，对银行业内部控制系统尤其是上市银行的再监督机制进行了深刻研究；
2013年，张丽琴在《浅谈银行内部审计在内控管理中的作用》[9]中认为，银行内部审计在内控管理中尤为重要，必须充分重视；
2014年，《中国内部审计》第12期期刊上，黄乔语、时现针对《国际内部审计现状与发展启示——基于ⅡA“2010全球内部审计调查”实证数据的视角》[10]进行讨论研究，通过学习国际内部审计的先进之处，将其与我国现阶段的内部审计问题进行结合，完善我国内部审计的缺点。
1.3 研究思路及方法
1.3.1 研究思路
本文研究山西省H县农业发展银行内部审计问题，主要包括以下几方面内容：第一章为绪论部分，阐述了山西省H县农业发展银行的研究目的及研究意义，对国内外研究现状进行了
1 绪论
1.1 研究目的及研究意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究思路及方法 2
1.3.1 研究思路 3
1.3.2 研究方法 3
2 内部审计相关理论简介
2.1 内部审计的定义 4
2.2 内部审计内容 4
3 H县农业发展银行内部审计现状分析
3.1 H县农业发展银行简介 5
3.2 H县农业发展银行内部审计现状及实施中存在的问题 5
3.2.1 H县农业发展银行内部审计现状 5
3.2.2 H县农业发展银行内部审计体制问题 6
3.2.3 H县农业发展银行内部审计运行机制问题 6
3.2.4 H县农业发展银行内部审计制度规范问题 6
3.3 H县农业发展银行内部审计问题的原因分析 7
3.3.1 历史因素 7
3.3.2 体制因素 7
3.3.3 经济因素 8
4 H县农业发展银行内部审计的改进措施
4.1 建立独立的内部审计体制 9
4.2 改进H县农业发展银行内部审计的运行机制 9
4.3完善农业发展银行内部审计制度规范 10
结论 11
参考文献 12
致谢 14
1 绪 论
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
素 7
3.3.3 经济因素 8
4 H县农业发展银行内部审计的改进措施
4.1 建立独立的内部审计体制 9
4.2 改进H县农业发展银行内部审计的运行机制 9
4.3完善农业发展银行内部审计制度规范 10
结论 11
参考文献 12
致谢 14
1 绪 论
1.1 研究目的及研究意义
1.1.1 研究目的
近年来，银行业规模发展迅速,为了增强在国内、国际市场上的竞争力，我国各大银行需要对影响其经营管理的一切因素进行深入分析、客观评价和严密控制，这就对银行内部审计有了高层次的要求[1]。山西省H县农业发展银行成立时间较短，农业金融服务体系还不甚完善,因此，改进内部审计控制、不断改变审计方式、引进最新的内部审计理念，必将提升银行内部审计的价值，提高山西省H县农业发展银行抵御外部风险的能力。本文通过实证分析的方法，研究山西省H县农业发展银行内部审计问题，从而实现对银行风险的全面管理，促进银行安全、稳健、高效地运行，达到使银行内部体系更加成熟、更加有条不紊地对银行的经营管理作出相关应对措施的目的。
1.1.2 研究意义
研究山西省H县农业发展银行内部审计问题的具体运用，可以促进山西省H县农业发展银行在内的相关一系列银行进一步完善内部审计管理理论和实践水平，对提高山西省H县农业发展银行的经营管理和工作效率有着十分积极的现实意义。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
西方现代内部审计从19世纪开始发展到现在，经历了从控制到风险、从风险到环境、从评价到预测、从经营审计到战略审计的质的改变。21世纪的今天，国外内部审计虽已趋于成熟，关于银行业的内部审计问题仍然不容小觑，仍在持续着更多的关注。总的来说，国外的内部审计就其未来的发展趋势来看，还是要随着社会经济的不断发展而不断补充、完善，以适应与其相对的经济情况。
就近几年来讲，在这一方面作出贡献的专家和学者有：
2006年，巴塞尔委员会颁布的《有效银行监管核心原则》[2]中，规定了现代内部审计在银行监管方面的核心原则；
2008年，Audrey A. Gramling通过对审计问题的过去、现在和未来进行一系列研究[3]，使人们对内部审计问题的认识更加宽泛；
2014年，Sheila Ellwood. Debate撰写了《辩论:自主性、治理、问责制和一个新的审计制度》[4]，对审计问责制度提出了自己的观点和理论。
1.2.2 国内研究现状
19世纪下叶，随着民族资本主义的产生和发展，中国的现代内部审计制度渐渐开始萌芽，相对于国外来说起步确实较晚；但在新中国成立之后尤其是改革开放以来，新的经济体制开始发展，不少的专家投身于内部审计问题的研究，关于内部审计问题研究的课题明显增多；我国的内部审计从1983年恢复发展到现在经过多年的努力，在越来越多的专家学者的共同努力下，目前也已形成了初具形态的内部审计体系。但是我国的内部审计尤其是银行业的内部审计至今还不是特别成熟，需要借鉴国外的地方还有很多，就其发展趋势而言，还是有很大的发展空间和成长空间的[5]。在未来，我国在内部审计的巩固以及转型上还有待发展，相对于银行业内部审计的研究也一定会有更加重大的突破。
接下来是国内一些专家学者近五年来的研究成果与结论：
2010年，张红在《重要性对审计程序的影响》[6]中，深刻分析了审计程序三阶段与重要性之间的关系；
2011年，杨前进和李荣绩的《人民银行内部审计价值提升的途径》[7]一文，阐述了人民银行关于内部审计价值如何提升、以及相关提升途径的研究；
2012年，白涛与何小杨两位学者在《中国上市银行内部控制审计现状分析及对策建议》[8]中，对银行业内部控制系统尤其是上市银行的再监督机制进行了深刻研究；
2013年，张丽琴在《浅谈银行内部审计在内控管理中的作用》[9]中认为，银行内部审计在内控管理中尤为重要，必须充分重视；
2014年，《中国内部审计》第12期期刊上，黄乔语、时现针对《国际内部审计现状与发展启示——基于ⅡA“2010全球内部审计调查”实证数据的视角》[10]进行讨论研究，通过学习国际内部审计的先进之处，将其与我国现阶段的内部审计问题进行结合，完善我国内部审计的缺点。
1.3 研究思路及方法
1.3.1 研究思路
本文研究山西省H县农业发展银行内部审计问题，主要包括以下几方面内容：第一章为绪论部分，阐述了山西省H县农业发展银行的研究目的及研究意义，对国内外研究现状进行了
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