中小企业财务管理特点分析
目 录
一、前言 1
二、中小企业财务管理特点分析 1
（一）中小企业的基本定义 1
（二）中小企业的划定标准 2
（三）在现实生活中的中小私营企业 3
1.中小私营企业的背景介绍 3
2.企业潜在问题的分析 4
（四）企业的内部管理结构分析 8
1.公司的整体运营框架 8
2.公司的财务部与财务管理活动 9
三、解决中小私营企业问题的措施 11
（一）建立系统的财务管理制度 11
1.设置合理的财务岗位 11
2.加强公司的资金管理 11
3.组织员工进行培训 11
4.加强公司的库存管理 11
（二）运用合理的财务管理措施 12
1.降低公司的筹资成本 12
2.提高公司的投资水平 12
3.提高公司的盈利能力 12
4.提升公司的营运水平 12
（三）总结 13
附录 14
参考文献： 18
致 谢 19
一、前言
在过去较长的时间里大多数人都认为大规模经营将会是企业发展的必然趋势。自20世纪70年代起，这种观点却逐渐受到了人们的质疑。1973年，有位英国学者名叫舒马赫，他出版的著作《小的是美好的》在当时引起了不小的轰动，使得中小企业存在的重要性开始被大部分人所接受。
从1988年开始，国际经济大背景发生变化，东南亚地区的经济危机以及中小企业在危机来临时的各种表现使得人们逐步意识到中小企业保持社会和谐安定的作用。
在经济全球化背景下，政府开始逐渐扶持中小企业的发 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
展并且出台了一系列的相关政策来维护中小企业的合法性。由于中小企业自身的不足，在企业筹资、企业投资、企业运营、利润分配等方面存在较多问题。因此，探寻出一条适合我国中小企业财务管理的可持续化发展路线是很有必要的。
本文将会引入大量数据以财务分析的方式结合相应的理论知识来阐释企业所存在的各种典型问题并找到解决相应问题的办法。
二、中小企业财务管理特点分析
（一）中小企业的基本定义
中小企业(Small and Medium Enterprises)，又称中小型企业或中小企业，它是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。此类企业通常可由单个人或少数人提供资金组成，其雇用人数与营业额皆不大，因此在经营上多半是由业主直接管理，受外界干涉较少。 “中小企业”的概念来自1980年代末期的"small business"概念。
（二）中小企业的划定标准
2011年6月18日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》， 规定各行业划型标准为：
说明：内容主要来源于《中华人民共和国中小企业促进法》以及《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》 (国发〔2009〕36 号)
综上所述，本图表通过对中小私营企业各主要行业的从业人数、销售额与资产总额的具体情况来了解各主要行业中小私营企业的划型标准以帮助我们进一步的探究中小私营企业财务管理的基本特征。
（三）在现实生活中的中小私营企业
1.中小私营企业的背景介绍
社会经济快速发展,国家诞生出一大批中小企业，它们大多以商贸性质为主，许多的企业发展速度快慢不一而且存在着诸多的问题。其中,财务管理模块的随意性较大且不大规范。某些小微企业甚至都不设置专门的财务部门，更别说去进行相关方面的管理活动了。正因为这样，才要对这一现象开展研究以了解问题原因。目前的中小企业多数属于私营性质，有的甚至还是“夫妻搭档”式的企业，在探究中小企业的过程里势必会提及私营企业。主要数据详见附录（附表1-2至附表1-5）
A公司是一家私营性质的小型商贸企业，成立至今已有11年，公司绩效良好且运行相对稳定。公司主营工具、机械、建材、轴承、标准件、陶瓷等多项产品，客户主要面向当地的传统制造业工厂。虽然企业成立已久，但在销售额方面却一直欠佳，难以得到突破和提升。公司注册资金约50万元，资金主要来源于业主个人及亲友的出资。因此，业主与亲友在企业的组织架构当中享有同等的地位，多数情况下甚至是所有权与经营权并存。公司的重要核心部门就是办公室，实际权力高度集中在家族人员的手里。除此以外，公司还分设营业部和仓库部管理日常货物的销售与存放。财务部门则是虚设机构，办公室直接代管财务部，负责人往往就是企业的经营者。
2.企业潜在问题的分析
（1）“偿债能力”方面
从公司的资产负债表表中，可以知道公司的注册本金50万，其主要来源为个人出资。然而，公司的筹资途径单一并且没有其他的项目资金来源很难确保经营的安全。公司的短期和长期负债能力分析详见下图1-4-1和图1-4-2
（说明：图1-4-1和图1-4-2中的数据内容均来源于附表1-4）
从短期偿债能力看，公司报表中的年初数所对应的流动比率= 流动资产/流动负债 =634588.34/1960487.67 = 0.32＜1 这组数据反映出公司的流动比率过低，这种“长款短用”的情况更会影响企业的筹资能力和日常经营。
另一方面，公司报表中的年初数所对应的速度比率=速动资产/流动负债=（152883.12＋232217.25）/1960487.67=0.20＜1这组数据也同样反映出了公司的速度比率较低，企业可能存在较大短期偿债压力，这一现象的出现和企业的批发零售这一经营性质有着较大的联系，现金销售业务多且应收账款比例小促使速度比率变低。
从长期偿债能力来看，公司的资产负债率= 负债总额/ 资产总额 *100%=2230487.67/3932375.37=56.72%＜60% 这反映出了公司的长期偿债能力较为一般但也有着一定的风险性。
（2）“盈利能力”方面
（说明：图1-5-1和图1-5-3中的数据内容均来源于附表1-5）
根据附表1-5分析，公司2011年的主营业务毛利润率=主营业务毛利润/主营业务收入*100%=（2421189.21-1466322.86)/2421189.21=39.44%以及公司2012年的主营业务毛利润率=（2183280.35-1318327.27）/2183280.35=39.62% 。从数据的角度来看，这家公司在本行业中的竞争力相对不错。
A公司的财务部名义上是负责公司的财务管理活动和经济核算业务并反映本公司具体的财务状况和经营成果的一个机构。但实际上公司的财务部几乎是个虚设机构不仅没有专门的财务管理人员而且日常的会计核算都是由法人代表及其亲属共同完成的。
附表1-5:
参考文献：
致 谢
非常感激的老师们三年里辛勤栽培，让我从中学到了很多的东西，在此我要向我的母校及老师们表达自己最诚挚的谢意！这篇论文是在我的指导老师在悉心指导下完成的，指导老师牺牲了自己的课余时间认真修改，他严谨的治学态度深深地影响着我，使我能够在不断的学习与思索中得到升华进而提高自己，在此我再次向我老师表示衷心的感谢。
一、前言 1
二、中小企业财务管理特点分析 1
（一）中小企业的基本定义 1
（二）中小企业的划定标准 2
（三）在现实生活中的中小私营企业 3
1.中小私营企业的背景介绍 3
2.企业潜在问题的分析 4
（四）企业的内部管理结构分析 8
1.公司的整体运营框架 8
2.公司的财务部与财务管理活动 9
三、解决中小私营企业问题的措施 11
（一）建立系统的财务管理制度 11
1.设置合理的财务岗位 11
2.加强公司的资金管理 11
3.组织员工进行培训 11
4.加强公司的库存管理 11
（二）运用合理的财务管理措施 12
1.降低公司的筹资成本 12
2.提高公司的投资水平 12
3.提高公司的盈利能力 12
4.提升公司的营运水平 12
（三）总结 13
附录 14
参考文献： 18
致 谢 19
一、前言
在过去较长的时间里大多数人都认为大规模经营将会是企业发展的必然趋势。自20世纪70年代起，这种观点却逐渐受到了人们的质疑。1973年，有位英国学者名叫舒马赫，他出版的著作《小的是美好的》在当时引起了不小的轰动，使得中小企业存在的重要性开始被大部分人所接受。
从1988年开始，国际经济大背景发生变化，东南亚地区的经济危机以及中小企业在危机来临时的各种表现使得人们逐步意识到中小企业保持社会和谐安定的作用。
在经济全球化背景下，政府开始逐渐扶持中小企业的发 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
展并且出台了一系列的相关政策来维护中小企业的合法性。由于中小企业自身的不足，在企业筹资、企业投资、企业运营、利润分配等方面存在较多问题。因此，探寻出一条适合我国中小企业财务管理的可持续化发展路线是很有必要的。
本文将会引入大量数据以财务分析的方式结合相应的理论知识来阐释企业所存在的各种典型问题并找到解决相应问题的办法。
二、中小企业财务管理特点分析
（一）中小企业的基本定义
中小企业(Small and Medium Enterprises)，又称中小型企业或中小企业，它是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。此类企业通常可由单个人或少数人提供资金组成，其雇用人数与营业额皆不大，因此在经营上多半是由业主直接管理，受外界干涉较少。 “中小企业”的概念来自1980年代末期的"small business"概念。
（二）中小企业的划定标准
2011年6月18日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》， 规定各行业划型标准为：
说明：内容主要来源于《中华人民共和国中小企业促进法》以及《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》 (国发〔2009〕36 号)
综上所述，本图表通过对中小私营企业各主要行业的从业人数、销售额与资产总额的具体情况来了解各主要行业中小私营企业的划型标准以帮助我们进一步的探究中小私营企业财务管理的基本特征。
（三）在现实生活中的中小私营企业
1.中小私营企业的背景介绍
社会经济快速发展,国家诞生出一大批中小企业，它们大多以商贸性质为主，许多的企业发展速度快慢不一而且存在着诸多的问题。其中,财务管理模块的随意性较大且不大规范。某些小微企业甚至都不设置专门的财务部门，更别说去进行相关方面的管理活动了。正因为这样，才要对这一现象开展研究以了解问题原因。目前的中小企业多数属于私营性质，有的甚至还是“夫妻搭档”式的企业，在探究中小企业的过程里势必会提及私营企业。主要数据详见附录（附表1-2至附表1-5）
A公司是一家私营性质的小型商贸企业，成立至今已有11年，公司绩效良好且运行相对稳定。公司主营工具、机械、建材、轴承、标准件、陶瓷等多项产品，客户主要面向当地的传统制造业工厂。虽然企业成立已久，但在销售额方面却一直欠佳，难以得到突破和提升。公司注册资金约50万元，资金主要来源于业主个人及亲友的出资。因此，业主与亲友在企业的组织架构当中享有同等的地位，多数情况下甚至是所有权与经营权并存。公司的重要核心部门就是办公室，实际权力高度集中在家族人员的手里。除此以外，公司还分设营业部和仓库部管理日常货物的销售与存放。财务部门则是虚设机构，办公室直接代管财务部，负责人往往就是企业的经营者。
2.企业潜在问题的分析
（1）“偿债能力”方面
从公司的资产负债表表中，可以知道公司的注册本金50万，其主要来源为个人出资。然而，公司的筹资途径单一并且没有其他的项目资金来源很难确保经营的安全。公司的短期和长期负债能力分析详见下图1-4-1和图1-4-2
（说明：图1-4-1和图1-4-2中的数据内容均来源于附表1-4）
从短期偿债能力看，公司报表中的年初数所对应的流动比率= 流动资产/流动负债 =634588.34/1960487.67 = 0.32＜1 这组数据反映出公司的流动比率过低，这种“长款短用”的情况更会影响企业的筹资能力和日常经营。
另一方面，公司报表中的年初数所对应的速度比率=速动资产/流动负债=（152883.12＋232217.25）/1960487.67=0.20＜1这组数据也同样反映出了公司的速度比率较低，企业可能存在较大短期偿债压力，这一现象的出现和企业的批发零售这一经营性质有着较大的联系，现金销售业务多且应收账款比例小促使速度比率变低。
从长期偿债能力来看，公司的资产负债率= 负债总额/ 资产总额 *100%=2230487.67/3932375.37=56.72%＜60% 这反映出了公司的长期偿债能力较为一般但也有着一定的风险性。
（2）“盈利能力”方面
（说明：图1-5-1和图1-5-3中的数据内容均来源于附表1-5）
根据附表1-5分析，公司2011年的主营业务毛利润率=主营业务毛利润/主营业务收入*100%=（2421189.21-1466322.86)/2421189.21=39.44%以及公司2012年的主营业务毛利润率=（2183280.35-1318327.27）/2183280.35=39.62% 。从数据的角度来看，这家公司在本行业中的竞争力相对不错。
A公司的财务部名义上是负责公司的财务管理活动和经济核算业务并反映本公司具体的财务状况和经营成果的一个机构。但实际上公司的财务部几乎是个虚设机构不仅没有专门的财务管理人员而且日常的会计核算都是由法人代表及其亲属共同完成的。
附表1-5:
参考文献：
致 谢
非常感激的老师们三年里辛勤栽培，让我从中学到了很多的东西，在此我要向我的母校及老师们表达自己最诚挚的谢意！这篇论文是在我的指导老师在悉心指导下完成的，指导老师牺牲了自己的课余时间认真修改，他严谨的治学态度深深地影响着我，使我能够在不断的学习与思索中得到升华进而提高自己，在此我再次向我老师表示衷心的感谢。
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