城镇农商行财务管理的现状及对策研究
财务管理是商业银行日常管理活动中必须进行的环节，而财务管理水平的高低则可以直接反映出商业银行的实力。但是我国农村商业银行尤其是设立在县区及乡镇的中小农村商业银行对财务管理的重视程度不够，缺乏高水平的财务管理。财务管理水平的高低决定了商业银行能否稳定健康地发展，农村商业银行应及时认识到财务管理的重要性，并积极寻找解决自身财务管理方面存在的问题，以此提升自身实力。本文分析了农村商业银行在财务管理方面存在的一些问题，并以灌南农村商业银行为例进行个案分析。根据文中的分析发现，农村商业银行财务管理存在监管力度弱、组织框架不合理、忽视财务信息、缺乏有效的风险管理体系等问题，灌南农村商业银行在资产的安全性、充足性、流动性管理方面存在问题。本文针对这些问题提出了一些改进对策。关键词 农村商业银行，财务管理，风险管理，改进建议
目 录
1 引言 1
2 商业银行财务管理相关理论 2
3 农村商业银行财务管理现状 3
3.1 资产与负债管理 3
3.2 内部控制 3
3.3 信息披露 4
3.4 收益分配 4
4 农村商业银行财务管理面临的问题及限制 4
4.1 农村商业银行财务管理面临的问题 4
4.2 农村商业银行财务管理面临的限制 6
5 城镇农村商业银行财务管理存在的问题——以灌南县农村商业银行为例 7
5.1 资产安全性管理存在的问题 7
5.2 资产流动性管理存在的问题 8
5.3 资本充足性管理方面存在的问题 9
5.4 资金资源受制于地域限制 10
5.5 业务品种较少 11
6 改进农村商业银行财务管理的对策 11
6.1 强化资产安全性管理 11
6.2 强化资产流动性管理 12
6.3 拓宽资本募集渠道并降低风险资产权重 12
6.4 创新管理模式、规范管理职能 13
6.5 转变财务管理理念 13
结论 14
致谢 15
参考文献 16
表 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
1 2012—2014年灌南农村商业银行资产安全性指标分析表 8
表2 2012—2014年灌南农村商业银行流动性指标分析表 9
表 3 2012—2014年灌南农村商业银行资本充足性指标分析表 10
1 引言
二十世纪九十年代至今，信息技术水平呈现爆炸式的发展，受此影响，世界经济也向全球化发展。经济全球化导致了世界金融市场的不断变革，对商业银行来说，这种不断变化的环境带来了愈发激烈的竞争。在商业银行不断应对竞争的过程中，银行的管理者逐渐认识到，提高财务管理水平是其增强实力、提升核心竞争力的手段之一。
财务管理是商业银行管理活动的内容，也可以看作是银行实力以及核心竞争力的象征。上个世纪五十年代，农村信用社成立以来，就一直在进行包括财务管理在内的各方面的探索。进入二十一世纪后，为了更好地适应市场变化，国务院对农村信用社着手进行股份制改革，通过改革将的农村信用社逐渐替换成农村商业银行。历经十几年的发展，我国农村商业银行进行了一系列财务管理方面的创新与改革。但是由于成立时间短以及自身存在的一些限制，农村商业银行在财务管理方面仍然存在一些缺陷。因此，我国很多金融界的专家学者都致力于研究商业银行的财务管理手段，并将研究成果逐步应用于管理实践。
农村商业银行在我国的金融体系中占据重要地位，也承担着推动农村经济发展的重要任务。农村商业银行发展的优劣将直接影响“三农”是否朝着积极的方向发展。探求农村商业银行的管理，尤其是财务管理方面存在的缺陷或不足并加以改善，对我国农村经济乃至整个国民经济都具有积极作用。
近年来，我国政府不断采取利率市场化等改革手段进行经济领域的宏观调控，这意味着未来金融市场的发展中，利率的变化受市场影响越来越明显，利率是上升还是下降，增减变化的频率以及幅度中的不确定性越来越多。这些现象说明我国的金融和财会制度都在积极地向国际化发展。
国外的研究者早在十几年前就已经在取得了十分成熟的商业银行财务管理方面的理论成果。而我国对商业银行的研究起步较晚，商业银行成立也较迟，发展的时间只有短短数十年，仍然缺少一套成熟的财务管理体系，在理论研究方面也没有形成被广泛认可的成果。
目前，我国经济发展逐渐从高速发展转变为健康高效发展，这种变化对银行的财务管理提出了更高的要求，为了适应宏观环境的变化，农村商业银行还需要积极探寻更加适合自己的财务管理方式。
2 商业银行财务管理相关理论
商业银行在古巴比伦时期就已有雏形，至今已有四千多年历史。在漫长的发展历程中，商业银行管理的理论体系不断完善。目前，资产管理理论、负债管理理论和全面风险管理理论是世界范围内广泛认可的商业银行财务管理理论[1]。
资产管理理论起源于18世纪英国经济学家亚当斯密的《国富论》一书中的观点。该理论认为，银行平时运营所需要的资金，主要来自于客户的存款，但是从另一方面来讲客户存款越多意味着银行的负债越多，而银行的负债程度又由客户存款量决定，这一被动性是银行进行负债管理时所必须面对的无法避免的。但尽管如此，银行还是能从日常进行的业务活动中获取巨额的利益，对这些业务做到有的放矢。银行为了保障资产的流动性和安全性，要合理安排自己的流动资金。银行吸纳存款形成负债，而其进行资产管理的基础也就是一定量的负债。商业银行这样做既能实现资产结构的优化，又能帮助银行实现利润最大化。不过也有一些情况下，银行可能会因为经营不善而丧失偿还客户存款的能力，这种意外情况的发生存在不确定性，这种不确定性就是资本风险。商业银行的资本量一方面可以反映银行的经济实力，另一方面也是银行信贷质量的体现。资本量的大小直接决定了银行是否有能力应对意外的亏损，是否可以充分维护存款人的利益。所以对资本风险进行有效管理是商业银行必须开展的工作。只有重视并建立有效的资本补充体系，银行才有可能稳定健康地发展。
上世纪六十年代，全球的经济环境发生了天翻地覆的变化，为了应对这种变化，负债管理理论的诞生就是为了应对这种变化。负债管理理论认为银行应该通过适当借入资金的来调整资产负债结构并建议银行通过开拓资金来源渠道提高自身的盈利能力，该理论的主要内容就是用贷款来保障商业银行正常运营。负债管理理论脱胎于资产管理理论，研究者们在资产管理的基础上，对管理的范围和内容做了一些拓展，把管理的重心逐渐转移至负债管理。负债管理的核心是债务管理，转变了以往的流动性管理总是从资产角度出发的情况。负债管理理论的产生，为银行在面临危机时，拥有更加广泛的参考。
目 录
1 引言 1
2 商业银行财务管理相关理论 2
3 农村商业银行财务管理现状 3
3.1 资产与负债管理 3
3.2 内部控制 3
3.3 信息披露 4
3.4 收益分配 4
4 农村商业银行财务管理面临的问题及限制 4
4.1 农村商业银行财务管理面临的问题 4
4.2 农村商业银行财务管理面临的限制 6
5 城镇农村商业银行财务管理存在的问题——以灌南县农村商业银行为例 7
5.1 资产安全性管理存在的问题 7
5.2 资产流动性管理存在的问题 8
5.3 资本充足性管理方面存在的问题 9
5.4 资金资源受制于地域限制 10
5.5 业务品种较少 11
6 改进农村商业银行财务管理的对策 11
6.1 强化资产安全性管理 11
6.2 强化资产流动性管理 12
6.3 拓宽资本募集渠道并降低风险资产权重 12
6.4 创新管理模式、规范管理职能 13
6.5 转变财务管理理念 13
结论 14
致谢 15
参考文献 16
表 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
1 2012—2014年灌南农村商业银行资产安全性指标分析表 8
表2 2012—2014年灌南农村商业银行流动性指标分析表 9
表 3 2012—2014年灌南农村商业银行资本充足性指标分析表 10
1 引言
二十世纪九十年代至今，信息技术水平呈现爆炸式的发展，受此影响，世界经济也向全球化发展。经济全球化导致了世界金融市场的不断变革，对商业银行来说，这种不断变化的环境带来了愈发激烈的竞争。在商业银行不断应对竞争的过程中，银行的管理者逐渐认识到，提高财务管理水平是其增强实力、提升核心竞争力的手段之一。
财务管理是商业银行管理活动的内容，也可以看作是银行实力以及核心竞争力的象征。上个世纪五十年代，农村信用社成立以来，就一直在进行包括财务管理在内的各方面的探索。进入二十一世纪后，为了更好地适应市场变化，国务院对农村信用社着手进行股份制改革，通过改革将的农村信用社逐渐替换成农村商业银行。历经十几年的发展，我国农村商业银行进行了一系列财务管理方面的创新与改革。但是由于成立时间短以及自身存在的一些限制，农村商业银行在财务管理方面仍然存在一些缺陷。因此，我国很多金融界的专家学者都致力于研究商业银行的财务管理手段，并将研究成果逐步应用于管理实践。
农村商业银行在我国的金融体系中占据重要地位，也承担着推动农村经济发展的重要任务。农村商业银行发展的优劣将直接影响“三农”是否朝着积极的方向发展。探求农村商业银行的管理，尤其是财务管理方面存在的缺陷或不足并加以改善，对我国农村经济乃至整个国民经济都具有积极作用。
近年来，我国政府不断采取利率市场化等改革手段进行经济领域的宏观调控，这意味着未来金融市场的发展中，利率的变化受市场影响越来越明显，利率是上升还是下降，增减变化的频率以及幅度中的不确定性越来越多。这些现象说明我国的金融和财会制度都在积极地向国际化发展。
国外的研究者早在十几年前就已经在取得了十分成熟的商业银行财务管理方面的理论成果。而我国对商业银行的研究起步较晚，商业银行成立也较迟，发展的时间只有短短数十年，仍然缺少一套成熟的财务管理体系，在理论研究方面也没有形成被广泛认可的成果。
目前，我国经济发展逐渐从高速发展转变为健康高效发展，这种变化对银行的财务管理提出了更高的要求，为了适应宏观环境的变化，农村商业银行还需要积极探寻更加适合自己的财务管理方式。
2 商业银行财务管理相关理论
商业银行在古巴比伦时期就已有雏形，至今已有四千多年历史。在漫长的发展历程中，商业银行管理的理论体系不断完善。目前，资产管理理论、负债管理理论和全面风险管理理论是世界范围内广泛认可的商业银行财务管理理论[1]。
资产管理理论起源于18世纪英国经济学家亚当斯密的《国富论》一书中的观点。该理论认为，银行平时运营所需要的资金，主要来自于客户的存款，但是从另一方面来讲客户存款越多意味着银行的负债越多，而银行的负债程度又由客户存款量决定，这一被动性是银行进行负债管理时所必须面对的无法避免的。但尽管如此，银行还是能从日常进行的业务活动中获取巨额的利益，对这些业务做到有的放矢。银行为了保障资产的流动性和安全性，要合理安排自己的流动资金。银行吸纳存款形成负债，而其进行资产管理的基础也就是一定量的负债。商业银行这样做既能实现资产结构的优化，又能帮助银行实现利润最大化。不过也有一些情况下，银行可能会因为经营不善而丧失偿还客户存款的能力，这种意外情况的发生存在不确定性，这种不确定性就是资本风险。商业银行的资本量一方面可以反映银行的经济实力，另一方面也是银行信贷质量的体现。资本量的大小直接决定了银行是否有能力应对意外的亏损，是否可以充分维护存款人的利益。所以对资本风险进行有效管理是商业银行必须开展的工作。只有重视并建立有效的资本补充体系，银行才有可能稳定健康地发展。
上世纪六十年代，全球的经济环境发生了天翻地覆的变化，为了应对这种变化，负债管理理论的诞生就是为了应对这种变化。负债管理理论认为银行应该通过适当借入资金的来调整资产负债结构并建议银行通过开拓资金来源渠道提高自身的盈利能力，该理论的主要内容就是用贷款来保障商业银行正常运营。负债管理理论脱胎于资产管理理论，研究者们在资产管理的基础上，对管理的范围和内容做了一些拓展，把管理的重心逐渐转移至负债管理。负债管理的核心是债务管理，转变了以往的流动性管理总是从资产角度出发的情况。负债管理理论的产生，为银行在面临危机时，拥有更加广泛的参考。
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