延长石油内部控制存在的问题及改进对策(附件)
在当代市场经济体制下，企业内部控制结构水平的高低，将决定企业的整体管理水平高低，甚至影响到企业的整体发展。目前我国许多企业内部控制结构还存在问题，在不同程度上制约着企业的发展。本文对延长石油公司内部控制结构问题进行了探索研究。分析了内部控制存在的问题以及原因并针对成因分析提出加强延长石油公司内部控制的具体解决对策。
目 录
1 绪论
1.研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究内容及方法 2
2. 相关理论概述
2.1 内部控制含义 3
2.2 内部控制要素 3
2.3内部控制原则 3
3 延长石油公司内部控制现状分析
3.1 延长石油公司概况 5
3.2 延长石油公司内部控制现状 6
3.2.1 延长石油公司内部控制方法分析 6
3.2.2 延长石油公司内部控制结构 6
3.2.3 延长石油公司内部控制措施 7
3.3 延长石油公司内部控制存在问题 7
3.3.1 延长石油公司内部控制方法存在问题 7
3.3.2 延长石油公司内部控制结构存在问题 8
3.3.3延长石油公司内部控制措施存在问题 8
4 延长石油公司内部控制改进对策
4.1 延长石油公司内部控制方法改进对策 9
4.2 延长石油公司内部控制结构改进对策 9
4.3 延长石油公司内部控制措施改进对策 10
总结..........................................................................................................12
参考文献 13
致谢 14
1 绪论
1.研究目的及意义
1.1.1 研究目的
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
现代内部控制产生于19世纪产业革命以后，它是企业大规模化及资本大众化所得出的结论。研究财务分析在企业中的应用，对提高企业管理水平，完善企业财务管理制度具有很重要理论价值。所以，研究内部控制在企业中的应用，对提高企业管理水平，完善企业内部控制结构具有很重要理论意义。
1.1.2 研究意义
企业内部各种形式管理控制的总称为内部控制结构，它是近代企业管理的一个重要组成部分。在生产，经营的治理需要的基础上产生了内部控制结构。内部控制结构的要达到的目的是使企业的经营活动更加合理化，进而提高企业经营管理的效率性、效果性以及经济性。从我国的实际情况可以看出许多企业在内部控制方面存在许多问题，由于企业的内部控制问题得不到很好的控制，没有建立健全的内部控制系统而存在一些问题，这些问题影响企业的经营状况。
在最近几年来内部控制理论的研究，在全世界范围内得到广泛的发展，其中包括我国理论界对内部控制理论进行了系统的全面的研究。但企业在内部控制的应用过程中仍然存在诸多问题，特别是延安石油的内部管理制度问题频发，如内部控制结构的设计制定不可更改；或者企业设计了内部控制结构，但是往往执行不到位，缺少有效的保障内控机制以及监管内控结构。我国企业对内部控制的作用没有足够的认识，只是简单的认为内部控制是审计的一种手段，使得内部控制的实际效用没有发挥根本的作用，内部控制的研究重点和方向是怎样将内部控制理论有效运用在企业的实际经营管理中。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
近年来，国外许多学者也对此课题进行了相关研究。Jokes(2014)[1]年提出：新的框架强调在整个企业范围内识别、管理风险的重要性，强调企业的风险管理应针对企业目标的实现在企业战略制定阶段要加以考虑，而企业在对下属部门进行风险管理时，应对风险进行加总，总体来说就是从组织的顶端、以一种全局的风险组合观来看待风险。COSO在内部控制框架概念的基础上，提出了企业风险管理的概念，在内部控制框架的基础上增加了三个风险管理要素，分别为目标制定、事项识别和风险反应，从而使内部控制的研究发展到一个新的阶段。1986年，第12届国际审计会议发表的声明中赋予内部控制新的涵义，“作为完整的财务和其他控制体系，包括组织结构、方法程序和内部审计，它由管理当局根据总体目标建立。目的在于帮助企业的经营活动合理化。
1.2.2 国内研究现状
近年来，国内许多学者对此课题进行了相关研究。耿彦军（2011）[2]提出：要提高管理者素质，强化基础性内部控制。企业管理者要建立合理组织结构，促进内部控制的实施。王竹丹（2015）[3]认为，作为一种规则框架，组织结构使得企业的很多行为都发生在这些规则框架之内。企业经营成果和内部控制效果会受到企业组织结构建设的优劣的影响 。杜雪燕（2016）[4]提出企业需要优化企业文化，建立良好的内控环境。企业文化能够增强组织系统的稳定性，指导员工行为，决定企业内部的标准规则。因此，企业内部控制框架的构建一定要注重企业文化的培养与优化 。
1.3 研究内容及方法
本文运用了组织规划控制、风险防范控制、文献资料法、全面预算控制、会计系统控制、授权批准控制、一般综述等方法，根据延长石油公司提供的内部控制资料数据，着重研究延长石油公司内部控制的五要素，进一步分析延长石油公司在内部控制方面存在的问题，给出相应的意见及对策。从而能使集团减少疏忽、错误、违纪违法等行为，改善集团的经营活动，以提高经济效益、工作效率，在集团内深的民心，积极进取，让集团积极健康的发展。
2. 相关理论概述
2.1 内部控制含义
内部控制主要是一种管理控制，是有效执行组织策略不可缺少的重要工具。内部控制主要是预防和发现可避免的错误，使经营管理有秩序的进行，高效率的进行。企业内部控制对每个企业都非常的重要。以延安石油为案例，解析内部控制在实际企业中的应用，探讨企业进行怎样的改进才能获得更广阔的发展空间。
2.2 内部控制要素
从当前延安石油内部控制来看，造成影响的因素如下：
(1) 控制环境
控制环境是所有其它内部控制组成要素的基础，提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识。
目 录
1 绪论
1.研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究内容及方法 2
2. 相关理论概述
2.1 内部控制含义 3
2.2 内部控制要素 3
2.3内部控制原则 3
3 延长石油公司内部控制现状分析
3.1 延长石油公司概况 5
3.2 延长石油公司内部控制现状 6
3.2.1 延长石油公司内部控制方法分析 6
3.2.2 延长石油公司内部控制结构 6
3.2.3 延长石油公司内部控制措施 7
3.3 延长石油公司内部控制存在问题 7
3.3.1 延长石油公司内部控制方法存在问题 7
3.3.2 延长石油公司内部控制结构存在问题 8
3.3.3延长石油公司内部控制措施存在问题 8
4 延长石油公司内部控制改进对策
4.1 延长石油公司内部控制方法改进对策 9
4.2 延长石油公司内部控制结构改进对策 9
4.3 延长石油公司内部控制措施改进对策 10
总结..........................................................................................................12
参考文献 13
致谢 14
1 绪论
1.研究目的及意义
1.1.1 研究目的
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
现代内部控制产生于19世纪产业革命以后，它是企业大规模化及资本大众化所得出的结论。研究财务分析在企业中的应用，对提高企业管理水平，完善企业财务管理制度具有很重要理论价值。所以，研究内部控制在企业中的应用，对提高企业管理水平，完善企业内部控制结构具有很重要理论意义。
1.1.2 研究意义
企业内部各种形式管理控制的总称为内部控制结构，它是近代企业管理的一个重要组成部分。在生产，经营的治理需要的基础上产生了内部控制结构。内部控制结构的要达到的目的是使企业的经营活动更加合理化，进而提高企业经营管理的效率性、效果性以及经济性。从我国的实际情况可以看出许多企业在内部控制方面存在许多问题，由于企业的内部控制问题得不到很好的控制，没有建立健全的内部控制系统而存在一些问题，这些问题影响企业的经营状况。
在最近几年来内部控制理论的研究，在全世界范围内得到广泛的发展，其中包括我国理论界对内部控制理论进行了系统的全面的研究。但企业在内部控制的应用过程中仍然存在诸多问题，特别是延安石油的内部管理制度问题频发，如内部控制结构的设计制定不可更改；或者企业设计了内部控制结构，但是往往执行不到位，缺少有效的保障内控机制以及监管内控结构。我国企业对内部控制的作用没有足够的认识，只是简单的认为内部控制是审计的一种手段，使得内部控制的实际效用没有发挥根本的作用，内部控制的研究重点和方向是怎样将内部控制理论有效运用在企业的实际经营管理中。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
近年来，国外许多学者也对此课题进行了相关研究。Jokes(2014)[1]年提出：新的框架强调在整个企业范围内识别、管理风险的重要性，强调企业的风险管理应针对企业目标的实现在企业战略制定阶段要加以考虑，而企业在对下属部门进行风险管理时，应对风险进行加总，总体来说就是从组织的顶端、以一种全局的风险组合观来看待风险。COSO在内部控制框架概念的基础上，提出了企业风险管理的概念，在内部控制框架的基础上增加了三个风险管理要素，分别为目标制定、事项识别和风险反应，从而使内部控制的研究发展到一个新的阶段。1986年，第12届国际审计会议发表的声明中赋予内部控制新的涵义，“作为完整的财务和其他控制体系，包括组织结构、方法程序和内部审计，它由管理当局根据总体目标建立。目的在于帮助企业的经营活动合理化。
1.2.2 国内研究现状
近年来，国内许多学者对此课题进行了相关研究。耿彦军（2011）[2]提出：要提高管理者素质，强化基础性内部控制。企业管理者要建立合理组织结构，促进内部控制的实施。王竹丹（2015）[3]认为，作为一种规则框架，组织结构使得企业的很多行为都发生在这些规则框架之内。企业经营成果和内部控制效果会受到企业组织结构建设的优劣的影响 。杜雪燕（2016）[4]提出企业需要优化企业文化，建立良好的内控环境。企业文化能够增强组织系统的稳定性，指导员工行为，决定企业内部的标准规则。因此，企业内部控制框架的构建一定要注重企业文化的培养与优化 。
1.3 研究内容及方法
本文运用了组织规划控制、风险防范控制、文献资料法、全面预算控制、会计系统控制、授权批准控制、一般综述等方法，根据延长石油公司提供的内部控制资料数据，着重研究延长石油公司内部控制的五要素，进一步分析延长石油公司在内部控制方面存在的问题，给出相应的意见及对策。从而能使集团减少疏忽、错误、违纪违法等行为，改善集团的经营活动，以提高经济效益、工作效率，在集团内深的民心，积极进取，让集团积极健康的发展。
2. 相关理论概述
2.1 内部控制含义
内部控制主要是一种管理控制，是有效执行组织策略不可缺少的重要工具。内部控制主要是预防和发现可避免的错误，使经营管理有秩序的进行，高效率的进行。企业内部控制对每个企业都非常的重要。以延安石油为案例，解析内部控制在实际企业中的应用，探讨企业进行怎样的改进才能获得更广阔的发展空间。
2.2 内部控制要素
从当前延安石油内部控制来看，造成影响的因素如下：
(1) 控制环境
控制环境是所有其它内部控制组成要素的基础，提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识。
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