贵州省公路工程集团总公司资金管理研究(附件)
摘 要 近年来我国在公路建设方面的发展速度很快，这为实现我国经济的发展提供了支持。公路的发展建设对核算和管理工作提出了进一步的细致要求，这就使得财会工作人员的责任变得更加重大。施工单位在建设过程中加强资金管理变得尤为重要，一定要使得资金正常运转。如今，公路施工企业普遍存在资金利润率偏低，资金周转缓慢等现象，工程资金紧张的问题日益突出。施工单位的发展情况受制于施工成本以及财务信息等因素，如果这几个因素处理不好，就会影响到施工企业的发展。基于这一点考虑，也要使得企业的资金运营管理不断走向规范化和科学化。本论文基于文献分析的方法，综合分析一系列数据对贵州省工程集团总公司进行研究。进一步分析指出其资金管理中存在的问题，并提出解决方案，使施工企业的收益目标得以实现。目 录
1绪论
1.1选题背景、目的和意义 1
1.1.1选题背景 1
1.1.2选题目的 1
1.1.3选题意义 2
1.2国内外研究现状 2
1.2.1国内研究综述 2
1.2.2国外研究综述 3
1.3研究内容 4
1.4研究方法 4
2我国公路施工单位资金管理的相关理论
2.1资金管理的概念 5
2.2资金管理模式 5
2.3资金管理对公路施工公司财务管理企业的意义 6
3贵州省公路工程集团总公司资金管理中存在的问题
3.1公司简介 7
3.2企业资金管理制度有待完善 7
3.2.1资金管理前期预算风险机制不健全 7
3.2.2资金管理过程的风险预警机制跟踪记录不健全 8
3.3财务观念淡薄,投资决策失误 8
3.4企业资金管理混乱,存在较大潜在财务风险 9
3.5高业务素质的资金管理人员匮乏 9
4加强贵州省公路工程集团总公司资金管理的对策建议
4.1政府要营造良好的外部环境 10
4.1.1推动产融结合 10
4.1.2逐步推行利率市场化 10
4.2企业自身要深化内部管理 10
4.2.1完善制度建设 10<
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
业资金管理混乱,存在较大潜在财务风险 9
3.5高业务素质的资金管理人员匮乏 9
4加强贵州省公路工程集团总公司资金管理的对策建议
4.1政府要营造良好的外部环境 10
4.1.1推动产融结合 10
4.1.2逐步推行利率市场化 10
4.2企业自身要深化内部管理 10
4.2.1完善制度建设 10
4.2.2树立资金管理的先进理念 11
4.2.3加强技术保障 强化资金管理 11
4.2.4提高管理人员素质 12
结 论 13
参考文献 14
致 谢 15
1 绪 论
1.1 选题背景、目的和意义
1.1.1选题背景
企业规模不断随着经济的发展走向更大，这就使得进一步维系企业发展的资金相对缺乏。加大资金投入，不断把降低资本闲置率作为企业发展的重点，不断提升企业资金的利用效率。决定性的方向竞争成功以形成超过竞争对手的差别优势，使企业在竞争中位于一个有利的地位。另外，企业管理的分散性，导致风险性提高，使得风险成本大于收益成本。正是因为大量闲置资金的分散以至于很难形成独有的优势力量，容易导致故障由于竞争力而能源消耗。资金管理贯穿着企业施工的每个过程，是企业财务管理中的重中之重，一点也马虎不得。企业资金，是衡量企业价值的货币数量，企业的生产实质上就是资金的运动变化。
实现资金管理的科学化，不仅保证企业发展的日常需要，而且具有保证企业生存和发展的重要战略意义。只有实现科学管理，才能保证企业的持续发展和长远利益的实现。同时，由于社会经济快速发展，资金管理面临着更大的压力和挑战。尤其是施工现场多而分散，从而导致资本消耗也分散，因此加强企业资金管理是非常有必要的。公路施工企业只有面向市场,更新经营理念,进一步提升资本管理的认识,提高经营管理水平,牢固树立市场观念,按照市场经济的行为准则办事,切实加强对资金运动的管理，才能最终实现企业的科学发展。
1.1.2 选题目的
正如人们所了解的一样，公路施工投入随着项目的增加而需要不断增加。如果没有足够的资金垫付工程所需资金，就会导致工程款的发放不及时。这也是我们经常看到工程建设出现拖欠工钱的原因之一。经过本文的研究，主要达到以下目的：
（1）对贵州省公路工程集团总公司存在的财务管理方面的问题进行分析，深入挖掘出资金管理漏洞和不合理现象存在的真正原因。
（2）根据集团存在的问题，结合国内外先进的资本管理经验，总结出新的经验模式，构建适合贵州省公路工程集团总公司的资金管理模式和相关制度，为实现贵州省公路工程集团总公司的整体经济效益，提供措施借鉴。
1.1.3 选题意义
企业的方方面面都需要资金支持，只有实现资金的有效利用，实现资金的循环往复，才能创造出更多的价值，实现企业的可持续经营发展，保证企业发展的不断壮大。公路施工企业只有面向市场,更新经营理念,进一步提升资本管理的认识,提高经营管理水平,牢固树立市场观念,按照市场经济的行为准则办事,切实加强对资金运动的管理,才能使其管理上一个新台阶。
实现企业资金管理的良好的方向的发展，是实现企业经营各环节有序进行的前提，也是促进企业规模发展的保障。在材料采购方面，所需要的资金投入在公路施工等企业中的支出是最大的。实现资金管理的科学规划，积极作用体现在两个方面：其一，可以有效保证材料的供给，保证工程建设的进度；其二，能够降低成本，减少贷款等，从而使得企业的整体利益得到维护。所以，贵州省公路工程集团总公司的资金管理研究意义重大，可以有效促进企业的发展。也可以这么说，资金管理，直接影响到企业的生存和发展。
1.2 国内外研究现状
1.2.1国内研究综述
国内关于治理企业资金管理的措施研究主要有：
(1)存货管理
有学者指出存货管理对于资金管理有着重要影响作用，其中沈贤香就认为“需要不断加大对存货的日常管理”。主要是控制对存货的利用和周转，对其进行有效管理和组织、调配。存货控制方法：①存货的归口分级操控；②经济批量操控；③订购点操控；④ABC 操控；⑤适时(JIT)控制。使企业的库存数量减少，也可以使得风险有效降低；另外，如果过多的库存，也使得企业资金的分配受到影响；第三，关于库存的储存管理费用也是一笔不小的开支。有时可能会产生高库存的波动比出产还要昂贵许多。从长远来看，库存多了不是什么太好的事情。所以，为了实现企业的经济效益的提高，就必须要降低库存，使得库存数量保持在合理的范围之内，既保证了生产需要，又降低了库存成本。
(2)应收账款管理
有学者认为应收账款的管理是实现资金管理的有效手段和方式。其中由芦越锋提出，加强应收账款内部管理最具代表性。他认为，需要从两个方面入手。第一，就是实现部门责任的主体性。加强赊销和信贷审批管理。第二，施行专门担任制。使得财务管理专门化，由专人核算监督并向企业领导负责。
学者徐宁菊认为需要政策作为支持和约束。她认为，这是实现账务管理的有效手段，可以实现应收账款管理的规范化。具体可以依靠信用作为规范。可以依据信用程度作为衡量标准，实现对待客户的有效性区别。对于信用好的客户，可以实行较为宽松的政策，而对于信誉度较低的客户，可以拒绝进行信贷。
1.2.2 国外研究综述
放眼国外，我们看到的资金管理经验，有三个主要的表现，一个是组织协调，另外一个就是规章制度，还有就是程序进程。通过三项理论构成了资金管理的集权与分权已经成为集团公司资金管理的有力武器。组织协调理论是资本控制的生命线，把公司各相关部门串联在了一起。加拿大的R.J.安德森认为：资金管理控制包括公司管理设置所有协调系统与布置方案
1绪论
1.1选题背景、目的和意义 1
1.1.1选题背景 1
1.1.2选题目的 1
1.1.3选题意义 2
1.2国内外研究现状 2
1.2.1国内研究综述 2
1.2.2国外研究综述 3
1.3研究内容 4
1.4研究方法 4
2我国公路施工单位资金管理的相关理论
2.1资金管理的概念 5
2.2资金管理模式 5
2.3资金管理对公路施工公司财务管理企业的意义 6
3贵州省公路工程集团总公司资金管理中存在的问题
3.1公司简介 7
3.2企业资金管理制度有待完善 7
3.2.1资金管理前期预算风险机制不健全 7
3.2.2资金管理过程的风险预警机制跟踪记录不健全 8
3.3财务观念淡薄,投资决策失误 8
3.4企业资金管理混乱,存在较大潜在财务风险 9
3.5高业务素质的资金管理人员匮乏 9
4加强贵州省公路工程集团总公司资金管理的对策建议
4.1政府要营造良好的外部环境 10
4.1.1推动产融结合 10
4.1.2逐步推行利率市场化 10
4.2企业自身要深化内部管理 10
4.2.1完善制度建设 10<
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
业资金管理混乱,存在较大潜在财务风险 9
3.5高业务素质的资金管理人员匮乏 9
4加强贵州省公路工程集团总公司资金管理的对策建议
4.1政府要营造良好的外部环境 10
4.1.1推动产融结合 10
4.1.2逐步推行利率市场化 10
4.2企业自身要深化内部管理 10
4.2.1完善制度建设 10
4.2.2树立资金管理的先进理念 11
4.2.3加强技术保障 强化资金管理 11
4.2.4提高管理人员素质 12
结 论 13
参考文献 14
致 谢 15
1 绪 论
1.1 选题背景、目的和意义
1.1.1选题背景
企业规模不断随着经济的发展走向更大，这就使得进一步维系企业发展的资金相对缺乏。加大资金投入，不断把降低资本闲置率作为企业发展的重点，不断提升企业资金的利用效率。决定性的方向竞争成功以形成超过竞争对手的差别优势，使企业在竞争中位于一个有利的地位。另外，企业管理的分散性，导致风险性提高，使得风险成本大于收益成本。正是因为大量闲置资金的分散以至于很难形成独有的优势力量，容易导致故障由于竞争力而能源消耗。资金管理贯穿着企业施工的每个过程，是企业财务管理中的重中之重，一点也马虎不得。企业资金，是衡量企业价值的货币数量，企业的生产实质上就是资金的运动变化。
实现资金管理的科学化，不仅保证企业发展的日常需要，而且具有保证企业生存和发展的重要战略意义。只有实现科学管理，才能保证企业的持续发展和长远利益的实现。同时，由于社会经济快速发展，资金管理面临着更大的压力和挑战。尤其是施工现场多而分散，从而导致资本消耗也分散，因此加强企业资金管理是非常有必要的。公路施工企业只有面向市场,更新经营理念,进一步提升资本管理的认识,提高经营管理水平,牢固树立市场观念,按照市场经济的行为准则办事,切实加强对资金运动的管理，才能最终实现企业的科学发展。
1.1.2 选题目的
正如人们所了解的一样，公路施工投入随着项目的增加而需要不断增加。如果没有足够的资金垫付工程所需资金，就会导致工程款的发放不及时。这也是我们经常看到工程建设出现拖欠工钱的原因之一。经过本文的研究，主要达到以下目的：
（1）对贵州省公路工程集团总公司存在的财务管理方面的问题进行分析，深入挖掘出资金管理漏洞和不合理现象存在的真正原因。
（2）根据集团存在的问题，结合国内外先进的资本管理经验，总结出新的经验模式，构建适合贵州省公路工程集团总公司的资金管理模式和相关制度，为实现贵州省公路工程集团总公司的整体经济效益，提供措施借鉴。
1.1.3 选题意义
企业的方方面面都需要资金支持，只有实现资金的有效利用，实现资金的循环往复，才能创造出更多的价值，实现企业的可持续经营发展，保证企业发展的不断壮大。公路施工企业只有面向市场,更新经营理念,进一步提升资本管理的认识,提高经营管理水平,牢固树立市场观念,按照市场经济的行为准则办事,切实加强对资金运动的管理,才能使其管理上一个新台阶。
实现企业资金管理的良好的方向的发展，是实现企业经营各环节有序进行的前提，也是促进企业规模发展的保障。在材料采购方面，所需要的资金投入在公路施工等企业中的支出是最大的。实现资金管理的科学规划，积极作用体现在两个方面：其一，可以有效保证材料的供给，保证工程建设的进度；其二，能够降低成本，减少贷款等，从而使得企业的整体利益得到维护。所以，贵州省公路工程集团总公司的资金管理研究意义重大，可以有效促进企业的发展。也可以这么说，资金管理，直接影响到企业的生存和发展。
1.2 国内外研究现状
1.2.1国内研究综述
国内关于治理企业资金管理的措施研究主要有：
(1)存货管理
有学者指出存货管理对于资金管理有着重要影响作用，其中沈贤香就认为“需要不断加大对存货的日常管理”。主要是控制对存货的利用和周转，对其进行有效管理和组织、调配。存货控制方法：①存货的归口分级操控；②经济批量操控；③订购点操控；④ABC 操控；⑤适时(JIT)控制。使企业的库存数量减少，也可以使得风险有效降低；另外，如果过多的库存，也使得企业资金的分配受到影响；第三，关于库存的储存管理费用也是一笔不小的开支。有时可能会产生高库存的波动比出产还要昂贵许多。从长远来看，库存多了不是什么太好的事情。所以，为了实现企业的经济效益的提高，就必须要降低库存，使得库存数量保持在合理的范围之内，既保证了生产需要，又降低了库存成本。
(2)应收账款管理
有学者认为应收账款的管理是实现资金管理的有效手段和方式。其中由芦越锋提出，加强应收账款内部管理最具代表性。他认为，需要从两个方面入手。第一，就是实现部门责任的主体性。加强赊销和信贷审批管理。第二，施行专门担任制。使得财务管理专门化，由专人核算监督并向企业领导负责。
学者徐宁菊认为需要政策作为支持和约束。她认为，这是实现账务管理的有效手段，可以实现应收账款管理的规范化。具体可以依靠信用作为规范。可以依据信用程度作为衡量标准，实现对待客户的有效性区别。对于信用好的客户，可以实行较为宽松的政策，而对于信誉度较低的客户，可以拒绝进行信贷。
1.2.2 国外研究综述
放眼国外，我们看到的资金管理经验，有三个主要的表现，一个是组织协调，另外一个就是规章制度，还有就是程序进程。通过三项理论构成了资金管理的集权与分权已经成为集团公司资金管理的有力武器。组织协调理论是资本控制的生命线，把公司各相关部门串联在了一起。加拿大的R.J.安德森认为：资金管理控制包括公司管理设置所有协调系统与布置方案
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