税务筹划在企业财务管理中的应用
目 录
1引言 1
2 税务筹划的概述 1
2.1税务筹划的含义 1
2.2 税务筹划的必要性 1
2.3税务筹划的步骤 2
3企业融资过程中的税务筹划 3
3.1债务利息计入费用可以降低企业税负 3
3.2融资租赁的租金及折旧计可以抵税而降低企业税负 4
4企业投资过程中的税务筹划 4
4.1被投资单位形式选择的筹划 5
4.2投资方向选择的筹划 5
4.3注册资本选择的筹划 5
5企业经营过程中的税务筹划 5
5.1存货计价税务筹划 5
5.2固定资产折旧税务筹划 7
6完善企业税务筹划应注意的事项 8
6.1 政策选择和调整的风险 8
6.2 税务执法不规范和沟通不畅导致的风险 9
6.3 税务筹划目的不明确导致的风险 9
6.4 企业生产经营活动变化导致的税务筹划的风险 9
结论 10
致 谢 11
参 考 文 献 12
1引言
随着中国社会主义市场经济的不断发展,税收方面的制度也在不断完善。在税收中,税务筹划是工作内容的核心,不仅国家政府机关对此相当的关注,企业自身也十分重视税务筹划。能在最大程度上减少成本对现代企业财务管理目标而言很重要，而税收负担的大小将直接影响公司的成本状况，为了不在竞争中处于劣势,企业就要根据自身的业务特点进行合理的税务筹划来降低税收负担来提高企业的收益。但是,我们的税务筹划在国际上还处于摸索的状态，它的操作具有一定的风险性。学会怎样进行税务筹划，对于企业和经济的发展都有很大的帮助。本文主要 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
对企业税务筹划进行讨论和分析,这对企业未来发展具有一定积极意义。
2 税务筹划的概述
2.1税务筹划的含义
“在一定税法范围内，通过经营、投资、筹资活动的事先计划和安排,尽量做出税收优惠的方案”是税务筹划的定义，税务筹划是企业在现有的税收和经济税收政策下,最大程度上运用税收政策和适当的规范的业务运作,合理合法地安排自己的经营活动，凭借法律赋予的正当权利巧妙地进行税收计划,实现税后利益最大化。税收政策的改变，使税务筹划成为企业减少税收的最大选择项。税务筹划的根本目的是为了最大化实现企业利益,比如税务筹划提案能够使企业的整体利益最大化,那么即使标准税收负担增加,这种税收计划也是切实可行的。因此,必须要综合实际问题，经过周期性的合理规划，来制定税务筹划的方案。
税务筹划与逃税避税的不同之处在于，税务筹划是正当的，它是让纳税人在不违反法律规定范围内行使自己的权利，利用法律给予的合法权利，在生产经营活动中事先进行安排规划，以此达到降低税收的目的。比如我国的一些企业想要得到外商投资企业的“两免二减半”的税收优惠,就可以从国外邀请商人，一方面可以享受外商的优惠,另一方面仍可以进行的国内企业的生产和管理。税收是在法律允许的范围内进行的合理行为,它的合理性在于它的行为符合税收优惠政策发展的精神。
2.2 税务筹划的必要性
2.2.1提高企业财务管理水平需要税务筹划
税是由业务决定的，每个企业要缴多少税，是不是可以少缴，是不是可以降低税负成本等都与它有关联。如果想要从源头上降低企业的税负和纳税风险，就应当进行以税法为导向的流程再造。流程再造主要是结合税法对企业的经营和投资业务进行规划，设计完善整个企业的纳税环节，改变企业的基本税负和风险。将税负合理降低，也就相当于从财务上直接为企业创造了财富。财务部虽然不能决定纳税的金额，但是可以站在税法的角度提醒业务部门和公司的管理者，要充分考虑降低税负的问题，在生产经营活动的开始环节能有条不紊的进行公司管理，而不是在遇到高税负成本后才采取一些紧急措施。如果单单是为了降低企业生产成本而使企业走向歧途，这种行为是得不偿失的。
2.2.2实现企业的经营管理目标需要税务筹划
企业经营管理的最高目标是实现利润最大化和企业价值的最大化，纳税成本是企业成本费用中的一个重要组成部分，纳税成本的多少会影响企业的利润。企业会通过提升自身的经营质量和扩大经营收益的渠道来降低成本、增加收入。在宏观经济不景气的情况下，企业各项成本费用的压缩空间是有限的，企业的营收增长会受到一定的限制，但是人工费用却不会因为经济不景气而减少。在这样的情况下，企业若能从税收方面入手，事先对企业的生产经营活动进行税务筹划，合理减少支出，选择出最优的纳税方案来最大程度地降低税收成本，就将会是一个很好的降低成本费用的办法。
2.2.3拓展企业海外业务需要税务筹划
海外市场是现在企业扩展业务的热点，在这种背景下，首先是要注意的是投资的国家和项目。从国内外不同的法律规定中可以看出，每个国家的税收规定是有差异的，因此就有多种选择可以运用在利润分配方案上，有的时候面临很多个国家的税法约束，而税收的管辖很可能有交叉部分，所以企业可能就会面临着重复交税的局面。所以提前做好税务筹划，选择出最优方案，有利于企业用最优的成本结构去 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
扩展海外的业务，完成企业的经营管理目标。
2.3税务筹划的步骤
2.3.1了解企业的基本情况和需求分析
了解企业基本情况和纳税要求是税务筹划的首要步骤，不同企业的基本情况和需求不同，这就要求我们对企业税务筹划有更多的了解。企业的商业组织形式和其税收待遇不同，制定的税务筹划方案的形式也会不同。企业税务筹划是利用合法、合理的形式来节约税收,只有对企业的相关报告和账簿等真实的财务情况进行全面性的了解，才能制订详细合理的企业筹划方案。企业投资时享受的税收优惠,取决于投资规模的大小,不同的税收优惠、投资和企业规模(包括注册资本、销售收入、利润等)通常有较大的联系,满足不同规模的企业税收及优惠政策有时也是不同的。
2.3.2熟练掌握有关法律和规章
在企业进行税务筹划前，对企业相关的财税方针和规章进行整理和分类是必要步骤，不管你的身份是企业内部的会计筹划者，还是作为税务中介的外部税务筹划顾问。将有关法律、法规熟练掌握，是对进行筹划各项具体规定的重要前提。并且，在进行筹划的过程中，也要继续学习国家政策税法及相关方针。
2.3.3税收数据的整理
在税务筹划的设计方面，对企业相关问题的调查和税收评估是十分必要的，工作的步骤应该关注排序和分析。为使数据条理化，税收数据的整理要对原始数据进行加工和汇总。税收数据的整理是税收分析的前提，统计资料的分组与汇总和统计图表的设计是税收数据整理的主要内容。
2.3.4税收计划的实施
计划的执行和修订计划方案选定后，进入执行的过程,计划往往通过信息反馈来了解税务筹划项目的实施，确保规划的顺利，达到预期的效果。在计划的实施过程中，规划者应该注意实施计划，达到计划的最终目标。
3企业融资过程中的税务筹划
企业发展的基础是资本,它可以确保企业的稳定发展和持续增长。在当前看来，越来越复杂的企业融资环境促使融资方式朝着多元化不断发展，通过税务筹划，可以科学合理的为企业选择低税收融资方法，以降低融资成本，增加企业的收入。在企业融资渠道中，无论是股票还是债券都有着各自的优点和缺点，税务筹划使企业减少遇到融资风险的可能性。选择最优的融资方案可以在提高企业综合运营能力的同时降低企业的经营风险。
1引言 1
2 税务筹划的概述 1
2.1税务筹划的含义 1
2.2 税务筹划的必要性 1
2.3税务筹划的步骤 2
3企业融资过程中的税务筹划 3
3.1债务利息计入费用可以降低企业税负 3
3.2融资租赁的租金及折旧计可以抵税而降低企业税负 4
4企业投资过程中的税务筹划 4
4.1被投资单位形式选择的筹划 5
4.2投资方向选择的筹划 5
4.3注册资本选择的筹划 5
5企业经营过程中的税务筹划 5
5.1存货计价税务筹划 5
5.2固定资产折旧税务筹划 7
6完善企业税务筹划应注意的事项 8
6.1 政策选择和调整的风险 8
6.2 税务执法不规范和沟通不畅导致的风险 9
6.3 税务筹划目的不明确导致的风险 9
6.4 企业生产经营活动变化导致的税务筹划的风险 9
结论 10
致 谢 11
参 考 文 献 12
1引言
随着中国社会主义市场经济的不断发展,税收方面的制度也在不断完善。在税收中,税务筹划是工作内容的核心,不仅国家政府机关对此相当的关注,企业自身也十分重视税务筹划。能在最大程度上减少成本对现代企业财务管理目标而言很重要，而税收负担的大小将直接影响公司的成本状况，为了不在竞争中处于劣势,企业就要根据自身的业务特点进行合理的税务筹划来降低税收负担来提高企业的收益。但是,我们的税务筹划在国际上还处于摸索的状态，它的操作具有一定的风险性。学会怎样进行税务筹划，对于企业和经济的发展都有很大的帮助。本文主要 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
对企业税务筹划进行讨论和分析,这对企业未来发展具有一定积极意义。
2 税务筹划的概述
2.1税务筹划的含义
“在一定税法范围内，通过经营、投资、筹资活动的事先计划和安排,尽量做出税收优惠的方案”是税务筹划的定义，税务筹划是企业在现有的税收和经济税收政策下,最大程度上运用税收政策和适当的规范的业务运作,合理合法地安排自己的经营活动，凭借法律赋予的正当权利巧妙地进行税收计划,实现税后利益最大化。税收政策的改变，使税务筹划成为企业减少税收的最大选择项。税务筹划的根本目的是为了最大化实现企业利益,比如税务筹划提案能够使企业的整体利益最大化,那么即使标准税收负担增加,这种税收计划也是切实可行的。因此,必须要综合实际问题，经过周期性的合理规划，来制定税务筹划的方案。
税务筹划与逃税避税的不同之处在于，税务筹划是正当的，它是让纳税人在不违反法律规定范围内行使自己的权利，利用法律给予的合法权利，在生产经营活动中事先进行安排规划，以此达到降低税收的目的。比如我国的一些企业想要得到外商投资企业的“两免二减半”的税收优惠,就可以从国外邀请商人，一方面可以享受外商的优惠,另一方面仍可以进行的国内企业的生产和管理。税收是在法律允许的范围内进行的合理行为,它的合理性在于它的行为符合税收优惠政策发展的精神。
2.2 税务筹划的必要性
2.2.1提高企业财务管理水平需要税务筹划
税是由业务决定的，每个企业要缴多少税，是不是可以少缴，是不是可以降低税负成本等都与它有关联。如果想要从源头上降低企业的税负和纳税风险，就应当进行以税法为导向的流程再造。流程再造主要是结合税法对企业的经营和投资业务进行规划，设计完善整个企业的纳税环节，改变企业的基本税负和风险。将税负合理降低，也就相当于从财务上直接为企业创造了财富。财务部虽然不能决定纳税的金额，但是可以站在税法的角度提醒业务部门和公司的管理者，要充分考虑降低税负的问题，在生产经营活动的开始环节能有条不紊的进行公司管理，而不是在遇到高税负成本后才采取一些紧急措施。如果单单是为了降低企业生产成本而使企业走向歧途，这种行为是得不偿失的。
2.2.2实现企业的经营管理目标需要税务筹划
企业经营管理的最高目标是实现利润最大化和企业价值的最大化，纳税成本是企业成本费用中的一个重要组成部分，纳税成本的多少会影响企业的利润。企业会通过提升自身的经营质量和扩大经营收益的渠道来降低成本、增加收入。在宏观经济不景气的情况下，企业各项成本费用的压缩空间是有限的，企业的营收增长会受到一定的限制，但是人工费用却不会因为经济不景气而减少。在这样的情况下，企业若能从税收方面入手，事先对企业的生产经营活动进行税务筹划，合理减少支出，选择出最优的纳税方案来最大程度地降低税收成本，就将会是一个很好的降低成本费用的办法。
2.2.3拓展企业海外业务需要税务筹划
海外市场是现在企业扩展业务的热点，在这种背景下，首先是要注意的是投资的国家和项目。从国内外不同的法律规定中可以看出，每个国家的税收规定是有差异的，因此就有多种选择可以运用在利润分配方案上，有的时候面临很多个国家的税法约束，而税收的管辖很可能有交叉部分，所以企业可能就会面临着重复交税的局面。所以提前做好税务筹划，选择出最优方案，有利于企业用最优的成本结构去 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
扩展海外的业务，完成企业的经营管理目标。
2.3税务筹划的步骤
2.3.1了解企业的基本情况和需求分析
了解企业基本情况和纳税要求是税务筹划的首要步骤，不同企业的基本情况和需求不同，这就要求我们对企业税务筹划有更多的了解。企业的商业组织形式和其税收待遇不同，制定的税务筹划方案的形式也会不同。企业税务筹划是利用合法、合理的形式来节约税收,只有对企业的相关报告和账簿等真实的财务情况进行全面性的了解，才能制订详细合理的企业筹划方案。企业投资时享受的税收优惠,取决于投资规模的大小,不同的税收优惠、投资和企业规模(包括注册资本、销售收入、利润等)通常有较大的联系,满足不同规模的企业税收及优惠政策有时也是不同的。
2.3.2熟练掌握有关法律和规章
在企业进行税务筹划前，对企业相关的财税方针和规章进行整理和分类是必要步骤，不管你的身份是企业内部的会计筹划者，还是作为税务中介的外部税务筹划顾问。将有关法律、法规熟练掌握，是对进行筹划各项具体规定的重要前提。并且，在进行筹划的过程中，也要继续学习国家政策税法及相关方针。
2.3.3税收数据的整理
在税务筹划的设计方面，对企业相关问题的调查和税收评估是十分必要的，工作的步骤应该关注排序和分析。为使数据条理化，税收数据的整理要对原始数据进行加工和汇总。税收数据的整理是税收分析的前提，统计资料的分组与汇总和统计图表的设计是税收数据整理的主要内容。
2.3.4税收计划的实施
计划的执行和修订计划方案选定后，进入执行的过程,计划往往通过信息反馈来了解税务筹划项目的实施，确保规划的顺利，达到预期的效果。在计划的实施过程中，规划者应该注意实施计划，达到计划的最终目标。
3企业融资过程中的税务筹划
企业发展的基础是资本,它可以确保企业的稳定发展和持续增长。在当前看来，越来越复杂的企业融资环境促使融资方式朝着多元化不断发展，通过税务筹划，可以科学合理的为企业选择低税收融资方法，以降低融资成本，增加企业的收入。在企业融资渠道中，无论是股票还是债券都有着各自的优点和缺点，税务筹划使企业减少遇到融资风险的可能性。选择最优的融资方案可以在提高企业综合运营能力的同时降低企业的经营风险。
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