中小企业内部控制存在的问题及完善措施_以江苏新天地印刷有限公司为例
中小企业内部控制存在的问题及完善措施_以江苏新天地印刷有限公司为例[20200210135909]
摘 要
内部控制是企业经营管理系统中必不可少的部分，在加强企业经营管理、提高经济效益、促进企业发展方面起着举足轻重的作用。随着现在大部分市场对公司治理和信息披露的要求提高，公司管理层必须对内部控制所存在的问题实施有效的解决对策，并加强管理。只有建立健全正确的内部控制制度，才有助于企业经营管理目标的实现，提高企业的经营效益。对于中国的企业来说，内部控制总的来说还刚刚开始，理论研究基本上是空白的，企业内部控制一旦出现问题就容易导致会计信息严重失真、企业生产效率较低，运作流程混乱，甚至经营失败。因此内部控制对企业来说是至关重要的。本文就以江苏新天地印刷有限公司的内部控制发生情况为例进行分析，试探讨企业加强内部控制的问题。
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关键字:内部控制、经营问题、解决对策
1．引言 1
1.1研究背景 1
1.2研究的目的和意义 1
1.3国内外研究现状 2
2.江苏新天地印刷有限公司的发展历史及现状 5
2.1内部控制概念及相关理论 5
2.2江苏新天地印刷有限公司的发展历史 5
2.3江苏新天地印刷有限公司内部控制现状 6
3.江苏新天地印刷有限公司内部控制中存在的缺陷 7
3.1企业内部控制薄弱，管理者及员工素质较低 7
3.2企业制度不健全，治理结构不完善 7
3.3内部审计机构独立性不够，控制薄弱 8
3.4会计信息失真 9
3.5没有充分调动员工的积极性 9
4.完善江苏新天地印刷有限公司内部控制的对策 10
4.1完善企业内部管理体制 10
4.1.1 完善人力资源管理，提高企业内部人员的素质 10
4.1.2 建立行政管理部门，建立由上到下的一体化管理机构 11
4.2改变和完善管理方式的改革制度创新 11
4.2.1完善制度 11
4.2.2 实现制度创新 12
4.3加大内部控制监督力度，提高会计信息质量 12
4.4建立和完善ERP系统，完善内控信息披露机制 13
4.4强化内控实施情况的考核，建立有效的激励机制 13
5.结论 15
参考文献 16
致 谢 17
1．引言
1.1研究背景
中小型企业占据国民经济中不可或缺的地位，每年吸引大量就业人员，经济的快速发展，维护社会稳定等方面发挥了关键作用。
企业内部控制制度是现代企业加强内部管理的重要环节，有利于企业强化内部管理，正确处理所有者与经营者经济利益的需要。内部控制制度是企业的生存与发展的有力保障，有助于企业提高经济效益，实现价值最大化，提高市场竞争力。内部控制属于动态的过程，加上各个企业的具体情况不同，所以我认为内部控制应该与企业
1.2研究的目的和意义
能够在有条不紊的高效率下发展每项业务是每家企业所期望，企业在进行工作时，提供有关各方面的可靠的经营消息，为自己同时也为他人服务。每个企业都不希望自己的产业因为错误的或不可靠的信息做出决策，从而使得自己利益受损。市场经济的不断发展，竞争的加剧使得我国中小企业的生存和发展面临着严峻考验。总而言之，企业的所有组织机构以及机构正常的运转离不开企业的内部控制，同时企业内部控制是各项工作的基础，对企业的持续稳定发展起到关键作用。要想让我国中小企业在剧烈的竞争中得以持续发展，我国中小企业必须增强对内部控制的关注，并不断完善企业的自身机制，才能使其在剧烈的竞争中持续发展，并提高管理水平，进而增加企业的经营效益，从而适应市场的发展趋势，企业的发展水平得到进一步提高。然而，早在二十世纪三四十年代开始，国外企业就对内部控制进行了归纳总结，与国外相比，我国企业的内部控制远远落后于他们，我国一直到二十世纪八十年代后期才逐渐意识到企业内部控制问题的重要性。必须意识到，我国仍然是一个发展中国家，社会市场经济体制存在着许多缺陷，与西方发达国家相比落后将近几十年。然而，企业内部控制是一个十分庞大又复杂的体系，我国在企业内部控制的研究和实物操作等方面与西方发达国家相比处于劣势。根据我国的国情和大部分中小企业来看，我国要想解决内部控制问题必须循序渐进，首要任务便是建立和完善企业内部控制，企业的内部控制牵扯到会计信息的真实性、财产物资完整性、会计信息对企业运营情况反映的正确性等。其次。内部控制环境不仅对企业氛围有重要影响作用，也是影响会计信息的重要因素，许多企业会计信息失真，并不是因为企业没有设置内部控制机制，而是因为其内部控制存在的某些问题没有得到处理所导致的，导致了内部控制的失败，直接影响到会计信息的质量，因此，企业迫切需要完善其内部控制，也是保证企业会计信息质量的重要保障。
国内外发生了世纪之交、“安然”事件，这些事件之所以发生，都是因为它们的内部控制出现了严重的问题，导致会计理论界和实物界再一次对内部控制的框架进行了检查，内部控制也逐步变成研究的热点。然而2008年金融危机的爆发，国外的一些大公司不断倒闭，促使企业内部控制再一次成为焦点，内部控制瞬间又被推到风口浪尖上。目前，对内部控制理论的研究有了明显的提高，但这些研究大多是专为大型企业服务的，对帮助我国中小企业的内部控制方面远远不够。正因为如此，我国必须重视对中小企业内部控制的研究，要不断的完善内部控制理论研究，为中小企业完善内部控制提供可靠的保证，使得中小企业不断发展，突破发展中遇到的“瓶颈”问题。
1.3国内外研究现状
我国在内部控制上的研究与国外相比较晚，在经济的不断发展的情况下，再加上国外的一些惨痛教训和我国对内部控制的需要的不断刺激下，我国的学者也开始纷纷加入内部控制的研究中，提出了许多有用的建议。以下便是最具有代表性的两大建议：
内部控制理论及其他有关方面：李凤鸣在我国来说，是挺早开始对企业内部控制进行研究的一位人员，他通过结合实践，对内部控制进行了系统的研究，还在内部控制设计上提出了自己的观点。
潘秀丽在《对内部控制若干问题研究》中发现了内部控制的重要性，随机便提出了怎么制定内部控制标准和评价的标准
谷棋、张相洲在内部控制系统方面进行了研究，并指出三维系统观由制度控制、市场控制、文化控制三方面构成。
谢志华通过研读《内部控制、公司治理、风险管理：关系与整合》此书，在内部控制和公司治理上进行了深层次的研究。
王竹泉、隋敏站在国内外内部控制要素的研究基础上，根据人性假设、企业理论、中国历史和传统文化等，引出了内部控制要素的新二元论，还说明了在新二元论下的内部控制系统存在的特点和意义。
在内部控制存在的问题及解决对策等研究方面：大部分的研究都属于规范性研究，不过也有实在研究和案例研究，其中最具代表性的就是：吴水彭、陈汉文、邵贤弟在《论改进我国企业内部控制》中通过分析研究“亚细亚”案例失败的原因，得出了需要改进中小企业内部控制的途径。
朱荣恩根据《建立和完善内部控制的思考》提出要完善企业内部控制，就必须从发挥政府作用、强化内部控制理论研究及实物指导，并要促使管理与法规协调出发。
李明辉针根据企业目前存在的权利混乱问题，提出要从制衡机制入手来完善我国的内部控制制度。
严国强、倪鹏翔则认为不仅要针对我国企业内部控制存在的问题，还要汲取COSO框架的精华，从人力资源政策和公司治理等方面完善内部控制结构。
王劭依据对中小企业内部控制现状的研究结果，并与理论相结合，对我国中小企业内部控制存在的问题进行了分析与研究。
刘玉廷、王宏详细分析了美国政府部门对内部控制研究的发展及实践历程等方面，获得了政府内部加强控制的心得。
李军训、秦静、李少莉在《基于战略目标导向的中小企业内部控制问题研究》一文中，加工和分析了深市某一行业的 15 家中小企业板上市公司年报的数据，从内部控制信息披露状况的角度对中小企业板上市公司内部控制的现状及成因进行梳理，得出了完整的相对于内部控制的策略。
摘 要
内部控制是企业经营管理系统中必不可少的部分，在加强企业经营管理、提高经济效益、促进企业发展方面起着举足轻重的作用。随着现在大部分市场对公司治理和信息披露的要求提高，公司管理层必须对内部控制所存在的问题实施有效的解决对策，并加强管理。只有建立健全正确的内部控制制度，才有助于企业经营管理目标的实现，提高企业的经营效益。对于中国的企业来说，内部控制总的来说还刚刚开始，理论研究基本上是空白的，企业内部控制一旦出现问题就容易导致会计信息严重失真、企业生产效率较低，运作流程混乱，甚至经营失败。因此内部控制对企业来说是至关重要的。本文就以江苏新天地印刷有限公司的内部控制发生情况为例进行分析，试探讨企业加强内部控制的问题。
*查看完整论文请 +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
关键字:内部控制、经营问题、解决对策
1．引言 1
1.1研究背景 1
1.2研究的目的和意义 1
1.3国内外研究现状 2
2.江苏新天地印刷有限公司的发展历史及现状 5
2.1内部控制概念及相关理论 5
2.2江苏新天地印刷有限公司的发展历史 5
2.3江苏新天地印刷有限公司内部控制现状 6
3.江苏新天地印刷有限公司内部控制中存在的缺陷 7
3.1企业内部控制薄弱，管理者及员工素质较低 7
3.2企业制度不健全，治理结构不完善 7
3.3内部审计机构独立性不够，控制薄弱 8
3.4会计信息失真 9
3.5没有充分调动员工的积极性 9
4.完善江苏新天地印刷有限公司内部控制的对策 10
4.1完善企业内部管理体制 10
4.1.1 完善人力资源管理，提高企业内部人员的素质 10
4.1.2 建立行政管理部门，建立由上到下的一体化管理机构 11
4.2改变和完善管理方式的改革制度创新 11
4.2.1完善制度 11
4.2.2 实现制度创新 12
4.3加大内部控制监督力度，提高会计信息质量 12
4.4建立和完善ERP系统，完善内控信息披露机制 13
4.4强化内控实施情况的考核，建立有效的激励机制 13
5.结论 15
参考文献 16
致 谢 17
1．引言
1.1研究背景
中小型企业占据国民经济中不可或缺的地位，每年吸引大量就业人员，经济的快速发展，维护社会稳定等方面发挥了关键作用。
企业内部控制制度是现代企业加强内部管理的重要环节，有利于企业强化内部管理，正确处理所有者与经营者经济利益的需要。内部控制制度是企业的生存与发展的有力保障，有助于企业提高经济效益，实现价值最大化，提高市场竞争力。内部控制属于动态的过程，加上各个企业的具体情况不同，所以我认为内部控制应该与企业
1.2研究的目的和意义
能够在有条不紊的高效率下发展每项业务是每家企业所期望，企业在进行工作时，提供有关各方面的可靠的经营消息，为自己同时也为他人服务。每个企业都不希望自己的产业因为错误的或不可靠的信息做出决策，从而使得自己利益受损。市场经济的不断发展，竞争的加剧使得我国中小企业的生存和发展面临着严峻考验。总而言之，企业的所有组织机构以及机构正常的运转离不开企业的内部控制，同时企业内部控制是各项工作的基础，对企业的持续稳定发展起到关键作用。要想让我国中小企业在剧烈的竞争中得以持续发展，我国中小企业必须增强对内部控制的关注，并不断完善企业的自身机制，才能使其在剧烈的竞争中持续发展，并提高管理水平，进而增加企业的经营效益，从而适应市场的发展趋势，企业的发展水平得到进一步提高。然而，早在二十世纪三四十年代开始，国外企业就对内部控制进行了归纳总结，与国外相比，我国企业的内部控制远远落后于他们，我国一直到二十世纪八十年代后期才逐渐意识到企业内部控制问题的重要性。必须意识到，我国仍然是一个发展中国家，社会市场经济体制存在着许多缺陷，与西方发达国家相比落后将近几十年。然而，企业内部控制是一个十分庞大又复杂的体系，我国在企业内部控制的研究和实物操作等方面与西方发达国家相比处于劣势。根据我国的国情和大部分中小企业来看，我国要想解决内部控制问题必须循序渐进，首要任务便是建立和完善企业内部控制，企业的内部控制牵扯到会计信息的真实性、财产物资完整性、会计信息对企业运营情况反映的正确性等。其次。内部控制环境不仅对企业氛围有重要影响作用，也是影响会计信息的重要因素，许多企业会计信息失真，并不是因为企业没有设置内部控制机制，而是因为其内部控制存在的某些问题没有得到处理所导致的，导致了内部控制的失败，直接影响到会计信息的质量，因此，企业迫切需要完善其内部控制，也是保证企业会计信息质量的重要保障。
国内外发生了世纪之交、“安然”事件，这些事件之所以发生，都是因为它们的内部控制出现了严重的问题，导致会计理论界和实物界再一次对内部控制的框架进行了检查，内部控制也逐步变成研究的热点。然而2008年金融危机的爆发，国外的一些大公司不断倒闭，促使企业内部控制再一次成为焦点，内部控制瞬间又被推到风口浪尖上。目前，对内部控制理论的研究有了明显的提高，但这些研究大多是专为大型企业服务的，对帮助我国中小企业的内部控制方面远远不够。正因为如此，我国必须重视对中小企业内部控制的研究，要不断的完善内部控制理论研究，为中小企业完善内部控制提供可靠的保证，使得中小企业不断发展，突破发展中遇到的“瓶颈”问题。
1.3国内外研究现状
我国在内部控制上的研究与国外相比较晚，在经济的不断发展的情况下，再加上国外的一些惨痛教训和我国对内部控制的需要的不断刺激下，我国的学者也开始纷纷加入内部控制的研究中，提出了许多有用的建议。以下便是最具有代表性的两大建议：
内部控制理论及其他有关方面：李凤鸣在我国来说，是挺早开始对企业内部控制进行研究的一位人员，他通过结合实践，对内部控制进行了系统的研究，还在内部控制设计上提出了自己的观点。
潘秀丽在《对内部控制若干问题研究》中发现了内部控制的重要性，随机便提出了怎么制定内部控制标准和评价的标准
谷棋、张相洲在内部控制系统方面进行了研究，并指出三维系统观由制度控制、市场控制、文化控制三方面构成。
谢志华通过研读《内部控制、公司治理、风险管理：关系与整合》此书，在内部控制和公司治理上进行了深层次的研究。
王竹泉、隋敏站在国内外内部控制要素的研究基础上，根据人性假设、企业理论、中国历史和传统文化等，引出了内部控制要素的新二元论，还说明了在新二元论下的内部控制系统存在的特点和意义。
在内部控制存在的问题及解决对策等研究方面：大部分的研究都属于规范性研究，不过也有实在研究和案例研究，其中最具代表性的就是：吴水彭、陈汉文、邵贤弟在《论改进我国企业内部控制》中通过分析研究“亚细亚”案例失败的原因，得出了需要改进中小企业内部控制的途径。
朱荣恩根据《建立和完善内部控制的思考》提出要完善企业内部控制，就必须从发挥政府作用、强化内部控制理论研究及实物指导，并要促使管理与法规协调出发。
李明辉针根据企业目前存在的权利混乱问题，提出要从制衡机制入手来完善我国的内部控制制度。
严国强、倪鹏翔则认为不仅要针对我国企业内部控制存在的问题，还要汲取COSO框架的精华，从人力资源政策和公司治理等方面完善内部控制结构。
王劭依据对中小企业内部控制现状的研究结果，并与理论相结合，对我国中小企业内部控制存在的问题进行了分析与研究。
刘玉廷、王宏详细分析了美国政府部门对内部控制研究的发展及实践历程等方面，获得了政府内部加强控制的心得。
李军训、秦静、李少莉在《基于战略目标导向的中小企业内部控制问题研究》一文中，加工和分析了深市某一行业的 15 家中小企业板上市公司年报的数据，从内部控制信息披露状况的角度对中小企业板上市公司内部控制的现状及成因进行梳理，得出了完整的相对于内部控制的策略。
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