长三角地区中小企业存货内部控制制度建设的探究
长三角地区中小企业存货内部控制制度建设的探究[20200105124116]
存货内部控制制度是企业内部控制制度的重要组成部分，与企业的发展息息相关。健全、有效、合理的加强存货内部控制是企业健康发展的重要保证。本文从长三角地区中小企业近几年的发展状况出发，讲述了该地区中小企业在国民经济中的重要影响，认识到存货内部控制中存在的问题是制约其发展的一个关键因素。由此找出存货内部控制存在的问题，主要有内部控制环境基础薄弱、存货内部控制制度不健全、存货管理存在缺陷、内部审计制度不健全，成本控制不严密、缺乏对存货内部控制的有效评价机制等，并从企业的外部和内部分析产生这些问题的原因。针对这些问题和原因提出了加强并完善长三角地区中小企业存货内部控制制度的一系列措施，包括优化长三角地区中小企业的内部控制环境、建立健全存货内部控制制度、科学选择适合长三角地区中小企业的存货管理方法、重视企业内部控制监督并提高资金使用效率、建立标准的企业存货内部控制评价机制等。 *查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:长三角,中小企业,存货,内部控制,问题,措施
目 录
1 引言1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 1
2 存货内部控制相关理论分析 2
2.1 存货内部控制的涵义2
2.2 存货内部控制的地位 2
2.3 存货内部控制的内容3
2.4 存货内部控制的目标4
3 长三角地区中小企业存货内部控制的现状及问题5
3.1 长三角地区中小企业的发展状况5
3.2 长三角地区中小企业存货内部控制存在的现状及问题7
4 完善中小企业内部控制制度的措施 11
4.1 优化中小企业的内部控制环境11
4.2 建立健全存货内部控制制度12
4.3 科学选择适合的存货管理方法12
4.4 重视企业内部控制监督并提高资金使用效率12
4.5建立标准的企业内部控制评价机制13
结论 14
致谢 15
参考文献17
1 引言
1．1 研究背景
近年来我国中小企业经济发展迅速、数量不断增加，促使中国国民经济持续快速发展。然而，仍有很多中小企业由于经营管理不善使得其发展滞后，在激烈的市场竞争中面临巨大的压力与挑战。内部控制是企业经营管理的重要手段，其中，存货在资产中占有的比重较大，因此，存货内部控制情况的好坏将直接影响着企业的经济发展。实施有效的存货内部控制后，企业就会从中获益，逐渐地减少了浪费，节约了开支，真实地记录和反映各类会计信息,加强企业存货内部控制是企业健康稳定发展的重要保障。
长三角地区的经济发展势头不容小觑，作为我国三大经济圈之一，其经济总量规模巨大，并且具有不可估量的发展潜力。据调查，该地区主要以中小企业为支撑力量，2014年的数据显示已有200多家中小企业在长三角地区成功上市；2014年,长三角核心区国内生产总值突破10万亿元；作为中国经济发展的先锋，长三角地区中小企业的影响力正扮演着举足轻重的角色。然而，在遭遇2008年的次贷危机和2010年的物价上涨的双重压力，该地区中小企业发展趋势整体下滑，频频出现异常倒闭现象，并且随着2011年欧债危机的恶化，长三角地区出现大量企业停工、半停工局面。在这种情况下，有效的存货管理制度显得至关重要。
有关企业存货的业务处理与会计核算会涉及很多部门，诸如生产部门、仓储部门、、销售部门、财务部门。在企业通行的商业活动中，生产和销售是两大极其重要的组成部分。而存货，就像一条纽带将两者连结起来。为了维持整个生产经营活动的稳定性，企业在购买、使用还有销售存货的时候必须有条理地进行。加强对企业库存货物的管理，不仅能够提高企业的盈利能力，而且更能够完善存货内部控制制度。
1．2 研究意义
我国企业因受到复杂多变的国际经济大环境的影响，渐渐成为市场竞争的主体，企业内部控制环境也随之发生巨大的变化，它对整个公司会有非常重要的作用。与国外相比，我国内部控制体系仍处于初级阶段，还存在很大的差距。如何加快完善这个体系，需要在理论和实践两个方面加强，从细节入手不断改进。对于中小型企业而言，加强对存货的综合管控可以降低企业的运营成本，降低企业的财务压力，改善公司的经营成效。因此，建立科学合理的存货内部控制管理体系十分重要。
企业制定内部控制制度的根本目的在于：保证企业经营活动的正常运行；保证企业资产能够安全、完整和有效地运用；提高经济核算的正确性与可靠性；推动企业各项方针、政策的贯彻与执行；评价企业的经济效益，提高企业的经营管理水平。
企业内部控制是现代企业管理的重要手段。企业的兴衰成败与内部控制的有效性密不可分。企业实行有效的内部控制制度，有助于促进企业拓展生产，提高经济效益。目前，存货成本过大、账实不符等问题出现在很多中小企业内部，并且企业管理者的经营理念仍停留在粗放式水平，缺乏一套完整、健全的管理制度。因此，对于中小企业存货内部控制的研究具有一定的重要性。
2 存货内部控制相关理论分析
2．1 存货内部控制的涵义
货内部控制是企业以管理存货为目的，根据存货的收取、发出、存储与供给、生产、销售各环节的特点制定的一套相互牵制、相互验证的内部监控制度。企业之所以要建立存货内部控制是为了确保存货资产的安全性与完整性，确保会计信息与会计核算能够真实完整地记载，提高存货资金的使用效率。这是公司各类经营活动中最关键最核心的部分，处理好复杂的问题，保证正常运营，快速发展。一方面，企业内部控制工作中最为重要却又最为复杂的环节，另一方面，存货内部控制涉及的范围非常广泛，可以说是起于企业的生产和经营又终于生产和经营。
2．2 存货内部控制的地位
鉴于存货在企业资产中的特殊地位，存货内部控制是企业内部控制系统中的一个关键环节，建立一份完善的存货内部控制制度，不仅仅有助于降低舞弊行为的发生的可能性和防止存货业务的错误记录，还能促使企业对生产成本进行有效控制，有利于企业生产经营的稳步发展。企业的资金运作效率直接受制于存货内部控制对存货的控制效率。通过这个措施的执行来节约资金，减少浪费，这样会有更充足的资金储备用于流转。企业的管理制度随着市场经济体制的不断深化将日趋完善，而存货管理作为现代企业管理中不可或缺的组成部分，其最终目标就在于实现存货效益与成本的最佳状态，降低企业资金占用率的同时提高资金的使用效率，从而不断提高企业的经济效益[13]。
2．3 存货内部控制的内容
2.3.1采购环节内部控制
采购环节的内部控制的目的就是能够让企业合理的活动得到批准。订货单本就是内部控制措施的一个步骤，我们应该将订货单进行有序的编号，确定一个适当的采购价格标准，上报后获得准许。此外，还应当对订货单进行定期的清点检查。
2.3.2验收环节内部控制
与存货验收相关的内部控制的总体目标是所有收到的货物都已得到记录。我们需要在被审计单位内部针对不同部门实际情况制定出独立的审计部门负责验收，执行后要进行定期的审核，保证验收过程准确无误。该部门具有验收存货实物、确定存货数量、编制验收单等一系列职能。
2.3.3仓储环节的内部控制
与仓储相关的内部控制的目标是经过领导的批准和示意后方可以开始接触存货。被审计单位要加强监督，采取有效的防治措施，保证存货的合理控制，定期检查设备的完好度，对于毁损等问题要及时处理。
2.3.4领用环节的内部控制
与领用相关的内部控制的目标是将公司用于生经营活动中的所有领用物品都要完整真实地记录。要学会如何使用领用单，这是内部控制的一项基本措施。同时，要定期对这些信息的记录与实物库存核对清点，保证账实相符。
2.3.5加工或生产环节内部控制
存货内部控制制度是企业内部控制制度的重要组成部分，与企业的发展息息相关。健全、有效、合理的加强存货内部控制是企业健康发展的重要保证。本文从长三角地区中小企业近几年的发展状况出发，讲述了该地区中小企业在国民经济中的重要影响，认识到存货内部控制中存在的问题是制约其发展的一个关键因素。由此找出存货内部控制存在的问题，主要有内部控制环境基础薄弱、存货内部控制制度不健全、存货管理存在缺陷、内部审计制度不健全，成本控制不严密、缺乏对存货内部控制的有效评价机制等，并从企业的外部和内部分析产生这些问题的原因。针对这些问题和原因提出了加强并完善长三角地区中小企业存货内部控制制度的一系列措施，包括优化长三角地区中小企业的内部控制环境、建立健全存货内部控制制度、科学选择适合长三角地区中小企业的存货管理方法、重视企业内部控制监督并提高资金使用效率、建立标准的企业存货内部控制评价机制等。 *查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:长三角,中小企业,存货,内部控制,问题,措施
目 录
1 引言1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 1
2 存货内部控制相关理论分析 2
2.1 存货内部控制的涵义2
2.2 存货内部控制的地位 2
2.3 存货内部控制的内容3
2.4 存货内部控制的目标4
3 长三角地区中小企业存货内部控制的现状及问题5
3.1 长三角地区中小企业的发展状况5
3.2 长三角地区中小企业存货内部控制存在的现状及问题7
4 完善中小企业内部控制制度的措施 11
4.1 优化中小企业的内部控制环境11
4.2 建立健全存货内部控制制度12
4.3 科学选择适合的存货管理方法12
4.4 重视企业内部控制监督并提高资金使用效率12
4.5建立标准的企业内部控制评价机制13
结论 14
致谢 15
参考文献17
1 引言
1．1 研究背景
近年来我国中小企业经济发展迅速、数量不断增加，促使中国国民经济持续快速发展。然而，仍有很多中小企业由于经营管理不善使得其发展滞后，在激烈的市场竞争中面临巨大的压力与挑战。内部控制是企业经营管理的重要手段，其中，存货在资产中占有的比重较大，因此，存货内部控制情况的好坏将直接影响着企业的经济发展。实施有效的存货内部控制后，企业就会从中获益，逐渐地减少了浪费，节约了开支，真实地记录和反映各类会计信息,加强企业存货内部控制是企业健康稳定发展的重要保障。
长三角地区的经济发展势头不容小觑，作为我国三大经济圈之一，其经济总量规模巨大，并且具有不可估量的发展潜力。据调查，该地区主要以中小企业为支撑力量，2014年的数据显示已有200多家中小企业在长三角地区成功上市；2014年,长三角核心区国内生产总值突破10万亿元；作为中国经济发展的先锋，长三角地区中小企业的影响力正扮演着举足轻重的角色。然而，在遭遇2008年的次贷危机和2010年的物价上涨的双重压力，该地区中小企业发展趋势整体下滑，频频出现异常倒闭现象，并且随着2011年欧债危机的恶化，长三角地区出现大量企业停工、半停工局面。在这种情况下，有效的存货管理制度显得至关重要。
有关企业存货的业务处理与会计核算会涉及很多部门，诸如生产部门、仓储部门、、销售部门、财务部门。在企业通行的商业活动中，生产和销售是两大极其重要的组成部分。而存货，就像一条纽带将两者连结起来。为了维持整个生产经营活动的稳定性，企业在购买、使用还有销售存货的时候必须有条理地进行。加强对企业库存货物的管理，不仅能够提高企业的盈利能力，而且更能够完善存货内部控制制度。
1．2 研究意义
我国企业因受到复杂多变的国际经济大环境的影响，渐渐成为市场竞争的主体，企业内部控制环境也随之发生巨大的变化，它对整个公司会有非常重要的作用。与国外相比，我国内部控制体系仍处于初级阶段，还存在很大的差距。如何加快完善这个体系，需要在理论和实践两个方面加强，从细节入手不断改进。对于中小型企业而言，加强对存货的综合管控可以降低企业的运营成本，降低企业的财务压力，改善公司的经营成效。因此，建立科学合理的存货内部控制管理体系十分重要。
企业制定内部控制制度的根本目的在于：保证企业经营活动的正常运行；保证企业资产能够安全、完整和有效地运用；提高经济核算的正确性与可靠性；推动企业各项方针、政策的贯彻与执行；评价企业的经济效益，提高企业的经营管理水平。
企业内部控制是现代企业管理的重要手段。企业的兴衰成败与内部控制的有效性密不可分。企业实行有效的内部控制制度，有助于促进企业拓展生产，提高经济效益。目前，存货成本过大、账实不符等问题出现在很多中小企业内部，并且企业管理者的经营理念仍停留在粗放式水平，缺乏一套完整、健全的管理制度。因此，对于中小企业存货内部控制的研究具有一定的重要性。
2 存货内部控制相关理论分析
2．1 存货内部控制的涵义
货内部控制是企业以管理存货为目的，根据存货的收取、发出、存储与供给、生产、销售各环节的特点制定的一套相互牵制、相互验证的内部监控制度。企业之所以要建立存货内部控制是为了确保存货资产的安全性与完整性，确保会计信息与会计核算能够真实完整地记载，提高存货资金的使用效率。这是公司各类经营活动中最关键最核心的部分，处理好复杂的问题，保证正常运营，快速发展。一方面，企业内部控制工作中最为重要却又最为复杂的环节，另一方面，存货内部控制涉及的范围非常广泛，可以说是起于企业的生产和经营又终于生产和经营。
2．2 存货内部控制的地位
鉴于存货在企业资产中的特殊地位，存货内部控制是企业内部控制系统中的一个关键环节，建立一份完善的存货内部控制制度，不仅仅有助于降低舞弊行为的发生的可能性和防止存货业务的错误记录，还能促使企业对生产成本进行有效控制，有利于企业生产经营的稳步发展。企业的资金运作效率直接受制于存货内部控制对存货的控制效率。通过这个措施的执行来节约资金，减少浪费，这样会有更充足的资金储备用于流转。企业的管理制度随着市场经济体制的不断深化将日趋完善，而存货管理作为现代企业管理中不可或缺的组成部分，其最终目标就在于实现存货效益与成本的最佳状态，降低企业资金占用率的同时提高资金的使用效率，从而不断提高企业的经济效益[13]。
2．3 存货内部控制的内容
2.3.1采购环节内部控制
采购环节的内部控制的目的就是能够让企业合理的活动得到批准。订货单本就是内部控制措施的一个步骤，我们应该将订货单进行有序的编号，确定一个适当的采购价格标准，上报后获得准许。此外，还应当对订货单进行定期的清点检查。
2.3.2验收环节内部控制
与存货验收相关的内部控制的总体目标是所有收到的货物都已得到记录。我们需要在被审计单位内部针对不同部门实际情况制定出独立的审计部门负责验收，执行后要进行定期的审核，保证验收过程准确无误。该部门具有验收存货实物、确定存货数量、编制验收单等一系列职能。
2.3.3仓储环节的内部控制
与仓储相关的内部控制的目标是经过领导的批准和示意后方可以开始接触存货。被审计单位要加强监督，采取有效的防治措施，保证存货的合理控制，定期检查设备的完好度，对于毁损等问题要及时处理。
2.3.4领用环节的内部控制
与领用相关的内部控制的目标是将公司用于生经营活动中的所有领用物品都要完整真实地记录。要学会如何使用领用单，这是内部控制的一项基本措施。同时，要定期对这些信息的记录与实物库存核对清点，保证账实相符。
2.3.5加工或生产环节内部控制
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