雅博园林建设有限公司营运资金管理的研究(附件)【字数：11625】
摘 要营运资金是企业资金结构中最具活力的部分，是企业能够得到生存的主要原因之一，它的使用对企业十分重要。企业必须持有适量的营运资金，才能维持正常的经济活动的运转。要实现企业的目标，企业需要合理地利用营运资金。当代社会经济不断发展，关于如何管理营运资金也引起了管理者的目光。本文对于第一部分就是说明营运资金管理的一些概念，对它进行一些理解，其中也提到了它的一些内容，例如现金管理、存货管理、应收账款管理等。继而结合具体企业的现状，根据计算财务指标分析发现问题，根据问题提出一些解决对策，列举一些加强营运资金管理的具体措施。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 营运资金的理论概述 1
1.1营运资金及营运资金管理概念 1
1.2营运资金管理的内容 1
1.3营运资金管理的评价指标 2
1.4营运资金管理的目标 3
第二章 雅博园林建设有限公司营运资金管理现状分析 5
2.1企业简介 5
2.2企业营运资金管理现状分析 5
第三章 雅博园林建设有限公司营运资金管理存在问题及原因分析 9
3.1现金的利用效率低下 9
3.2应收账款项目控制不严，变现困难 9
3.3存货管理制度不完善导致存货积压 10
3.4商业信用的随意使用，流动负债使用不合理 10
3.5管理人员的专业素养较为缺乏 10
第四章 加强雅博园林建设有限公司营运资金管理的建议 11
4.1完善现金的管理，提高资金的利用效率 11
4.2加强存货的管理，建立有效的存货管理方法 11
4.3强化应收账款的控制与管理 11
4.4充分、合理地利用商业信用，加强流动负债管理 12
4.5提升对企业管理人员的专业素质的培养 12
结束语 13
致 谢 14
参考文献 15
第一章 营运资金的理论概述
1.1营运资金及营运资金管理概念
1.1.1营运资金
营运资金，即营运资本，在 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
广义上又被叫做总营运资本，是指企业在流动资产上投进的资金，包括存货、库存现金、应收账款等项目上的使用资金，简单来说就是在生产经营活动中的短期资产，一般来说，在企业对短期资产或者说是流动资产的流动性或者是它的周转速度、天数等需要进行分析、研究的时候，就会用到广义上的意思，但多数情况下说到的营运资金是狭义的，这时的营运资金叫做净营运资本，企业在某一生产周期内流动资产与流动负债造成的差额就是营运资本。
1.1.2营运资金管理
营运资金管理，顾名思义，就是企业改善营运资金所进行的管理，它的定义就是对企业流动资产及流动负债的管理。通过定义来看，流动资产和流动负债在资产负债表上的每一个项目的管理都可以包含在营运资金管理的过程中，同时，它对企业短期内的财务活动也会有所展现。企业拥有适度的对流动资金的持有金额，才能维持好正常的运转，这也是营运资金管理所要注意的地方。因此，只有通过营运资金进行良好的管理，才能使得企业得到它理想中的生存和发展的状态。
1.2营运资金管理的内容
营运资金管理不仅是对其信息的管理，还涵盖了通过对信息管理的理解之上进行的决策的分析，这样的话，公司可以达到能够对生产经营活动实行一些控制方法的行为。而之所以进行必要的营运资金的管理，就是为了最终可以提高经济效益，让企业能够发展下去，不至于被淘汰出局。
企业要想对营运资金的管理可以达到正面的向上的效果，就要结合公司的真实状况，挑选与公司相匹配的管理方法，这样才能影响到企业的收益、面临的风险问题以及资金的流动程度。关于营运资金管理的内容，大致上我们可以从现金管理、存货管理、应收账款管理以及流动负债管理这四方面来了解它，下面将简单地介绍一下它们的定义及内容。
1.2.1 现金管理
现金的含义是库存现金、银行存款还有其他货币资金等以货币形态存在的资金。现金管理的内容主要就是编制现金收支计划、进行对现金的日常控制、确定最佳现金余额等等。在企业的经营活动中，除了保障业务的正常开展的需要量以及一些所规定的现金支出，企业还要降低现金的占用比重，以便在空置的现金中收获最高的利益，最终达到现金的流动与收益平衡的目的。它的核心环节和方法是现金预算管理，企业可以通过收支预算法和调整净收益法这两个常用方法来编制现金预算。
1.2.2应收账款管理
应收账款管理是指对企业在生产经营中应该向购货方或者接受劳务的单位收取的还未到账的应收账款的管理，应收账款主要就是应收销售款、应收票据等。它的功能在于增加销售、减少库存。同时，企业持有应收账款时也要伴随着主要由机会成本、坏账成本还有管理成本这三个方面造成的代价，随之而来的还有信用政策。企业可以通过对应收账款的有效管理，尽可能地展现有效地管理应收账款来加强竞争，销售增长的功能，另一方面，企业还应要考虑到机会成本、管理成本和坏账损失的降低与否，提高公司的投资效益与水平。
1.2.3存货管理
企业存货占短期资产的比重比较大，存货利用的好坏对企业财务状况的影响很大，关于存货的概念就是指企业在经营期内储备用于销售或者造成耗用的物资，它主要包含了各种产成品、半成品、在途物资、原材料等等，因此也可以划分为原材料存货、在产品存货和产成品存货这三大类。当企业持有一定的存货时，必定会带来一定的代价包括采购成本、订货成本和储存成本等。企业对于存货的规划与控制要在合理的范围内，这样不仅可以节约采购成本，还能避免缺货或者过量物资时的压力与损失，只有通过经济批量、再订货点、保险储备以及考虑到不确定性的存货成本等方法进行存货的合理规划，才能使得降低存货成本的目的达成。
1.2.4流动负债管理
流动负债就是在短期内需要以流动资产或增加其他负债来抵偿的债务，而一般来说，短期通常为一年或者企业的一个超过一年的营业周期，它属于短期筹资，包括短期借款、应付票据、应付账款等。对于流动负债来说，过多的流动负债数额虽然会为企业带来较高的收益，但与此同时，企业也会面临较高的风险，而长期负债的情况一般来讲与流动负债的情况相反。才资产负债表上看，流动负债管理主要为短期借款以及应付账款等内容的管理，这些也能研究企业的偿债能力的强弱。
1.3营运资金管理的评价指标
通过对部分财务指标的计算，从这些体现出的数据，不仅可以看出企业一些较好的方面，还可以找出企业可能出现的在管理营运资金中的不足之处，来保证企业的发展。企业可以从经营管理能力分析以及资金结构分析这两方面来对企业的发展状况进行评估。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 营运资金的理论概述 1
1.1营运资金及营运资金管理概念 1
1.2营运资金管理的内容 1
1.3营运资金管理的评价指标 2
1.4营运资金管理的目标 3
第二章 雅博园林建设有限公司营运资金管理现状分析 5
2.1企业简介 5
2.2企业营运资金管理现状分析 5
第三章 雅博园林建设有限公司营运资金管理存在问题及原因分析 9
3.1现金的利用效率低下 9
3.2应收账款项目控制不严，变现困难 9
3.3存货管理制度不完善导致存货积压 10
3.4商业信用的随意使用，流动负债使用不合理 10
3.5管理人员的专业素养较为缺乏 10
第四章 加强雅博园林建设有限公司营运资金管理的建议 11
4.1完善现金的管理，提高资金的利用效率 11
4.2加强存货的管理，建立有效的存货管理方法 11
4.3强化应收账款的控制与管理 11
4.4充分、合理地利用商业信用，加强流动负债管理 12
4.5提升对企业管理人员的专业素质的培养 12
结束语 13
致 谢 14
参考文献 15
第一章 营运资金的理论概述
1.1营运资金及营运资金管理概念
1.1.1营运资金
营运资金，即营运资本，在 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
广义上又被叫做总营运资本，是指企业在流动资产上投进的资金，包括存货、库存现金、应收账款等项目上的使用资金，简单来说就是在生产经营活动中的短期资产，一般来说，在企业对短期资产或者说是流动资产的流动性或者是它的周转速度、天数等需要进行分析、研究的时候，就会用到广义上的意思，但多数情况下说到的营运资金是狭义的，这时的营运资金叫做净营运资本，企业在某一生产周期内流动资产与流动负债造成的差额就是营运资本。
1.1.2营运资金管理
营运资金管理，顾名思义，就是企业改善营运资金所进行的管理，它的定义就是对企业流动资产及流动负债的管理。通过定义来看，流动资产和流动负债在资产负债表上的每一个项目的管理都可以包含在营运资金管理的过程中，同时，它对企业短期内的财务活动也会有所展现。企业拥有适度的对流动资金的持有金额，才能维持好正常的运转，这也是营运资金管理所要注意的地方。因此，只有通过营运资金进行良好的管理，才能使得企业得到它理想中的生存和发展的状态。
1.2营运资金管理的内容
营运资金管理不仅是对其信息的管理，还涵盖了通过对信息管理的理解之上进行的决策的分析，这样的话，公司可以达到能够对生产经营活动实行一些控制方法的行为。而之所以进行必要的营运资金的管理，就是为了最终可以提高经济效益，让企业能够发展下去，不至于被淘汰出局。
企业要想对营运资金的管理可以达到正面的向上的效果，就要结合公司的真实状况，挑选与公司相匹配的管理方法，这样才能影响到企业的收益、面临的风险问题以及资金的流动程度。关于营运资金管理的内容，大致上我们可以从现金管理、存货管理、应收账款管理以及流动负债管理这四方面来了解它，下面将简单地介绍一下它们的定义及内容。
1.2.1 现金管理
现金的含义是库存现金、银行存款还有其他货币资金等以货币形态存在的资金。现金管理的内容主要就是编制现金收支计划、进行对现金的日常控制、确定最佳现金余额等等。在企业的经营活动中，除了保障业务的正常开展的需要量以及一些所规定的现金支出，企业还要降低现金的占用比重，以便在空置的现金中收获最高的利益，最终达到现金的流动与收益平衡的目的。它的核心环节和方法是现金预算管理，企业可以通过收支预算法和调整净收益法这两个常用方法来编制现金预算。
1.2.2应收账款管理
应收账款管理是指对企业在生产经营中应该向购货方或者接受劳务的单位收取的还未到账的应收账款的管理，应收账款主要就是应收销售款、应收票据等。它的功能在于增加销售、减少库存。同时，企业持有应收账款时也要伴随着主要由机会成本、坏账成本还有管理成本这三个方面造成的代价，随之而来的还有信用政策。企业可以通过对应收账款的有效管理，尽可能地展现有效地管理应收账款来加强竞争，销售增长的功能，另一方面，企业还应要考虑到机会成本、管理成本和坏账损失的降低与否，提高公司的投资效益与水平。
1.2.3存货管理
企业存货占短期资产的比重比较大，存货利用的好坏对企业财务状况的影响很大，关于存货的概念就是指企业在经营期内储备用于销售或者造成耗用的物资，它主要包含了各种产成品、半成品、在途物资、原材料等等，因此也可以划分为原材料存货、在产品存货和产成品存货这三大类。当企业持有一定的存货时，必定会带来一定的代价包括采购成本、订货成本和储存成本等。企业对于存货的规划与控制要在合理的范围内，这样不仅可以节约采购成本，还能避免缺货或者过量物资时的压力与损失，只有通过经济批量、再订货点、保险储备以及考虑到不确定性的存货成本等方法进行存货的合理规划，才能使得降低存货成本的目的达成。
1.2.4流动负债管理
流动负债就是在短期内需要以流动资产或增加其他负债来抵偿的债务，而一般来说，短期通常为一年或者企业的一个超过一年的营业周期，它属于短期筹资，包括短期借款、应付票据、应付账款等。对于流动负债来说，过多的流动负债数额虽然会为企业带来较高的收益，但与此同时，企业也会面临较高的风险，而长期负债的情况一般来讲与流动负债的情况相反。才资产负债表上看，流动负债管理主要为短期借款以及应付账款等内容的管理，这些也能研究企业的偿债能力的强弱。
1.3营运资金管理的评价指标
通过对部分财务指标的计算，从这些体现出的数据，不仅可以看出企业一些较好的方面，还可以找出企业可能出现的在管理营运资金中的不足之处，来保证企业的发展。企业可以从经营管理能力分析以及资金结构分析这两方面来对企业的发展状况进行评估。
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