青岛海尔企业所得税税收筹划分析(附件)
摘 要随着市场经济的快速发展，为了提高公司的综合实力，需实现企业自身价值最大化。对于企业来说其中很重要的一项支出就是税费支出，在企业发展过程中如果想获得最大的经济收益，就需对支出进行合理调控。税费支出作为企业的一项较为重要的支出，对其根据税法等规定进行合理筹划对于减少税务支出的作用较大。为了更好开展该论文，本文首先对企业所得税税收筹划的相关理论进行梳理，对青岛海尔股份有限公司(以下简称“青岛海尔”)在发展中的各个环节的税收筹划存在的问题进行研究，针对存在的问题提出一些较为合理的意见，为该企业在发展过程中提高获利能力做出努力。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状及评述 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.2.3 文献述评 3
1.3 研究内容及方法 3
1.3.1 研究内容 3
1.3.2 研究方法 3
2 相关理论基础 4
2.1企业所得税相关理论 4
2.2企业所得税税收筹划的概念及特点 4
2.3企业所得税税收筹划的基本方法 5
2.3.1企业对纳税人进行筹划 5
2.3.2企业对税率进行筹划 5
2.3.3企业对优惠政策进行筹划 5
3 青岛海尔企业所得税税收筹划分析及存在的问题 6
3.1 青岛海尔公司简介 6
3.1.1青岛海尔公司基本财务状况 6
3.1.2 青岛海尔财务战略分析 6
3.2青岛海尔企业所得税税收筹划分析 8
3.2.1投资环节的税收筹划分析 8
3.2.2筹资环节的税收筹划分析 9
3.2.3利润分配环节的税收筹划分析 10
3.3青岛海尔企业所得税税收筹划存在的问题 10
3.3.1沟通不及时 10
3.3.2税收筹划意识不强 10
4 对策及建议 12
4.1对投资环节 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
税收筹划建议 12
4.2对筹资环节税收筹划建议 12
4.3对利润分配环节税收筹划建议 12
4.4加强和税务机关等执法部门的沟通 13
4.5不断加强企业的税收筹划意识 13
总结 14
参考文献 15
致 谢 16
1 绪论
1.1 研究目的及意义
1.1.1 研究目的
企业缴纳企业所得税中影响因素较多有税收政策、纳税人的选择等，所以对企业所得税进行筹划并非不可取，而是有一定的空间和可能性的。企业在生产经营过程中均会对之后缴纳税款有所影响，所以在各个环节都应该注意有意识的进行税收筹划，并提出合理的筹划方案，从而能够让企业在缴纳税款时，有所选择，对于企业提高自身实力以及减少税收成本意义重大。
1.1.2 研究意义
通常意义上所提到的税收筹划是指企业在生产经营过程中，根据企业的经营业务以及公司的获利能力，在缴纳税费期间，纳税人需对所缴纳的金额根据实际发生的经济业务进行筹划，从而在合理范围内为了有效避税从而选择最优的筹划方案的过程。而现如今企业的目标都是追求经济效益最优、税后利润最大、竞争力最强。通过筹划手段降低企业所得税的税务成本，提高企业的获利能力，和企业的宗旨十分吻合。企业在缴纳税款过程中如果能够对我国的税收政策进行分析，不仅能够运用税收筹划中的免税项目减少税负，同时能够让企业减少成本支出，让企业在市场竞争中，获得更大的竞争优势。企业的纳税作为一项成本支出，必定与企业的税后利润直接挂钩。这也是那么多公司管理层非常关注税务筹划的原因。税负作为企业的一项重要的支出，对于企业的发展作用较大，如果公司能够合理避税，不仅能够增强企业的获利能力，同时能够增强企业的综合实力，但是合理避税并不等同于偷税、漏税，所以为了合理避税需对企业所得税进行税收筹划。
1.2 国内外研究现状及评述
1.2.1 国外研究现状
2014年JamiePatrick Hopkins在《Longterm Care Financing Reform:Leveraging Existing Tax Incentives for EmployerSponsored Plans》一文中根据不同地区适用于不同的税收政策，提出企业应该在不违反税法和相关法规的基础上，优化税收筹划方案，使公司合理避税，从而增加企业的收益。
2014年Matthias Wrede在《Fair inheritance taxation in the presence of tax planning》一文中提出了企业为了实现自身利益最大化应该减少负债成本，公司实行合理有效的企业税务管理对企业的可持续发展具有重要作用的观点。
2016年Inga Hardeck, Tanja Kirn在《The Influence of Taxation on Small Enterprise Development in Russia》一文中首次运用模型说明不同的企业适应于不同的税收政策。企业应该根据自身的经营特点以及企业所从事的业务性质利用不同的债务比率进行税收筹划。企业在进行税务处理时，往往会根据以往的经验进行税务处理，Inga Hardeck, Tanja Kirn提出企业不应该根据以往经验进行税务处理，企业的决策者在设计税收筹划方案时，还应该参照更多的税收筹划方法以及技术，为企业减轻税负。
1.2.2 国内研究现状
国外对于税收筹划较为重视，对于税收筹划的研究也比我国较早一些。现在我国也认识到税收筹划对企业发展的意义，很多专家学者也纷纷对企业所得税税收筹划进行研究，但是现在我国对于税收筹划的研究多是基于财务视角。下面我们简单讲述几个我国关于税收筹划的观点。
2013年杜宇在《浅谈现代企业财务管理与税务筹划》一文中提出企业在发展过程中应该注重财务管理的观点。其认为企业在实行税收筹划过程中应该从全局出发，也就是不能专注于某一个点，应该从整个生产经营过程入手，如筹资、投资以及生产经营过程中均应考虑进行税收筹划，从而真正达到合理避税的目的。
2013年吴凯玲在《浅析企业筹资活动中税收筹划》一文中着重对企业筹资活动中所实行的税收筹划进行了分析。吴凯玲提出我国经济快速发展，企业的发展规模也越来越大，企业越来越重视对税负进行筹划。税收作为我国的主要经济收入，国家的关于增值税以及营业税的税收政策也随着时代发展不断进行调整。为了更好对税收筹划进行研究，需从税法对于小规模纳税人、一般纳税人等相关规定以及对于免税项目的规定，也就是从税法以及相关法律法规入手，从而对企业税收进行筹划。2012年谢旭人在《促进中小企业发展的财税政策》一文中以新企业所得税法为理论依据，就企业该如何根据企业的投资方式、企业性质以及纳税人身份等方面对企业进行组建等问题进行了深入研究。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状及评述 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.2.3 文献述评 3
1.3 研究内容及方法 3
1.3.1 研究内容 3
1.3.2 研究方法 3
2 相关理论基础 4
2.1企业所得税相关理论 4
2.2企业所得税税收筹划的概念及特点 4
2.3企业所得税税收筹划的基本方法 5
2.3.1企业对纳税人进行筹划 5
2.3.2企业对税率进行筹划 5
2.3.3企业对优惠政策进行筹划 5
3 青岛海尔企业所得税税收筹划分析及存在的问题 6
3.1 青岛海尔公司简介 6
3.1.1青岛海尔公司基本财务状况 6
3.1.2 青岛海尔财务战略分析 6
3.2青岛海尔企业所得税税收筹划分析 8
3.2.1投资环节的税收筹划分析 8
3.2.2筹资环节的税收筹划分析 9
3.2.3利润分配环节的税收筹划分析 10
3.3青岛海尔企业所得税税收筹划存在的问题 10
3.3.1沟通不及时 10
3.3.2税收筹划意识不强 10
4 对策及建议 12
4.1对投资环节 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
税收筹划建议 12
4.2对筹资环节税收筹划建议 12
4.3对利润分配环节税收筹划建议 12
4.4加强和税务机关等执法部门的沟通 13
4.5不断加强企业的税收筹划意识 13
总结 14
参考文献 15
致 谢 16
1 绪论
1.1 研究目的及意义
1.1.1 研究目的
企业缴纳企业所得税中影响因素较多有税收政策、纳税人的选择等，所以对企业所得税进行筹划并非不可取，而是有一定的空间和可能性的。企业在生产经营过程中均会对之后缴纳税款有所影响，所以在各个环节都应该注意有意识的进行税收筹划，并提出合理的筹划方案，从而能够让企业在缴纳税款时，有所选择，对于企业提高自身实力以及减少税收成本意义重大。
1.1.2 研究意义
通常意义上所提到的税收筹划是指企业在生产经营过程中，根据企业的经营业务以及公司的获利能力，在缴纳税费期间，纳税人需对所缴纳的金额根据实际发生的经济业务进行筹划，从而在合理范围内为了有效避税从而选择最优的筹划方案的过程。而现如今企业的目标都是追求经济效益最优、税后利润最大、竞争力最强。通过筹划手段降低企业所得税的税务成本，提高企业的获利能力，和企业的宗旨十分吻合。企业在缴纳税款过程中如果能够对我国的税收政策进行分析，不仅能够运用税收筹划中的免税项目减少税负，同时能够让企业减少成本支出，让企业在市场竞争中，获得更大的竞争优势。企业的纳税作为一项成本支出，必定与企业的税后利润直接挂钩。这也是那么多公司管理层非常关注税务筹划的原因。税负作为企业的一项重要的支出，对于企业的发展作用较大，如果公司能够合理避税，不仅能够增强企业的获利能力，同时能够增强企业的综合实力，但是合理避税并不等同于偷税、漏税，所以为了合理避税需对企业所得税进行税收筹划。
1.2 国内外研究现状及评述
1.2.1 国外研究现状
2014年JamiePatrick Hopkins在《Longterm Care Financing Reform:Leveraging Existing Tax Incentives for EmployerSponsored Plans》一文中根据不同地区适用于不同的税收政策，提出企业应该在不违反税法和相关法规的基础上，优化税收筹划方案，使公司合理避税，从而增加企业的收益。
2014年Matthias Wrede在《Fair inheritance taxation in the presence of tax planning》一文中提出了企业为了实现自身利益最大化应该减少负债成本，公司实行合理有效的企业税务管理对企业的可持续发展具有重要作用的观点。
2016年Inga Hardeck, Tanja Kirn在《The Influence of Taxation on Small Enterprise Development in Russia》一文中首次运用模型说明不同的企业适应于不同的税收政策。企业应该根据自身的经营特点以及企业所从事的业务性质利用不同的债务比率进行税收筹划。企业在进行税务处理时，往往会根据以往的经验进行税务处理，Inga Hardeck, Tanja Kirn提出企业不应该根据以往经验进行税务处理，企业的决策者在设计税收筹划方案时，还应该参照更多的税收筹划方法以及技术，为企业减轻税负。
1.2.2 国内研究现状
国外对于税收筹划较为重视，对于税收筹划的研究也比我国较早一些。现在我国也认识到税收筹划对企业发展的意义，很多专家学者也纷纷对企业所得税税收筹划进行研究，但是现在我国对于税收筹划的研究多是基于财务视角。下面我们简单讲述几个我国关于税收筹划的观点。
2013年杜宇在《浅谈现代企业财务管理与税务筹划》一文中提出企业在发展过程中应该注重财务管理的观点。其认为企业在实行税收筹划过程中应该从全局出发，也就是不能专注于某一个点，应该从整个生产经营过程入手，如筹资、投资以及生产经营过程中均应考虑进行税收筹划，从而真正达到合理避税的目的。
2013年吴凯玲在《浅析企业筹资活动中税收筹划》一文中着重对企业筹资活动中所实行的税收筹划进行了分析。吴凯玲提出我国经济快速发展，企业的发展规模也越来越大，企业越来越重视对税负进行筹划。税收作为我国的主要经济收入，国家的关于增值税以及营业税的税收政策也随着时代发展不断进行调整。为了更好对税收筹划进行研究，需从税法对于小规模纳税人、一般纳税人等相关规定以及对于免税项目的规定，也就是从税法以及相关法律法规入手，从而对企业税收进行筹划。2012年谢旭人在《促进中小企业发展的财税政策》一文中以新企业所得税法为理论依据，就企业该如何根据企业的投资方式、企业性质以及纳税人身份等方面对企业进行组建等问题进行了深入研究。
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