青岛啤酒现金管理存在的问题及对策(附件)
摘 要现金是企业流动性最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，贯穿整个经营活动的始终，因而现金的管理显的尤为重要，由于现代信息技术的发展，电子管理已经普及，人民渐渐忽视了对现金的人工管理。因此，我们必须加强对其重视与管理。本文通过对青岛啤酒公司现金管理中存在的问题进行了简要的分析，从整体上提出了一些对策与方案，并着重强调要加强企业现金管理的力度，加强企业文化，提高职工的法律意识。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2现金管理现状 2
1.3 研究内容和方法 2
1.3.1 研究内容 2
1.3.2 研究方法 3
2青岛啤酒现金管理的现状分析 4
2.1 可持续增长能力方面 5
2.2 货币资金方面 6
2.3 成本费用方面 6
2.4 报表管理方面 7
3 青岛啤酒现金管理存在的问题 8
3.1现金管理法规滞后导致企业难适应 8
3.2 青岛啤酒公司现金管理意识有待加强 8
3.3缺乏现金流量预测管理 9
4 影响青岛啤酒现金管理效果的因素 10
4.1外部环境 10
4.2管理问题 11
4.3规章制度不完善 11
5 提升青岛啤酒管理效果的对策 13
5.1统管资金 13
5.2加强款项和存货的管理 13
5.3调节现金流量 13
5.4利用多种运作方式 13
6 结论 16
参考文献 17
致 谢 19
1 绪论
1.1 研究目的及意义
1.1.1 研究目的
企业现金管理的重要性（一）现金储备与现金流动是企业正常运行和发展的保障。企业的收入与支出最终都表现为现金的流入和流出。企业新进的流入和流出在一定程度上放映了一个企业的经营状况。若果一个企业的收入最终无法表现为现金的流入时，那么就表明这个企业将会面临诸多经 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
营方面的困难。在现实当中一些企业投资收益率并不低，但却时常发生现金短缺的现象，而导致经营管理上出现问题，就是由于这种原因，所以，目前许多企业在重视资产负债表和损益表的同时开始关注和看重现金流量表，以关注企业资金的流向和流量，确定企业的资金损益情况。而且现在的中小企业由于规模较小，普遍存在有专业人才不足、资金需求殷切及资源管理欠缺效率等问题，如果这些问题一直没有运用适当的措施解决或者是协助管理，那么中小企业体制将难以获得改善，特别是再市场经济发展日趋成熟的今天，现金的管理与控制也已成为企业财务管理的关键，其关系到企业的健康发展状况。（二）制定严密的资金使用计划是现金管理的基础。对于企业管理者来说，资金的管理居于“龙头”地位，有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。现金流入和流出的控制涉及到生产经营活动的各个方面，为此制定详尽周密的现金流量计划是必不可少的。制定资金使用计划、控制的目的。但是由于企业实际经营情况是动态的，这就决定了计划指导的相对性，导致计划会出现些偏差，这就要求要对计划进行及时修正。实践也证明要做到“管而不死”，适当的调整是必须的，采取的调整措施越及时，就越有利于目标的实现。所以，与使用计划想匹配的必须要有（三）能够加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊。首先，通过加强加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊?因为在企业的所有资产中资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一。加强资金管理要求企业制定严格的内部控制制度保证资金的收入支出合法合理从而有效地防止舞弊的发生（四）加强资金管理和控制可以更有效地使用资金提高资金使用效益。
1.1.2研究意义
本文研究的意义主要有以下两个方面:
第一，理论知识的积累。本文介绍了现金管理的相关理论，为国内企业积累了相关理论。
第二，内容经验的共享。本文主要以青岛啤酒为例为其他企业提供经验共享。
1.2现金管理现状
企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。以利润为核心的财务管理模式正在走向解体，现金流量作为企业价值的驱动因素，以其超越利润指标的优势开始受到人们的普遍关注，并逐渐成为衡量企业盈利能力和未来成长性的主要标准。理智的企业管理者、股东、债权人和外部分析师，都已经不再将目光锁定在利润指标上，而是认识到现金流量才是最具有价值相关性的分析指标。随着大型企业集团成为现代企业组织结构中重要的组织形式，企业现金流量的管理控制面临着严峻的挑战。如何对企业集团各级组织的现金流量进行有效管理，保证现金的流动性和持有现金的效益性，维持整个企业集团现金流量的平衡和稳定，是大型企业集团发展壮大的关键，也是将来企业集团的研究方向。
企业是以盈利为目的的，是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润，认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现，忽略了利润中所应该体现出来的流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。现金流是指一段时间内企业现金流入和流出的数量。企业在销售商品、提供劳务、或是出售固定资产、向银行借款的时候都会取得现金，形成现金的流入。而企业为了生存、发展、扩大需要购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等，这些活动都会导致企业现金流的流出。企业的持续性发展经营，靠的不是高利润而是良好、充足的现金。
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
本文从研究背景、研究意义两方面引出了本文的研究问题，构建研究框架与思路，在对现金管理相关理论进行综述的基础上，结合青岛啤酒采用现金管理后，相关数据对比分析的基础上，从内青岛啤酒现金管理现状和青岛啤酒现金管理的效果分析，来发现和总结影响青岛啤酒现金管理效果的因素，找到提升现金管理效果的有效途径。
1.3.2 研究方法
1、归纳法：归纳总结现金管理相关理论及现金管理的具体内容。
2、案例研究法：应用案例研究的方法，分析了青岛啤酒现金管理的效果。
2青岛啤酒现金管理的现状分析
青岛啤中国好酒招商网财务有限责任公司董事、总经理徐振声表示：“青啤公司是一家百年酿中国好酒招商网企业，在全国各地下设上百家子公司，这其中既有生产制造型企业，也有销售经营型企业，分布广泛，资金分散，难免形成一定的资金沉淀和间歇资金。9998.TV基于这一背景，青啤财务公司应运而生。9998.TV旨在把青啤公司分散在全国各地的资金通过专业化的金融平台进行集中管理，加快资金周转，提高使用效率，从而提升青啤公司的行业竞争力。” 为实现目标，青啤财务公司结合自身实际创建了一套独具特色的资金管理模式，即依托核心系统、网上银行系统和母公司ERP系统，创建了一套集资金集中、计划管理、收付结算等功能的的统收统支、统收自主支付、统收分户支付等业务运营模式：成员单位所有收入资金，每日定时通过银企直联系统自动归集至财务公司，实现资金归集；成员单位资金计划，实行精确到日和周的现金流资金计划控制；成员单位资金运用，通过财务公司远程金融服务平台实现资金统一结算和自动会计记对账。9998.TV“这一管理模式全面实现了集团企业的资金归集，2011年底，成员单位达到86家，资金上收累计结算额达到155亿元，资金支出累计结算额约117亿元，资金结算总笔数达28368笔，资金流转总量768.37 亿元，扣除上市公司募集资金监管等因素，资金集中度达90%，在全国财务公司行业中位列第29位。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2现金管理现状 2
1.3 研究内容和方法 2
1.3.1 研究内容 2
1.3.2 研究方法 3
2青岛啤酒现金管理的现状分析 4
2.1 可持续增长能力方面 5
2.2 货币资金方面 6
2.3 成本费用方面 6
2.4 报表管理方面 7
3 青岛啤酒现金管理存在的问题 8
3.1现金管理法规滞后导致企业难适应 8
3.2 青岛啤酒公司现金管理意识有待加强 8
3.3缺乏现金流量预测管理 9
4 影响青岛啤酒现金管理效果的因素 10
4.1外部环境 10
4.2管理问题 11
4.3规章制度不完善 11
5 提升青岛啤酒管理效果的对策 13
5.1统管资金 13
5.2加强款项和存货的管理 13
5.3调节现金流量 13
5.4利用多种运作方式 13
6 结论 16
参考文献 17
致 谢 19
1 绪论
1.1 研究目的及意义
1.1.1 研究目的
企业现金管理的重要性（一）现金储备与现金流动是企业正常运行和发展的保障。企业的收入与支出最终都表现为现金的流入和流出。企业新进的流入和流出在一定程度上放映了一个企业的经营状况。若果一个企业的收入最终无法表现为现金的流入时，那么就表明这个企业将会面临诸多经 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
营方面的困难。在现实当中一些企业投资收益率并不低，但却时常发生现金短缺的现象，而导致经营管理上出现问题，就是由于这种原因，所以，目前许多企业在重视资产负债表和损益表的同时开始关注和看重现金流量表，以关注企业资金的流向和流量，确定企业的资金损益情况。而且现在的中小企业由于规模较小，普遍存在有专业人才不足、资金需求殷切及资源管理欠缺效率等问题，如果这些问题一直没有运用适当的措施解决或者是协助管理，那么中小企业体制将难以获得改善，特别是再市场经济发展日趋成熟的今天，现金的管理与控制也已成为企业财务管理的关键，其关系到企业的健康发展状况。（二）制定严密的资金使用计划是现金管理的基础。对于企业管理者来说，资金的管理居于“龙头”地位，有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。现金流入和流出的控制涉及到生产经营活动的各个方面，为此制定详尽周密的现金流量计划是必不可少的。制定资金使用计划、控制的目的。但是由于企业实际经营情况是动态的，这就决定了计划指导的相对性，导致计划会出现些偏差，这就要求要对计划进行及时修正。实践也证明要做到“管而不死”，适当的调整是必须的，采取的调整措施越及时，就越有利于目标的实现。所以，与使用计划想匹配的必须要有（三）能够加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊。首先，通过加强加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊?因为在企业的所有资产中资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一。加强资金管理要求企业制定严格的内部控制制度保证资金的收入支出合法合理从而有效地防止舞弊的发生（四）加强资金管理和控制可以更有效地使用资金提高资金使用效益。
1.1.2研究意义
本文研究的意义主要有以下两个方面:
第一，理论知识的积累。本文介绍了现金管理的相关理论，为国内企业积累了相关理论。
第二，内容经验的共享。本文主要以青岛啤酒为例为其他企业提供经验共享。
1.2现金管理现状
企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。以利润为核心的财务管理模式正在走向解体，现金流量作为企业价值的驱动因素，以其超越利润指标的优势开始受到人们的普遍关注，并逐渐成为衡量企业盈利能力和未来成长性的主要标准。理智的企业管理者、股东、债权人和外部分析师，都已经不再将目光锁定在利润指标上，而是认识到现金流量才是最具有价值相关性的分析指标。随着大型企业集团成为现代企业组织结构中重要的组织形式，企业现金流量的管理控制面临着严峻的挑战。如何对企业集团各级组织的现金流量进行有效管理，保证现金的流动性和持有现金的效益性，维持整个企业集团现金流量的平衡和稳定，是大型企业集团发展壮大的关键，也是将来企业集团的研究方向。
企业是以盈利为目的的，是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润，认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现，忽略了利润中所应该体现出来的流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。现金流是指一段时间内企业现金流入和流出的数量。企业在销售商品、提供劳务、或是出售固定资产、向银行借款的时候都会取得现金，形成现金的流入。而企业为了生存、发展、扩大需要购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等，这些活动都会导致企业现金流的流出。企业的持续性发展经营，靠的不是高利润而是良好、充足的现金。
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
本文从研究背景、研究意义两方面引出了本文的研究问题，构建研究框架与思路，在对现金管理相关理论进行综述的基础上，结合青岛啤酒采用现金管理后，相关数据对比分析的基础上，从内青岛啤酒现金管理现状和青岛啤酒现金管理的效果分析，来发现和总结影响青岛啤酒现金管理效果的因素，找到提升现金管理效果的有效途径。
1.3.2 研究方法
1、归纳法：归纳总结现金管理相关理论及现金管理的具体内容。
2、案例研究法：应用案例研究的方法，分析了青岛啤酒现金管理的效果。
2青岛啤酒现金管理的现状分析
青岛啤中国好酒招商网财务有限责任公司董事、总经理徐振声表示：“青啤公司是一家百年酿中国好酒招商网企业，在全国各地下设上百家子公司，这其中既有生产制造型企业，也有销售经营型企业，分布广泛，资金分散，难免形成一定的资金沉淀和间歇资金。9998.TV基于这一背景，青啤财务公司应运而生。9998.TV旨在把青啤公司分散在全国各地的资金通过专业化的金融平台进行集中管理，加快资金周转，提高使用效率，从而提升青啤公司的行业竞争力。” 为实现目标，青啤财务公司结合自身实际创建了一套独具特色的资金管理模式，即依托核心系统、网上银行系统和母公司ERP系统，创建了一套集资金集中、计划管理、收付结算等功能的的统收统支、统收自主支付、统收分户支付等业务运营模式：成员单位所有收入资金，每日定时通过银企直联系统自动归集至财务公司，实现资金归集；成员单位资金计划，实行精确到日和周的现金流资金计划控制；成员单位资金运用，通过财务公司远程金融服务平台实现资金统一结算和自动会计记对账。9998.TV“这一管理模式全面实现了集团企业的资金归集，2011年底，成员单位达到86家，资金上收累计结算额达到155亿元，资金支出累计结算额约117亿元，资金结算总笔数达28368笔，资金流转总量768.37 亿元，扣除上市公司募集资金监管等因素，资金集中度达90%，在全国财务公司行业中位列第29位。
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