中原地产企业所得税税收筹划的问题及对策(附件)
摘 要当前，我国改革开放逐渐深入，社会主义市场经济体制日趋完善，同时国际贸易也取得了良好发展，这些内在和外在的积极因素，都给企业带来了极大的发展机会，但与此同时也带来了残酷的市场竞争。怎样降低企业成本作为市场价值的导向，同时也是企业追求利润和谋求生存发展的重要内容。在企业经营的过程中，税收成本在总成本中占据着举足轻重的作用，尤其是在企业纳税的总费用中，合理的有效的税收政策对于企业的纳税总额有着深远的意义。在房地产行业中，税收的作用更为突出。只有有效的降低税收的成本，才能增加企业的纯利润，从而在减少企业生产成本的环节中起到积极地作用。此次的论文，我们以中原地产为研究对象，去分析在现行情况下面合理的筹划企业所得税对于企业发展的意义，并且去判断目前存在的不良状况以及解决问题的方式方法，从而提升企业对于税收筹划的关注，明白其重要性，并且能够正视现状，通过税收的规划作用以及规划财务部门的管理工作这两个方式，发挥企业所得税的作用，凸显筹划工作的必要性，从而降低企业的纳税负担，增加更多的纯利润。
目 录
1 绪论 1
1.1 选题的背景 1
1.2 选题的目的和意义 1
1.2.1 选题目的 1
1.2.2 选题意义 2
1.3 国内外相关研究综述 2
1.3.1 国外研究综述 2
1.3.2 国内研究综述 3
2 企业所得税税收筹划的理论分析 5
2.1 企业所得税税收筹划概念 5
2.2 企业所得税税收筹划的动因 5
2.3 企业所得税税收筹划的内容 6
3 中原地产企业所得税税收筹划现状 7
3.1中原地产企业所得税税收筹划现状分析 7
3.2中原地产企业所得税税收筹划存在的问题 7
3.2.1税收筹划意识不足，思路不清晰 7
3.2.2会计政策及估计方式选择不当，缺乏前瞻性 7
3.2.3税收筹划的会计处理不当 8
3.2.4企业财务管理规范化不足 8
3.2.5 财务人员税收筹划能力不足 8
4 中原地产企业所得税税收筹划措施探讨 10
4.1中原地产 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
企业所得税税收筹划思路 10
4.1.1 确立公司所得税筹划目标 10
4.1.2 选择适合企业实际的所得税筹划技术 10
4.2中原地产企业所得税税收筹划具体措施 11
4.2.1合理选择会计政策及估计方式 11
4.2.2把固定资产作为所得税筹划的重点 11
4.2.3对不同收入和资金分别筹划 11
4.2.4重视扣除项目的处理 11
4.2.5税收筹划具体措施的应用 12
4.3企业财务工作规范化管理 13
4.3.1 加强对税收筹划的管理与监督 13
4.3.2 加强对纳税凭证的管理 13
4.3.3提高财务人员的税收筹划能力 13
结论 15
致 谢 17
1 绪论
1.1 选题的背景
随着我国改革开放的深入，社会主义市场经济体制日渐完善，同时国际贸易的加快发展和现代货物运物流输业的发展，这些内在和外在的积极因素，都给企业带来了极大的发展机会，但与此同时也带来了残酷的市场竞争。由于现代经济社会的发展，国内外的市场竞争很是激烈，企业更是在夹缝中求生存求发展，为了更好地运营企业，减少生产成本成了企业们的共同追求。而如何增加企业盈利获得更好更快的发展，更是企业们当下重中之重的事情。但如果仅仅依靠传统的改善方式，如提高生产技术，提升生产能力，减少人力资源的的成本支出等，已经无法适应当今社会的需要了。信息社会的快速发展，机械化水平和能力的快速提高，层出不穷的先进生产方式日新月异，加上全球化进程的发展，连世界各地的人工成本差异也在逐渐减少，企业想要发展必须另辟蹊径。而税收成本在企业的经营成本中占据了重要的部分，在房地产行业中显得更为突出，所以可以通过合理的筹划税收减少企业的纳税总额，降低税务的支出，从而提高企业的纯利，并能直接减少企业的生产成本。
1.2 选题的目的和意义
1.2.1 选题目的
何为企业所得税呢？就是国家征收的一种税种，对象是在我国范围内生产经营的内资企业的经营所得和其他方式获得收益。通过税收筹划可以有效地减轻企业的缴税压力，从而合理避税。并且企业进行所得税税收筹划对企业的发展具有重要的促进作用，因此本次论文将以中原地产为研究对象，去分析在现行情况下面合理的筹划企业所得税对于企业发展的意义，并且去判断目前存在的不良状况以及解决问题的方式方法，从而提升企业对于税收筹划的关注，明白其重要性，然后正视存在的问题，并且提出的对策有利于企业税收筹划发挥其最大的作用减轻税负，为企业带来更多的效益。
1.2.2 选题意义
如今，企业所面临的市场竞争逐渐激烈，而在这种形势下，企业想坐拥不败之地必须具有一定的竞争优势，而降低成本是企业获取竞争优势的重要途径。作为一种比较合理的避税方式，税收筹划受到了各个企业们的关注和青睐，从而有效的减少企业的税收成本，增加企业的效益。然而企业所得税税收筹划在实施过程中仍然存在着一些问题，这些问题严重的阻碍了税收筹划发挥其最大职能，在此次论文中，我们将以中原地产为分析对象，正视目前企业所得税税收筹划的现状，对于存在的问题提出合理化的改善方法，从而更好的运行企业的所得税税收筹划工作。
1.3 国内外相关研究综述
1.3.1 国外研究综述
企业所得税税收筹划最早是产生于西方发达国家的，英国在1925年税收筹划就已经开始初见倪端，随着市场经济运行的规范化和公民依法纳税意识的提高，税收的筹划工作也呈现出不断发展和完善的态势，并且拥有着极为宽广的发展远景。
1935年的时候，英国上议员汤姆林爵士首次提出了“税收筹划”这个定义，它出现在“税务局诉温斯特案”的声明中，随后越来越多的国家对此概念持认可的态度，积极的对此进行分析和研究工作。因此，税收筹划在国外的历史更为的悠久，加上西方国家更为健全的税收制度，以及更加开放化的市场环境，和税收具有的调节的杠杆性作用，使得税收的“减负”工作出现的更早，人们关注的更深刻。
在国外，税收筹划所灌输的理念即“税负最小化”，但是该理念存在着一些缺陷，没有考虑到税收筹划的成本。在迈伦.斯科尔斯和马克.沃尔夫森的《税收与企业战略》一书中，首次提出了有效税收筹划的定义，此时是1992年，在他们的概念里，目前拥有的税务筹划目标是很传统的，因为只是关注了减少企业税负的这个点，但却忽视了造成巨大税务的交易成本。一个有效的税收筹划工作，是在综合考虑了多方的利益之后，并充分考虑了税收具有的隐性和显性税收这两个方面，以及税收和非税收成本等多样化的因素，系统化的去分析税收在企业发展中的重要作用，并且随着西方税收体制的进一步发展和完善，税收的筹划工作进入了成熟的阶段，并逐渐衍生出了一个热门的职业，对行业的发展起到了极大的推动作用。
目 录
1 绪论 1
1.1 选题的背景 1
1.2 选题的目的和意义 1
1.2.1 选题目的 1
1.2.2 选题意义 2
1.3 国内外相关研究综述 2
1.3.1 国外研究综述 2
1.3.2 国内研究综述 3
2 企业所得税税收筹划的理论分析 5
2.1 企业所得税税收筹划概念 5
2.2 企业所得税税收筹划的动因 5
2.3 企业所得税税收筹划的内容 6
3 中原地产企业所得税税收筹划现状 7
3.1中原地产企业所得税税收筹划现状分析 7
3.2中原地产企业所得税税收筹划存在的问题 7
3.2.1税收筹划意识不足，思路不清晰 7
3.2.2会计政策及估计方式选择不当，缺乏前瞻性 7
3.2.3税收筹划的会计处理不当 8
3.2.4企业财务管理规范化不足 8
3.2.5 财务人员税收筹划能力不足 8
4 中原地产企业所得税税收筹划措施探讨 10
4.1中原地产 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
企业所得税税收筹划思路 10
4.1.1 确立公司所得税筹划目标 10
4.1.2 选择适合企业实际的所得税筹划技术 10
4.2中原地产企业所得税税收筹划具体措施 11
4.2.1合理选择会计政策及估计方式 11
4.2.2把固定资产作为所得税筹划的重点 11
4.2.3对不同收入和资金分别筹划 11
4.2.4重视扣除项目的处理 11
4.2.5税收筹划具体措施的应用 12
4.3企业财务工作规范化管理 13
4.3.1 加强对税收筹划的管理与监督 13
4.3.2 加强对纳税凭证的管理 13
4.3.3提高财务人员的税收筹划能力 13
结论 15
致 谢 17
1 绪论
1.1 选题的背景
随着我国改革开放的深入，社会主义市场经济体制日渐完善，同时国际贸易的加快发展和现代货物运物流输业的发展，这些内在和外在的积极因素，都给企业带来了极大的发展机会，但与此同时也带来了残酷的市场竞争。由于现代经济社会的发展，国内外的市场竞争很是激烈，企业更是在夹缝中求生存求发展，为了更好地运营企业，减少生产成本成了企业们的共同追求。而如何增加企业盈利获得更好更快的发展，更是企业们当下重中之重的事情。但如果仅仅依靠传统的改善方式，如提高生产技术，提升生产能力，减少人力资源的的成本支出等，已经无法适应当今社会的需要了。信息社会的快速发展，机械化水平和能力的快速提高，层出不穷的先进生产方式日新月异，加上全球化进程的发展，连世界各地的人工成本差异也在逐渐减少，企业想要发展必须另辟蹊径。而税收成本在企业的经营成本中占据了重要的部分，在房地产行业中显得更为突出，所以可以通过合理的筹划税收减少企业的纳税总额，降低税务的支出，从而提高企业的纯利，并能直接减少企业的生产成本。
1.2 选题的目的和意义
1.2.1 选题目的
何为企业所得税呢？就是国家征收的一种税种，对象是在我国范围内生产经营的内资企业的经营所得和其他方式获得收益。通过税收筹划可以有效地减轻企业的缴税压力，从而合理避税。并且企业进行所得税税收筹划对企业的发展具有重要的促进作用，因此本次论文将以中原地产为研究对象，去分析在现行情况下面合理的筹划企业所得税对于企业发展的意义，并且去判断目前存在的不良状况以及解决问题的方式方法，从而提升企业对于税收筹划的关注，明白其重要性，然后正视存在的问题，并且提出的对策有利于企业税收筹划发挥其最大的作用减轻税负，为企业带来更多的效益。
1.2.2 选题意义
如今，企业所面临的市场竞争逐渐激烈，而在这种形势下，企业想坐拥不败之地必须具有一定的竞争优势，而降低成本是企业获取竞争优势的重要途径。作为一种比较合理的避税方式，税收筹划受到了各个企业们的关注和青睐，从而有效的减少企业的税收成本，增加企业的效益。然而企业所得税税收筹划在实施过程中仍然存在着一些问题，这些问题严重的阻碍了税收筹划发挥其最大职能，在此次论文中，我们将以中原地产为分析对象，正视目前企业所得税税收筹划的现状，对于存在的问题提出合理化的改善方法，从而更好的运行企业的所得税税收筹划工作。
1.3 国内外相关研究综述
1.3.1 国外研究综述
企业所得税税收筹划最早是产生于西方发达国家的，英国在1925年税收筹划就已经开始初见倪端，随着市场经济运行的规范化和公民依法纳税意识的提高，税收的筹划工作也呈现出不断发展和完善的态势，并且拥有着极为宽广的发展远景。
1935年的时候，英国上议员汤姆林爵士首次提出了“税收筹划”这个定义，它出现在“税务局诉温斯特案”的声明中，随后越来越多的国家对此概念持认可的态度，积极的对此进行分析和研究工作。因此，税收筹划在国外的历史更为的悠久，加上西方国家更为健全的税收制度，以及更加开放化的市场环境，和税收具有的调节的杠杆性作用，使得税收的“减负”工作出现的更早，人们关注的更深刻。
在国外，税收筹划所灌输的理念即“税负最小化”，但是该理念存在着一些缺陷，没有考虑到税收筹划的成本。在迈伦.斯科尔斯和马克.沃尔夫森的《税收与企业战略》一书中，首次提出了有效税收筹划的定义，此时是1992年，在他们的概念里，目前拥有的税务筹划目标是很传统的，因为只是关注了减少企业税负的这个点，但却忽视了造成巨大税务的交易成本。一个有效的税收筹划工作，是在综合考虑了多方的利益之后，并充分考虑了税收具有的隐性和显性税收这两个方面，以及税收和非税收成本等多样化的因素，系统化的去分析税收在企业发展中的重要作用，并且随着西方税收体制的进一步发展和完善，税收的筹划工作进入了成熟的阶段，并逐渐衍生出了一个热门的职业，对行业的发展起到了极大的推动作用。
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